Задание 1. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет оптовой торговой организацией за январь на основании следующих данных:
1. Выручка от реализации товаров без учета НДС:
· По товарам, облагаемым по ставке 18% - 1985000 руб.
· По товарам, облагаемым по ставке 10% - 782000 руб.
2. Рыночная стоимость переданных для собственных нужд товаров, облагаемых по ставке 18% - 206000 руб.(без учета НДС)
3. Покупная стоимость реализованных товаров без учета НДС:
· Товары, приобретенные с НДС 18% - 1724000 руб.
· Товары, приобретенные с НДС 10% -928000 руб.
4. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения – 245000 руб.
5. Налог, уплаченный таможенным органам при ввозе товаров на территорию РФ-54000 руб.
Задание №2. Начислить авансовые платежи по налогу на прибыль организации за январь на основании следующих данных:
· Выручка от реализации товаров, облагаемых по ставке 18% - 1085000 руб.
· Покупная стоимость реализованных товаров без учета НДС - 884300
· Расходы на продажу - 71000 руб.
· Остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств - 5000 руб.
· Излишки товаров, выявленные при инвентаризации – 7400 руб.
· %, зачисленные банком за хранение денег на счете - 4800 руб.
· %, оплаченные за пользование кредитом банка – 13700 руб.
· Отчисление в резерв по сомнительным долга – 2000 руб.
· Кредиторская задолженность, списанная – 7400 руб.
· Выручка от продажи списанного объекта основных средств 134400 руб. (без НДС)
· Остаточная стоимость выбывшего объекта 11900 руб.
Задание №3. Рассчитайте авансовые платежи за полугодие налогоплательщика, которым в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. За отчетный период произведены следующие хозяйственные операции:
· Выручка от реализации продукции 2208000 руб. зачислена на расчетный счет
· Оплачен счет поставщика за приобретенные материалы 481086 руб., включая НДС 18%
· Списаны материалы на производство продукции на сумму 323000 руб. (без НДС)
· Начислена заработная плата и страховые взносы с отнесением на себестоимость производства 258600 руб.
· Удержан НДФЛ 20800 руб.
· С расчетного счета перечислены налоги и страховые взносы за прошлый месяц 64500 руб.
· Перечислена заработная плата на лицевые счета сотрудников за прошлый месяц 90900 руб.
· Зачисление на расчетный счет дебиторской задолженности, списанной ранее на расходы организации на основании решения суда как нереальной к взысканию 28800 руб.
· Начислено транспортной организации за перевозку груза 19824 руб., включая НДС
· Принят авансовый отчет на фактически произведенные расходы 17400 руб. при сумме выданных денег в подотчет 17000 руб.
Остаточная стоимость основных средств, приобретенных до перехода на УСНО, со сроками их эксплуатации:
· 15 лет (включительно) 844000 руб.
· 20 лет – 670000руб.
Задание №4. Определить сумму НДФЛ с дохода физического лица 1978 г.р., имеющего одного ребенка в возрасте 14 лет за январь и начислить страховые взносы на основании следующих сведений:
Начисления:
· По должностному окладу (тарифной ставке) 27000 руб. (отработано 14 дней из 25 по норме)
· Пособие по временной нетрудоспособности за дни, начисляемые за счет работодателя (оплата труда за 2 года, предшествующих периоду временной нетрудоспособности – 522348 руб., страховой стаж – 7 лет)
· Премия по итогам года – 20% от должностного оклада (тарифной ставке)
· Материальная помощь – 6000 руб.
Задание №5. Определить сумму НДФЛ с дохода физического лица 1987 г.р., имеющего детей в возрасте 5 и 7 лет за январь и начислить страховые взносы на основании следующих сведений:
Начисления:
· По должностному окладу (тарифной ставке) 35000 руб. (отработано 6 дней из 20 по норме)
· Отпускные на период 28 календарных дней (доход за 12 предшествующих месяцев-307850 руб.; количество полных месяцев-8.За неполные месяцы отработано: апрель- 14 дней, июнь -18 дней, снтябрь – 16 дней, ноябрь – 9 дней)
· Премия по итогам года – 40% от должностного оклада (тарифной ставки)
· Материальная помощь – 7000 руб.
Задание №6. Определить налоговую базу и рассчитать авансовые платежи и налог на имущество организации на основании следующих данных:
· Остаточная стоимость имущества на 1.01. текущего года 2750000 руб.
· Сумма ежемесячной амортизации по объектам основных средств, числящихся на 1.01. – 40000 руб.
· 30.03. приобретено оборудование от поставщика стоимостью 940000 руб.
· Расходы на монтаж оборудования – 60000 руб. (материалы, оплата труда, страховые взносы)
· 10.04. по мере завершения монтажных работ приобретенное оборудование от поставщика введено в эксплуатацию со сроком полезного использования 5 лет
· 11.08. списано оборудование первоначальной стоимостью 390000 руб. и суммой накопленной амортизации 190000 руб. за период эксплуатации 4 года.
