Акт № 3
РЕВИЗИИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТСЖ
Г. Рязань «02» апреля 2016 года
| Полное наименование: | Товарищество собственников жилья «Ново Пирогово» (далее «ТСН») |
| Сокращённое наименование: | ТСН «Ново Пирогово» |
| Место нахождения: | 390010, г. Рязань, ул. Пирогова, д. 4 |
| Фактический адрес: | 390010, г. Рязань, ул. Пирогова, д. 4 |
| Свидетельство о государственной регистрации: | ТСЖ зарегистрировано 10.11.2009 г. Межрайонной ИФНС № 2 по Рязанской области под основным государственным регистрационным номером 1106234006691, ИНН 6234082698 КПП 623401001 |
| Основной государственный регистрационный номер (ОГРН): |
Ревизионной комиссией в составе:
председателя комиссии: Орловой Татьяны Викторовны,
членов ревизионной комиссии: Кагаковой Екатерины Михайловны,
Каганович Марины Александровны
на основании ст. 150 ЖК РФ, Устава ТСЖ «Ново Пирогово» и протокола общего
собрания № 2 от 20.05.2015 года в период с 17 марта по 10 апреля 2016 года была
проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности ТСН «Ново Пирогово»
за период с 01.01.2015 по 31.12.2015.
Ревизия начата 17 марта 2016, окончена 02 апреля 2016 г. Место проведения ревизии – г. Рязань, ул. Пирогова, д. 4, помещение правления ТСН.
Настоящая ревизия проведена сплошным методом проверки предоставленных первичных документов: банковских, кассовых и авансовых отчётов, расчётно-платёжных ведомостей по заработной плате работникам, регистров бухгалтерского учёта, штатного расписание, табеля учёта рабочего времени, договоров с подрядчиками и с работниками ТСН, актов выполненных работ, накладных, счетов-фактур, приказов, справок бухгалтерии, отчётов во внебюджетные фонды и ИФНС, протоколов собрания правления ТСН, входящих и исходящих писем.
Лицами, ответственными за финансово- хозяйственную деятельность, в
проверяемом периоде, являлись:
1 - председатель правления «ТСН Ново Пирогово» Богачев С.А.;
2 – главный бухгалтер Ткаченко И. Ю.
За проверяемый период ТСН осуществляло деятельность по
обслуживанию, эксплуатации и ремонту имущества в многоквартирном доме.
ТСН не осуществляет лицензируемые виды деятельности и не имеет филиалов. ТСН не является коммерческой организацией.
Сведения о расчётных счетах:
в ОАО «Прио-Внешторгбанк» банке открыто два счёта
№ 40703810900010000369
№ 40821810100010000038
К акту ревизионной комиссии прилагается отчёт председателя ТСН Богачёва С.А. от 23.12.2015 г. на 6 (шести) страницах с помесячным перечнем выполненных за 2015 год работ. Перечисленные в отчёте работы обоснованы и подтверждаются договорами подряда, актами выполненных работ, гарантийными обязательствами ООО «Северная Компания» в соответствии с Федеральным законом № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве…». В отчёте также перечислены текущие работы по содержанию недвижимости ТСН, выполненные по устному распоряжению председателя.
К акту ревизионной комиссии прилагаются таблицы, составленные главным бухгалтером ТСН И. Ю. Ткаченко.:
1- финансовый отчёт за 2015 год (листы с 1 по 2);
2- таблица исполнения сметы доходов и расходов ТСН с 01.01 по 31.05.2015 (листы с 3 по 5);
3- таблица сметы исполнения доходов и расходов ТСН с 01.06 по 31.12.2015 (листы с 5 по 7);
4- расшифровка расходов на освещение мест общего пользования с 01.01 по 31.05.2015 г., и с 01.06 по 31.12.2015 г. (лист 7);
5- дебиторская задолженность за собственниками, кредиторская задолженность перед собственниками на 01.01.2016 г. по данным КВЦ (лист 8);
6- расшифровка задолженности перед поставщиками на 01.01.2016 г. (лист 8);
7- расшифровка непредвиденных расходов за 2015 г. (лист 8);
8- расшифровка расходов на отопление мест общего пользования с 01.10 по 31.12.2015 г. (лист 8).
Ревизионная комиссия не обнаружила расхождения сведений предоставленных главным бухгалтером И.Ю.Ткаченко в финансовом отчёте со сведениями, отражёнными в первичных бухгалтерских документах (касса, банк, авансовые отчёты, расчёты по заработной плате). Расчёты с подрядными организациями за услуги подтверждены актами сверки на 01.01.2016 г. Налоги и страховые взносы с ФОТ за 2015 год подтверждены отчётами во внебюджетные фонды страхования и ИФНС.
