Анализ взаимосвязи объема продаж, расходов и прибыли

Финансовым результатом деятельности Гипермаркета «Карусель» является прибыль. Ее динамика и источники формирования отражены в таб. 5.1

Таблица 5.1 – Динамика и источники формирования прибыли Гипермаркета «Карусель» за 2013-2015 годы

Данные табл. 5.1 говорят, что в течение трех лет предприятие работало прибыльно. Чистая прибыль увеличивалась в среднем на 445,0 тыс. рублей. Такие показатели прибыли на предприятии достигнуты и зависят от выручки реализуемой продукции, которая с 2013 до 2015 года увеличилась на 129 %. Расходы на производство и реализацию продукцию увеличились, однако это не помешало остаться предприятию не только с прибылью, но и значительно увеличить ее.

Источником для анализа валового дохода, как и для анализа прибыли, служит форма «Отчет о финансовых результатах» за отчетный год и такая же информация за предыдущий, а также данные об изменении объемов реализации товаров в натуральных показателях или в неизменных ценах, расчеты. Факторы, которые влияют на величину валового дохода – те же самые, что и на величину прибыли, поскольку эти два понятия очень тесно взаимосвязаны друг с другом.

Источниками валового дохода в Гипермаркета «Карусель» являются торговые надбавки на реализуемые товары.

Рассмотрим основные факторы и определим размер их влияния на величину валового дохода.

Влияние изменения объема товарооборота на сумму валового дохода рассчитывается по формуле:

ВД = (ΔТ * УВД _пл.) / 100, [20, с.74]

где ΔТ – сумма роста или уменьшения объема товарооборота по сравнению с планируемым или прошлым периодом;

УВД _пл. – уровень валового дохода в процентах к товарообороту по плану или за прошлый год.

ВД₁=(15382*38,3)\100= 5891 тыс. руб.

Перевыполнение плана по товарообороту на 315 тыс. руб. вызвало увеличение валового дохода на 5891 тыс. руб.

Влияние изменения среднего уровня валового дохода на сумму валового дохода рассчитывается по следующей формуле:

ВД = (Т_ф * УВД) / 100, [20, с.76]

где Т_ф – фактический товарооборот в отчетном периоде,

УВД - размер повышения или снижения уровня валового дохода по

сравнению с планом или прошлым периодом.

ВД₂=(186131*1,4)\100 = 2605,83 тыс. руб.

Повышение уровня планового валового дохода на 1,4% при вело к увеличению валового дохода на 2605,83 тыс. руб.

Рассчитаем суммарное влияние факторов на сумму валового дохода:

ВД=ВД₁+ ВД₂ = 5891 + 2605,83 = 8497 тыс. руб.

Увеличение товарооборота на 15382 тыс. руб. и повышение уровня валового дохода на 1,4% привело к увеличению валового дохода на 8497 тыс. руб. Расчеты оформим в таблице 5.2

Таблица 5.2 – Расчет влияния факторов на сумму валового дохода Гипермаркета «Карусель»

Для изучения влияния на валовой доход, остающийся в распоряжении Гипермаркета «Карусель», изменения объема товарооборота и среднего уровня реализованных торговых надбавок составим таблицу 5.2.

Перевыполнение плана на 315 тыс. руб. вызвало увеличение чистого валового дохода на 102,38 тыс. руб. Повышение уровня планового чистого валового дохода на 1,5% вызвало его увеличение на 377,11 тыс. руб. Суммарное влияние факторов на изменение чистого валового дохода составило 377,11 тыс. руб.

Таблица 5.3 – Расчет влияния факторов на сумму валового дохода, остающегося в распоряжении Гипермаркета «Карусель»

Рассмотрим влияние изменения структуры товарооборота на валовой доход в таблице 5.4

Таблица 5.4 – Расчет влияния изменения структуры товарооборота на валовой доход

Изменение структуры товарооборота привело к увеличению уровня валового дохода на 0,2375% к обороту, что составляет 186131* 0,2375% = 44206 тыс. руб.