Задание №7. Организация зарегистрировала свою деятельность 28.12 прошлого года. С января текущего года приобретены объекты и включены в состав основных средств. Определить срок полезного использования (СПИ) на основании следующих данных:
| № п.п. | Наименование объектов | Приобретено | Дата ввода в эксплуатацию | Амортизац группа | СПИ (макс. срок) | ||
| Дата | Сумма (первоначальная стоимость), руб. | Кол.лет | Кол.мес. | ||||
| А | Б | ||||||
| Мотолодка промысловая | 17.03 | 12.05 | |||||
| Трансформатор электрический | 10.03 | 12.04 | |||||
| Электрокалорифер | 15.02 | 20.02 | |||||
| Цистерна | 20.05 | 30.05 |
Задание 8. Определить налоговую базу и рассчитать авансовые платежи и транспортный налог организации на основании сведений об объектах налогообложения:
· Машины легковые с мощность двигателя 190 л.с. (2 ед.), 220 л.с (3 ед.);
· Автобусы с мощность двигателя 250 л.с. (1 ед.)
· Машины грузовые с мощность двигателя 140 л.с. (3 ед.), 185 л.с (1 ед.).
В марте снята с учета машина легковая мощностью двигателя 190 л.с.
В июле приобретена машина легковая и зарегистрирована в инспекции ГИБДД мощностью двигателя 210 л.с.
Задание №9. ООО «Ресурслес-Строй», на балансе которой находится электростанция, осуществляет хозяйственную деятельность по выработке электроэнергии и сплаву древесины по реке Кама Западно-Сибирского экономического района. Рассчитать водный налог на основании следующих данных:
| № п.п. | Объекты налогообложения | Показатели | ||
| Объем древесины (м. куб.) | Количество произведенной электроэнергии (кВт. Ч.) | Объем забранной воды (м. куб.) | ||
| Использование водных объектов для сплава древесины в плотах и кошелях на расстоянии 170 км | ||||
| Использование водных объектов для цели гидроэнергетики | ||||
| Забор воды из водных объектов |
Ставки налога определить самостоятельно в соответствии с бассейном реки, учитывая, что лимит забора воды на месяц установлен в объеме 20000 м. куб.
Задание 10. Рассчитать единый налог на вмененный доход за квартал и заполнить налоговую декларацию налогоплательщика, осуществляющего розничную торговлю через три объекта нестационарной торговой сети с площадью торговых мест 4,7м.кв., 8,3м.кв. и 7,9 м.кв.
Коэффициент К2 установлен в размере 1,0
Коэффициент-дефлятор – в размере, установленном Минэкономразвития России на текущий год.
Задание 11. Составить ведомость аналитического учета к счету 69 «Расчеты с фондами социального страхования и обеспечения» по форме, учитывая задолженность организации на начало расчетного периода:
· ФСС 43000 руб.
· ПФ 265800 руб.
· ФОМС 67700 руб.
С расчетного счета перечислены взносы в указанные фонды в полном размере и установленные законодательством сроки.
За текущий месяц суммы выплат в пользу физических лиц (8 чел.) составили:
-заработная плата за отработанные дни - 445000 руб.
-премия по итогам года - 84000 руб.
-пособие по временной нетрудоспособности -18700 руб.
-компенсация за неиспользованный отпуск – 34200 руб.
-единовременная материальная помощь – 22000 руб. (3 чел.)
Вопросы для подготовки к экзамену по МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
1. Плательщики НДС. Объекты налогообложения по НДС
2. Налоговая база по НДС. Момент определения налоговой базы.
3. Налоговый период по НДС. Ставки НДС
4. Условия принятия налоговых вычетов в данном налоговом периоде
5. Порядок исчисления и сроки уплаты авансовых платежей по НДС
6. Налоговая декларация по НДС, ее содержание, порядок заполнения и сроки представления в налоговый орган.
7. Плательщики акцизов. Подакцизные товары.
8. Ставки акцизов. Налоговая база по акцизам.
9. Порядок исчисления акцизов и уплаты.
10. Объект налогообложения по налогу на прибыль. Классификация доходов, учитываемых при налогообложении.
11. Внереализационные доходы.
12. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
13. Группировка расходов, их состав. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
14. Материальные расходы, их состав
15. Амортизация, ее сущность, назначение и порядок применения.
16. Прочие расходы на производство и реализацию, их состав.
17. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль.
18. Сущность кассового метода и метода начисления. Признание доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
19. Авансовые платежи по налогу на прибыль, порядок их исчисления и сроки уплаты.
20. Налоговая декларация по налогу на прибыль, ее содержание, порядок заполнения и сроки представления в налоговый орган.
21. Плательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Объект налогообложения для резидентов и нерезидентов.
22. Налоговая база по НДФЛ.
23. Налоговые вычеты, порядок их предоставления для исчисления НДФЛ
24. Сущность дохода, полученного в виде материальной выгоды.
25. Порядок и сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом и физическими лицами, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
26. Плательщики водного налога. Объекты обложения водным налогом.
27. Особенности исчисления налоговой базы по водному налогу.
28. Исчисление, порядок и сроки уплаты водного налога.
29. Объект обложения налогом на имущество. Этапы формирования облагаемой базы по налогу на имущество.
30. Порядок расчета средней и среднегодовой стоимости имущества.
31. Льготы по налогу на имущество организаций
32. Налоговый и отчетный периоды. Порядок расчета и уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
33. Плательщики транспортного налога.
34. Объект обложения транспортным налогом, налоговая база.
35. Ставки транспортного налога Нижегородской области.
36. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
37. Плательщики земельного налога. Определение налоговой базы.
38. Отчетный и налоговый период. Ставки земельного налога.