Ревизионная комиссия считает финансовый отчёт ТСН достоверным, прозрачно отражающим всю финансовую деятельность ТСН.
1. Результаты работы ревизионной комиссии.
1. Нарушений кассовой дисциплины в 2015 году не установлено. Расходование денежных средств производилось по согласованию с банком.
2. На конец года баланс расчётных счетов составил 4 руб 99 коп.
3. На конец года баланс кассы составил 13 руб. 56 коп.
4. Денежные средства израсходованы на конец года в полном объёме поступлений.
Обоснованность расходных и приходных операций с денежными средствами на расчётных счетах в банке и кассе подтверждаются первичными документами.
5. Расчёты с работниками по оплате труда производились в соответствии со штатным расписанием и сметой ТСН «Ново Пирогово» за 2015 г., утверждёнными общим собранием собственников и правлением. Исчисленные налоги от доходов физических лиц перечислялись в бюджет своевременно и в полном объёме. Просроченной задолженности по налогам на 01.01.2016 г. нет.
6. Проверка авансовых отчётов показала, что все оправдательные документы приложены и оформлены правильно.
7. Расчёты с собственниками осуществлялись только через банк, приёма наличных денежных средств от собственников в кассу ТСН не было.
8. Чековая банковская книжка заполнена в соответствии с правилами.
9. Отчётность сдаётся в налоговый орган, во внебюджетные фонды и органы гос. статистики в срок в соответствии с действующим законодательством.
10. Задолженность перед поставщиками на 01.01.2015 составляла 1 656 644 руб. 03 коп, на 01.01.2016 г. задолженность уменьшилась до 1 049 344 руб. 68 коп. Таким образом положительная динамика составила 607 299 руб. 35 коп.
11. Задолженность собственников перед ТСН на 01.01.2015 г. составляла 989 732 руб. 00 коп, на 01.01.2016 г. задолженность сократилась до 684 418 руб. 37 коп. Положительная динамика составила 305 313 руб. 63 коп.
12. Бухгалтером выполнена работа по оптимизации налогообложения ТСН. Товариществом применяется упрощенная система налогообложения в соответствие с главой 26.2 Налогового кодекса РФ (Упрощенная система налогообложения).
Оптимизация заключалась в уменьшении налогооблагаемой базы в рамках действующего законодательства. В результате чего сумма налога в 2015 году составила 733 руб 00 коп. Для сравнения, в 2014 году был перечислен налог по УСН в размере 16 298 руб. 00 коп.
13. В результате переговоров и личного взаимодействия председателя правления Богачева С.А. с руководством ООО «Газпром межрегионгаз» была аннулирована претензия по пеням (письмо исходящий номер СС-905п/15 от 27.11.2015) за нарушение пункта 5 договора поставки газа номер 17-4-09566/13 от 23.10.2012 в размере 27 730 руб. 97 коп.
14. Начиная с марта 2015 года (исходящее письмо №26 от 23.03.2015) председателем правления Богачевым С.А. ведётся активная работа (переписка, встречи, переговоры) с ООО «Северная компания» по вопросу возмещения задолженности по содержанию общего имущества, образовавшейся за период от ввода объекта в эксплуатацию до момента приёма-передачи помещений собственникам.
Задолженность по первой очереди составляла 993 214 руб. 64 коп
по второй очереди 2 059 869 руб. 04 коп.
Первая очередь введена в эксплуатацию 30.09.2011, вторая очередь введена 08.04.2013.
По первой очереди срок исковой давности (три года) для возмещения расходов на содержание общего имущества истёк 30.09.2014. До истечения срока исковой давности застройщиком была возмещена сумма за содержание общего имущества только в размере 56 642 руб. 29 коп.
В результате бездействия бывшего председателя Ерофеевой Н.А. расходы по содержанию общего имущества легли на собственников, нанеся товариществу ущерб в размере
936 572 руб. 35 коп ( 993214,00 – 56642,29 ).
15. Ненадлежащее исполнение должностных обязанностей в 2014 году бывшего председателя правления Ерофеевой Н.А. привело к убытку ТСН в размере начисленных пеней 38 402 руб. 03 коп. по договору № 7679 от 01.01.2013 г. с ООО «РГМЭК».
