А К Т №2
От «23 » августа 2017 года г. Ярославль
Ревизии финансово- хозяйственной деятельности
СНОТ «Сабельницы» за период с июня 2016 года по май 2017 года
Ревизионная комиссия в составе: Председателя ревизионной комиссии - Севостьяновой Г.А., членов рев. комиссии Крыловой О.В. и Ланцева Н.В. произвела проверку финансово –хозяйственной деятельности СНОТ «Сабельницы» за период с июня 2016 года по май 2017 года.
Ревизия производилась с 17.06.2017г. по 03.07.2017 г.
Для ревизии были представлены следующие документы:
1. Сводный отчет на 1 листе по видам расходов за период с 28.05.2016 по 26.05.2017 годы;
2. Приходные ордера взносов за период с 28.05.2016 по 28.05.2017 годы;
3. Расходные кассовые ордера выдачи подотчетных сумм с первичными документами в количестве 107 документов;
4. Остаток денежных средств в сумме 106 512,86 рублей;
В ходе ревизии дополнительно запрошены:
1. Информация о необрабатываемых участках;
2. Сведения о движении средств по расчетному счету с июня 2016 года по май 2017 года.
3. Смета доходов и расходов на _2016 -2017 годы;
4. Личные карточки садоводов;
5. Информация о новых садоводах с июня 2015 года по май 2017 года;
6. Протоколы заседаний правления;
7. Договор о взаимоотношениях Светоча и СНОТ;
8. Уставные документы.
Председателем правления Хитровой Н.П. 18.06.2017 представлены личные карточки садоводов, остальные документы по сост. на 02.07.2017 года не представлены.
В ходе ревизии установлено следующее:
Финансово – хозяйственная деятельность СНОТ «Сабельницы» осуществлялась в проверяемый период за счет средств, поступивших от членов товарищества за пользование земельными участками.
1. За период с 28.05.2016 по 28.05.2017 год сумма поступивших членских взносов от членов товарищества составила по данным Хитровой Н.П. 638 337,8 рублей и остаток 40846,3 рублей. Итого 679 184,1 рублей.
Ревизионной комиссией в ходе проверки приходных ордеров, личных карточек садоводов сумма поступлений от членов товарищества за период с 28.05.2016 по 28.05.2017 год установлена в размере 641 640 рублей 80 копеек. На основании акта ревизионной комиссии от 15.08.2017 проверки отчета за период с 04.04.2015 по 22.05.2016 выявлен остаток 95 817,97 рублей. Таким образом, приход с учетом остатка составляет 737 458,77 рублей.
Разница (недостача) составляет 58 274,67 рубля.
2. За период с 28.05.2016 по 28.05.2017 год осуществлены следующие расход ы:
Расходы на дороги и мелиорацию по данным отчета Хитровой Н.П. составили 393 400 рублей, что подтверждается различными документами.
Комиссией установлено следующее:
По накладной №23 от 16.06.2016 ООО «Мегастрой Кострома» на сумму 100 000,00р. (за подписью Рябкова С.Н.) за аренду спецтехники и бой бетона представитель организации Рябков С.Н. получил денежные средства по расходному кассовому ордеру от 01.07.2016, выданные неизвестным лицом (нет подписи ответственного лица).
Указанная накладная не содержит количество единиц арендованной техники и объем привезенного «боя бетона».
Аналогичные недостатки установлены по остальным документам.
Кроме того, по отдельным расходам имеются только объяснительные председателя правления СНОТ Хитровой Н.П. Так, 02.07.2016 Хитрова Н.П. получила от Правосудовой Л.М. 60 000,00р. для оплаты за 3 машины асфальтовой крошки по 20000 рублей, неизвестно за какие машины, где сгружены, нет подтверждения садоводов, кто получил фактически указанные денежные средства (так как нет подтверждающего документа).
Аналогичные недостатки установлены и по другим расходам.
Отмечаем, 02.04.2017 произведены расходы по восстановлению мелиорации в 1 квартале около участка 61, по объяснению Хитровой на общую сумму 23 700 рублей, без подтверждающих документов. Мелиорация была нарушена садоводом участка № 61 Кетовым А.С.
Хозяйственные и канцелярские расходы по данным отчета Хитровой Н.П. составили 11285,5 рублей, представленными документами расходы подтверждаются.
Комиссией установлено отсутствие отдельных кассовых чеков, подтверждающих достоверность расходов и информации о видах товаров.
Расходы за транспортные услуги по данным отчета Хитровой Н.П. составили 2160,63 рублей, представленными документами подтверждаются расходы на сумму 2 135,63 рублей. Разница составляет 25 рублей.
Представлены 3 документа на ГСМ на общую сумму 1 359,63 рубля, по данным Хитровой для поездки в областное общество садоводов и для сдачи отчетов в налоговую инспекцию.
