ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
1 сентября АКБ «Сибирь» выполнены следующие операции:
1. По объявлению на взнос наличными № 48 на расчетный счет негосударственного коммерческого предприятия ОАО «Заря», счет № 40702810К00000000015, зачислены денежные средства в сумме 10000 рублей.
2. По объявлению на взнос наличными № 49 приняты наличные деньги в сумме 5000 рублей и зачислены на депозитный счет Иванова И.И. сроком на 2 месяца 1 день.
3. На основании распоряжения кредитного отдела зачислен на расчетный счет № 40702810К00000000016 ОАО «Алла» кредит в сумме 50000 рублей на 25 дней под залог недвижимости. Сумма залога 60000 рублей.
4. По денежному чеку № 61504 выданы наличные деньги в сумме 60000 рублей на заработную плату ОАО «Светоч», расчетный счет № 40702810К00000000017.
5. Согласно приложению к выписке из корсчета зачислено 80000 рублей ОАО «Заря», расчетный счет № 40702810К00000000015.
6. По платежному поручению № 85 ОАО «Заря» (расчетный счет
№ 40702810К00000000015) перечислено на депозитный счет на срок 35 дней 50000 рублей.
7. По платежному поручению № 94 ОАО «Светоч» (расчетный счет № 40702810К00000000017) перечислены денежные средства в сумме 15000 рублей на счет ОАО «АЛЛА» (расчетный счет № 40702810К00000000016).
8. На основании распоряжения депозитного отдела начислены проценты по вкладу Киселева О.П. (счет № 42303810К00000000145), сумма вклада вместе с присоединенными процентами выдана наличными деньгами. Сумма процентов – 30 руб., сумма вклада – 1000 руб.
9. ОАО «Заря» (расчетный счет № 40702810К00000000015) возвращен в срок кредит в сумме 24000 рублей и погашены не уплаченные в срок проценты за кредит в сумме 3810 рублей.
10. Списан в доходы банка созданный резерв под возможные потери по краткосрочным кредитам в сумме 9600 рублей. Списано с внебалансового счета имущество в сумме 30000 рублей, принятое в залог.
Требуется:
1. Составить ведомость бухгалтерских проводок за 1 сентября.
2. Открыть лицевые счета ОАО «Заря» (входящий остаток – 20000 рублей), ОАО «Алла» (входящий остаток – 30030 рублей), ОАО «Светоч» (входящий остаток – 80000 рублей) и отразить в них проведенные за день операции.
3. Открыть счета на начало дня (на схемах счетов) по балансовым и внебалансовым счетам, отразить в них проведенные за день операции.
4. Составить оборотную ведомость по балансовым и внебалансовым счетам кредитной организации «Сибирь» за 1 сентября.
5. Составить баланс АКБ «Сибирь» на 2 сентября.
БАЛАНС
Акционерного коммерческого банка «Сибирь»
На 1 сентября 2011 г.
руб.
Номер счета 1-го поряд-ка | Номер счета 2-го поряд-ка | Наименования разделов и счетов баланса | Признак счета | АКТИВ | ПАССИВ | ||||
в рублях | инвалюта в рублевом эквиваленте | Итого | в рублях | инвалюта в рублевом эквиваленте | Итого | ||||
РАЗДЕЛ I. «Капитал и фонды» | |||||||||
Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных банков | |||||||||
принадлежащих: негосударственным организациям | П | ||||||||
Добавочный капитал | |||||||||
Прирост стоимости имущества при переоценке | П | ||||||||
Фонды | |||||||||
Резервный фонд | П | ||||||||
Фонды специального назначения | П | ||||||||
Фонды накопления | П | ||||||||
Итого по счету 107 | |||||||||
Итого по I разделу | |||||||||
РАЗДЕЛ II. «Денежные средства и драгоценные металлы» | |||||||||
Наличная валюта и платежные документы | |||||||||
Касса кредитных организаций | А | ||||||||
Итого по II разделу | |||||||||
РАЗДЕЛ III. «Межбанковские операции» | |||||||||
Корреспондентские счета | |||||||||
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | А | ||||||||
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ | А | ||||||||
Итого по счету 301 | |||||||||
Счета банков по другим операциям | |||||||||
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России | А | ||||||||
Кредиты, предоставленные банкам | |||||||||
на срок от 2 до 7 дней | А | ||||||||
Итого по III разделу | |||||||||
РАЗДЕЛ IV. «Операции с клиентами» | |||||||||
Счета негосударственных предприятий | |||||||||
Коммерческие предприятия и организации | П | ||||||||
Прочие счета | |||||||||
Физические лица – предприниматели | П | ||||||||
Депозиты негосударственных коммерческих предприятий | |||||||||
на срок от 31 до 90 дней | П | ||||||||
Депозиты физических лиц | |||||||||
на срок до 30 дней | П | ||||||||
на срок от 31 до 90 дней | П | ||||||||
Итого по счету 423 | |||||||||
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям | |||||||||
на срок до 30 дней | А | - | - | ||||||
Кредиты, предоставленные физическим лицам - предпринимателям | |||||||||
на срок до 30 дней | А | ||||||||
Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным | |||||||||
негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | А | ||||||||
Резервы под возможные потери по просроченным кредитам | П | ||||||||
Просроченные проценты по кредитам, предоставленным | |||||||||
негосударственным коммер-ческим предприятиям и организациям | А | ||||||||