Арбитражным судом Рязанской области (пункт 2 постановляющей части решения суда от 03 марта 2015 г. по делу № А54-6675/2014) с ТСЖ взысканы пени и гос. пошлина общей суммой 38 402 руб. 03 коп. (основание: 1-Исковое заявлению ООО «РГМЭК» от 02.12.2014г. № 09-6405. о взыскании с ТСЖ «Ново Пирогово» задолженности по оплате электроэнергии в сумме 472 063 руб. 36 коп. 2- Расчёт размера пени по дог.№ 7679 за период с 16.01.14 по 28.11.14г.). Образовавшуюся задолженность можно было погашать частями, так как на банковских счетах всегда на конец месяца в течение года оставались деньги. Параллельно с этим вести грамотные переговоры с последующими гарантийными обязательствами перед кредитующей организацией о погашении задолженности без начисления пеней.
.
2. Заключение ревизионной комиссии.
По мнению членов ревизионной комиссии в результате проверки финансово-хозяйственной деятельности ТСН «Ново Пирогово» за период с 01.01 по 31.12.2015 г. бухгалтерский учёт ведётся таким образом, чтобы обеспечить достоверное и прозрачное отражение доходов и расходов, исходя из требований ФЗ «О бухгалтерском учёте…» и нормативных актов Минфина РФ.
Ревизионная комиссия проверила финансовый отчёт и исполнение сметы ТСН
в 2015 г., составленных главным бухгалтером. Информация в них достоверна и детально отражает движение денежных средств ТСН в течении проверяемого периода. Эти отчёты могут служить основным документом для формирования сметы на 2016 год.
В графе «финансовый результат » документа «исполнение сметы… » (см. приложение к акту) цифры со знаком «+ » отражают перерасход, а цифры со знаком «- » расходы в пределах утверждённой сметы. Перерасход по смете носит обязательно-необходимый характер для содержания жилого фонда и обеспечения работы с банковскими счетами в рамках заключённых договоров.
Председателем правления Богачёвым С.А. проводилась активная работа с застройщиком, подрядными организациями и собственниками. Налажены дружественные отношения с руководством этих организаций (пример: анулирование исковых требований ООО «Газпром межрегионгаз» пункт 13). Благодаря усилиям и порядочности председателя Богачёва С.А., а также профессиональной работе гл. бухгалтера И.Ю.Ткаченко, сторонние организации доверяют гарантийным обязательствам ТСН «Ново Пирогово».
Председателю удалось организовать нормальное функционирование ТСН. Результативно проводилась работа по открытию отдельного счёта ТСН на капитальный ремонт. Доведены до логического завершения большинство судебных дел, затеянных бывшим председателем правления Ерофеевой Н.А.
В качестве справки:
1- На момент окончания проверки 02.04.2016 г. на расчётный счёт ТСН «Ново Пирогово» в марте 2016 года поступила сумма 2 059 869 руб. 04 коп. от ООО «Северная Компания» (задолженность по содержанию общего имущества 2-ой очереди см пункт 14).
2- В 1 квартале 2016 года открыт отдельный счёт ТСН «Ново Пирогово» на капитальный ремонт.
Ревизионная комиссия оценивает работу руководства ТСН «Ново Пирогово» на хорошо.
Комиссия отмечает отличную работу главного бухгалтера.
******* Отдельным пунктом ревизионная комиссия ставит перед общим собранием собственников вопрос о привлечении к материальной ответственности за халатное отношение к работе, за которое она получала денежное вознаграждение, бывшего председателя Ерофееву Н.А. (см. пункты 14 и 15 «результаты работы… »
Недолжное исполнение своих должностных обязанностей бывшего председателя нанесли товариществу ущерб в 2015 году в общей сложности на сумму
974 974 руб 38 коп. ( 936 572,35+38 402,03 см. пункты 14 и 15 ).
Настоящий акт составлен в 2-ух (двух) экземплярах на 5 листах каждый. Один экземпляр передаётся правлению ТСН «Ново Пирогово» для ознакомления, другой остаётся в материалах ревизионной комиссии.
К акту прилагаются финансовый отчёт главного бухгалтера Ткаченко И.Ю. и отчёт председателя Богачёва С.А. ТСН «Ново Пирогово». Акт с приложениями включает 16 листов.
Подписи членов ревизионной комиссии:
председатель комиссии: _________________________ Орлова Т.В.
члены ревизионной комиссии:
____________________ Кагакова Е.М.
____________________ Каганович М.А.
| Пронумеровано, прошнуровано и скреплено печатью 16 (Шестнадцать) листов. Товарищество собственников недвижимости «Ново Пирогово» Председатель ревизионной комиссии _____________________/Т.В. Орлова/ |
| Пронумеровано, прошнуровано и скреплено печатью 16 (Шестнадцать) листов. Товарищество собственников недвижимости «Ново Пирогово» Председатель ревизионной комиссии _____________________/Т.В. Орлова/ |