Новый год всегда несет с собой множество перемен, и 2018 год исключением не стал. Законодатели приготовили для бизнеса немало сюрпризов, как приятных, так и не очень. Только в НК РФ было внесено более двухсот поправок. Мы выбрали 10 самыхважных новшеств, на которые стоит обратить внимание.
| Изменение | Риски | Действия в работеи советы |
| 1. Льготы на движимое имущество теперь устанавливают регионы(Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). | § Инспекторы начислят пени и штраф — 20% от неуплаченной суммы. | § Если в Вашем регионе нет решения о льготе, с движимого имущества придется платить налог по максимальной ставке — 1,1%. § Проверьте региональное законодательство, предусмотрена ли льгота. |
| 2. НДС будут платить покупатели (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ) | § Если продавец не поставит отметку в счете-фактуре, ему придется самому платить налог в бюджет, в том числе при реализации лома и отходов черных и цветных металлов. | § Продажа лома и отходов черныхи цветных металлов, сырых шкур животных и вторичного алюминия и его сплавов с 1 января 2018 года подпадает под НДС. § Поэтому выставляйте счет-фактуру с отметкой «НДС исчисляется налоговым агентом». Покупатель должен будет сам посчитать НДС. |
| 3. От нулевой ставки НДС теперь можно отказаться (Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗ). | § У компании не будет выбора, чтобы принять оптимальное решение. | § При экспорте товаров и их перевозке компании теперь вправе платить НДС по ставке 10 и 18%. § Можете отказаться от льготы, если, например, не уверены, что соберете все подтверждающие документы. Это позволит избежать ненужной работы. Если Вы решите платить налог, его придется платить по всем операциям в течение года. |
| 4. Новый вычет по налогу на прибыль (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). | § У компании не будет выбора, чтобы принять оптимальное решение. | § Выберите: начислять амортизацию на новые и модернизированные активы или применить налоговый вычет. Тогда за счет региональной части налога можно списать до 90% расходов на модернизацию, за счет федеральной — до 10%. § Применить вычет можно лишь по основным средствам из третьей — седьмой амортизационных групп и только по правилам, которые установят региональные власти. Иначе грозят доначисления. |
| 5. Тарифы на взносы оставили прежние (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ). | § За недоимку проверяющие начислят пени и штраф — 20% от неуплаченной суммы. | § Платите взносы в 2018 году по прежним тарифам. |
| 6. Предельные базы увеличили (постановление Правительства от 15.11.2017 № 1378). | § Есть риск недоплатить взносы. Ведь в 2017 году лимиты были ниже. | § Пенсионные взносы считайте по ставке 22%, пока выплаты не превысят 1 021 000 руб. Далее —по ставке 10%. § Взносы на случай временной нетрудоспособности: 2,9% в пределах базы — 815 000 руб. § На медицинское страхование лимитов нет (ставка — 5,1%). |
| 7. Больше компаний смогут применять пониженные ставки на взносы (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). | § Переплатите взносы. | § Если до 2017 года Вы имели право на пониженные тарифы, то примените их на выплаты 2017 года и позже. § С переходом на новый классификатор ОКВЭД2у некоторых компаний изменилось название вида деятельности, а новая формулировка не подходит под льготу. § Проверьте, подходит ли Ваш вид деятельности под льготный тариф. Хотя норма действует с 1 января 2018 года, но распространяется она и на 2017 год. Чиновники и раньше разрешали компаниям с измененными наименованиями видов деятельности применять льготу (письма ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21578 и Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964). |
| 8. Инспекторы будут чаще отказывать в приеме РСВ (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). | § За опоздание отчета компании грозит штраф. | § Будьте готовы, что налоговики не примут расчет, если не сходятся: ü выплаты или база по пенсионным взносам в разделах 1 и 3 расчета; ü взносы по каждому работнику в разделе 3 и произведение базы на тариф. § Проверяйте расчет по новым контрольным соотношениям. Сейчас инспекторы не принимают РСВ, если в разделе 3 компания ошиблась в Ф. И. О., ИНН или СНИЛС работника (п. 7 ст. 431 НКРФ). |
| 9. Придется реже считать НДФЛ, если компания выдает дешевые займы (Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ). | § За неисполнение обязанности налогового агента компании грозит штраф по статье 123 НК РФ. | § Налог с материальной выгоды считайте, только если выдали заем работнику или другому взаимозависимому «физику». § Когда выдаете заем «физику», определите, является ли он зависимым. Например, таковым признается учредитель с долей в уставном капитале компании более 25% (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). |
| 10. За дорогие автомобили компании будут платить меньше (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). | § Налога уплатите больше. | § По дорогим автомобилям считайте транспортный налог с коэффициентом 1,1. Правило касается новых автомобилей от 3 млн. до 5 млн. руб. из списка Минпромторга (с даты выпуска авто прошло не более 3 лет). § Раньше коэффициент варьировался от 1,3 до 1,5 в зависимости от даты выпуска авто. § Если в Вашем регионе есть авансовые платежи по транспортному налогу, платеж за I квартал рассчитывайте уже с учетом новых. |