Итого по IV разделу | |||||||||
РАЗДЕЛ V. «Операции с ценными бумагами» | |||||||||
Долговые обязательства Российской Федерации | |||||||||
приобретенные для перепродажи | А | ||||||||
Долговые обязательства банков | |||||||||
приобретенные для перепродажи | А | ||||||||
Резервы на возможное обесценение | П | ||||||||
Итого по счету 503 | |||||||||
Акции банков | |||||||||
приобретенные для перепродажи | А | ||||||||
Векселя банков | |||||||||
со сроком погашения до 30 дней | А | ||||||||
Выпущенные депозитные сертификаты | |||||||||
со сроком погашения от 91 до 180 дней | П | ||||||||
Итого по V разделу | |||||||||
РАЗДЕЛ VI. «Средства и имущество» | |||||||||
Расчеты с дебиторами и кредиторами | |||||||||
Расчеты с бюджетом по налогам | А | ||||||||
Расчеты с работниками банка по оплате труда | П | ||||||||
Расчеты банков с фирмами-нерезидентами по хозяйственным операциям | А | ||||||||
Расчеты с участниками банка по дивидендам | П | ||||||||
Расчеты с прочими дебиторами | А | ||||||||
Итого по счету 603 | |||||||||
Основные средства банков | |||||||||
Итого по счету 604 | |||||||||
Амортизация основных средств | |||||||||
Итого по счету 606 | |||||||||
Материалы | |||||||||
Материалы | А | ||||||||
Доходы будущих периодов | |||||||||
Доходы будущих периодов по кредитным операциям | П | ||||||||
Доходы будущих периодов по ценным бумагам | П | ||||||||
Переоценка средств в иностранной валюте – положительные разницы | П | ||||||||
Итого по счету 613 | |||||||||
Итого по VI разделу | |||||||||
РАЗДЕЛ VII. «Результаты деятельности» | |||||||||
Финансовый результат | |||||||||
Доходы | П | ||||||||
Расходы | А | ||||||||
Итого по счету 706 | |||||||||
Финансовый результат прошлого года | |||||||||
Выплаты из прибыли после налогообложения | А | ||||||||
Прибыль (убыток) прошлого года | П | ||||||||
Прибыль (убыток) прошлого года | П | ||||||||
Итого по VII разделу | |||||||||
БАЛАНС |
Внебалансовые счета
Номер счета 1-го порядка | Номер счета 2-го порядка | Наименования разделов и счетов баланса | Признак счета | АКТИВ | ПАССИВ | ||||
в рублях | инвалюта в рублевом эквиваленте | Итого | в рублях | инвалюта в рублевом эквиваленте | Итого | ||||
РАЗДЕЛ III. «Ценные бумаги» | |||||||||
Неразмещенные ценные бумаги | |||||||||
Бланки собственных ценных бумаг для распространения | А | ||||||||
Итого по 907 счету | |||||||||
Ценные бумаги прочих эмитентов | |||||||||
Ценные бумаги на хранении по договорам хранения | А | ||||||||
Итого по счету 908 | |||||||||
Итого по III разделу | |||||||||
РАЗДЕЛ IV. «Расчетные операции и документы» | |||||||||
Расчетные операции | |||||||||
Расчетные документы, ожидающе акцепта для оплаты | А | ||||||||
Расчетные документы, не оплаченные в срок | А | ||||||||
Итого по счету 909 | |||||||||
Разные ценности и документы | |||||||||
Разные ценности и документы | А | ||||||||
Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет | А | ||||||||
Бланки строгой отчетности | А | ||||||||
Итого по счету 912 | |||||||||
Итого по IV разделу | |||||||||
РАЗДЕЛ V. «Кредитные и лизинговые операции» | |||||||||
Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств | |||||||||
Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме векселей | А | ||||||||
Учтенные векселя | А | ||||||||
Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг | А | ||||||||
Итого по счету 913 | |||||||||
Итого по V разделу | |||||||||
Счет для корреспонденции с активными счетами | П | ||||||||
БАЛАНС |
Лицевые счета
Лицевой счет ОАО «Заря»
Наименование учреждения банка | АКБ «Сибирь» | ||||||||||||||
Лицевой счет | ОАО «Заря» | счет № | 40702810К00000000015 | ||||||||||||
Наименование | |||||||||||||||
" | " | августа | дата предыдущей операции | ||||||||||||
Входящий остаток на начало дня | 20000,00 | ||||||||||||||
Сумма цифрами | |||||||||||||||
Дата операции | Номер документа | Номер кор. счета | Вид операции | Сумма | Остаток | ||||||||||
Д | К | ||||||||||||||
Итого | |||||||||||||||
Лицевой счет ОАО «Алла»
Наименование учреждения банка | АКБ «Сибирь» | |||||||||||||
Лицевой счет | ОАО «Алла» | счет № | 40702810К00000000016 | |||||||||||
Наименование | ||||||||||||||
" | " | августа | дата предыдущей операции | |||||||||||
Входящий остаток на начало дня | 30030,00 | |||||||||||||
Сумма цифрами | ||||||||||||||
Дата операции | Номер документа | Номер кор. счета | Вид операции | Сумма | Остаток | |||||||||
Д | К | |||||||||||||
Итого | ||||||||||||||
Лицевой счет ОАО «Светоч»
Наименование учреждения банка | АКБ «Сибирь» | |||||||||||||
Лицевой счет | ОАО «Светоч» | счет № | 40702810К00000000017 | |||||||||||
Наименование | ||||||||||||||
" | " | августа | дата предыдущей операции | |||||||||||
Входящий остаток на начало дня | 80000,00 | |||||||||||||
Сумма цифрами | ||||||||||||||
Дата операции | Номер документа | Номер кор. счета | Вид операции | Сумма | Остаток | |||||||||
Д | К | |||||||||||||
Итого | ||||||||||||||