Тема 3. Понятие фактора в детерминированном анализе.
1.Факторы в экономическом анализе, их классификация.
2. Факторный анализ, типы факторных моделей.
3.Понятие резервов в экономическом анализе, их классификация.
Факторы в экономическом анализе, их классификация.
В основе экономического анализа лежат выявление, оценка и прогнозирование влияния факторов на изменение состояния и поведения некоторого объекта или явления.
Фактор – это причина, движущая сила какого-либо процесса или явления. Смысл любых аналитических процедур заключается в том, чтобы по возможности выявить факторы, оказывающие влияние на деятельность предприятия.
Классификация факторов представляет собой распределение их по группам в зависимости от общих признаков.
Факторы, которые исследуются в анализе, могут быть классифицированы по разным признакам.
С точки зрения воздействия на результаты хозяйственной деятельности они делятся на основные и второстепенные, внутренние и внешние, объективные и субъективные, общие и специфические, постоянные и переменные, экстенсивные и интенсивные.
К основным относятся факторы, которые оказывают решающее воздействие на результативный показатель. Второстепенными считаются те, которые не оказывают решающего воздействия на результаты хозяйственной деятельности в данных условиях. Здесь необходимо заметить, что один и тот же фактор в зависимости от обстоятельств может быть и основным, и второстепенным. Умение выделить из разнообразия факторов главные, определяющие обеспечивает правильность выводов по результатам анализа.
Большое значение при исследовании экономических явлений и процессов в оценке результатов деятельности предприятий имеет классификация факторов на внутренние и внешние, т. е. на факторы, которые зависят и не зависят от деятельности данного предприятия.
Для правильной оценки деятельности предприятий факторы необходимо разделить на объективные и субъективные. Объективные не зависят от воли и желаний людей. В отличие от объективных субъективные причины зависят от деятельности отдельных людей, предприятий, организаций и учреждений.
Факторы могут также делиться на общие и специфические. К общим относятся факторы, присутствующие во всех отраслях экономики. Специфическими являются те, которые действуют в условиях отдельной отрасли экономики или предприятия.
По сроку воздействия на результаты производства различают факторы постоянные и переменные. Постоянные факторы оказывают влияние на изучаемое явление беспрерывно на протяжении всего времени. Воздействие же переменных факторов проявляется периодически, например, освоение новой техники, новых видов продукции, новой технологии производства и т.д.
Большое значение для оценки деятельности предприятий имеет деление факторов на интенсивные и экстенсивные. К экстенсивным относятся факторы, которые связаны с количественным, а не качественным приростом результативного показателя, например, увеличение объема производства продукции путем расширения производственных площадей, численности производственных работников и т.д. Интенсивные факторы характеризуют степень усилия, напряженности труда в процессе производства, например повышение уровня производительности труда.
Если при анализе ставится цель измерить влияние каждого фактора на результаты хозяйственной деятельности, то их разделяют на количественные и качественные, сложные и простые, прямые и косвенные, измеримые и неизмеримые.
Количественными считаются факторы, которые выражают количественную определенность явлений (количество рабочих, оборудования, сырья и т.д.). Качественные факторы определяют внутренние качества, признаки и особенности изучаемых объектов (производительность труда, качество продукции, рентабельность и т.д.).
Большинство изучаемых в анализе факторов состоит из нескольких элементов. Однако есть и такие, которые не раскладываются на составные части. В связи с этим факторы делятся на сложные (комплексные) и простые (элементные). Примером сложного фактора является производительность труда, а простого – количество рабочих дней в отчетном периоде.
Факторный анализ, типы факторных моделей.
Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.
Одной из задач факторного анализа является моделирование взаимосвязей между результативными показателями и факторами, которые определяют их величину. Сущность моделирования заключается в том, что взаимосвязь исследуемого показателя с факторными выражается в форме конкретного математического уравнения.
Процесс построения аналитического выражения зависимости между явлениями называется процессом моделирования. В процессе факторного анализа могут исследоваться два типа связей: функциональные и стохастические.
Связь называется функциональной (или жестко детерминированной), если каждому значению факторного признака соответствует вполне определенное, неслучайное значение результативного признака.
Связь называется стохастической (вероятностной), если каждому значению факторного признака соответствует множество значений результативного признака, т.е. определенное стохастическое распределение.
Жестко детерминированные модели факторного анализа широко используются в рамках традиционного ретроспективного анализа. На данных моделях мы и остановимся ниже.
В детерминированном анализе выделяют следующие типы наиболее часто встречающихся факторных моделей:
1. Аддитивная модель - в данных моделях обобщающий показатель можно представить в виде алгебраической суммы факторных показателей:
Y = Х1+Х2+Х3+..+Хn;
2. Мультипликативная модель - тот тип моделей применяется тогда, когда результативный показатель представляет собой произведение нескольких факторов: Y = Х1*Х2*Х3*..*Хn;
3. Кратная модель - используется тогда, когда результативный показатель получают делением одного факторного показателя на величину другого: Y = 
; (например: при анализе рентабельности собственного капитала факторами являются показатели прибыли и величина собственного капитала).
4. Смешанные модели – факторы включаются в нее в различных комбинациях:
Y= 
Y= 
;
Y= 
;
Y=(а+в)*с и т.д.