Информация о поездках на общественном транспорте представлена в таблице.
| Дата | Сумма подтвержденных расходов | Сумма по данным отчета Хитровой | Примечание |
| 10.08.2016 | 7 поездок | ||
| 08.09.2016 | 2 поездки | ||
| без даты | 7 поездок (1 поездка вдвоем?) | ||
| дек-янв | 7 поездок 1 поездка вдвоем?) | ||
| мар.17 | 5 поездок (сдача отчетов) | ||
| апр.17 | 8 поездок (сдача отчетов) | ||
При этом, по билетам на сумму 260 рублей поездки осуществлялись для сдачи отчетов.
Остальные билеты на 516 рублей необоснованны, представлены за поездки неизвестно куда, например 10.08.2016 представлены 7 билетов на сумму 144 рубля, (по отчету числится 164 рублей), по отдельным документам поездки в декабре 2016- январе 2017 совершались вдвоем (номера билетов рядом).
Отмечаем, что в смете расходов на отчетный период расходы на транспортные услуги не предусмотрены.
Расходы на налоги по данным отчета Хитровой Н.П. составили 39242 рублей, представленными документами подтверждаются расходы на сумму 39 376,0 рублей. Разница составляет 134 рубля.
Запрошенысведения о собственности на участки № 169, 100, 5, 193, 167 на сумму 1010 рублей. Дополнительной проверкой необходимо выяснить целесообразность данных расходов.
Расходы услуги связи по данным отчета Хитровой Н.П. составили 4711,41 рубля, представленными документами расходы подтверждаются.
За период с декабря 2016 по май 2017 года, квитанции об оплате услуг связи отсутствуют (объяснительная о перечислении с личной банковской карты на сумму 2500 руб.).
Отсутствие протоколов совещаний правления садоводства не позволяет оценить целесообразность расходов на услуги связи.
Расходы на оплату труда председателя Хитровой составляют 96000 рублей. На расходном ордере не имеется даты и подписи о получении денежных средств.
В отчет включен расход в сумме 7 372,00 рублей, связанный с приватизацией участков 226 б, 226 в и сменой собственников на Овечкина, личные карточки на данные участки содержат отметки о поступлении указанных сумм, однако проверить законность включения этого расхода не представляется возможным, в связи с отсутствием данных о поступлении за февраль 2016 года. Дополнительной проверкой необходимо выяснить обоснованность включения данного расхода.
Всего комиссией принято расходов на сумму: 571 780,54 рубля.
По данным отчета Хитровой расходы 572 671,24 рубля.
Отклонение (недостача) по расходам составляет 890,7 рублей.
Поэтому остаток денежных средств должен быть 165 678,23 р.
С учетом предъявленного остатка Хитровой Н.П. 106 512,86 рублей недостача на момент проверки и составления настоящего акта составляет 59 165,37 рублей.
3. В ходе проверки учетных карточек членов СНОТ комиссией выявлено:
Переданы права пользования участков:
№ 108 Свечиной А.И., получены вступительные взносы на общую сумму 50 000 рублей, (в период с 10.07.16 по 25.01.2017);
№ 177 Новиков Е.В. продал участок, площадью 18,07 соток по информации Хитровой Н.П. Турикову Р.В., а приходный ордер о получении денежных средств в виде членских взносов за 2012-2016 в сумме 8 960 рублей выписан на имя Пугачевой А.А., в карточке отсутствует запись о получении суммы, а расчет за 2016 год произведен в размере 50%, со льготой.
По результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности СНОТ «Сабельницы» ревизионная комиссия сделала следующее заключение:
Недостатки, выявленные комиссией в ходе проверки:
1. Первичные документы не подшиты, формируются не в хронологическом порядке, что в значительной мере затрудняет проверку документов – отсутствие данных об объеме товара, количестве часов работы техники;
2. Не произведен мониторинг цен и тарифов на товары и услуги;
3. Отсутствие сметы доходов и расходов не позволило установить целевое назначение расходов.
4. Многочисленные недостатки в оформлении расходных кассовых ордеров.
5. Земельный налог за земли общего пользования и за земли неприватизированных участков уплачивался в проверяемый период председателем одной суммой и не взыскивался с садоводов, пользующихся неприватизированными участками.
6. Отсутствует расчет земельного налога, учитывающий собственников, уплачивающих налог самостоятельно. Необходимо произвести работы по возмещению земельного налога с садоводов, не являющихся собственниками.
Указанные недостатки не позволили оценить:
- соответствие произведенных расходов полученным товарам и услугам;
- стоимость единицы материала, применяемого для отсыпки дорог.
7. На большинство расходов имеются только объяснительные председателя правления СНОТ Хитровой Н.П. и денежные средства согласно расходных ордеров получила она лично, неизвестно кто получил фактически указанные денежные средства (так как нет подтверждающего документа), также на большинстве расходных ордеров отсутствуют подпись и Хитровой, что не позволяет удостовериться в достоверности расходов.
8. По большинству расходов непонятно за какие машины, где сгружены, нет подтверждения садоводов, а отдельные расходы подтверждены в основном садоводами Мошковой (матерью Хитровой) и Цветковым (ближайшим соседом Хитровой), а не садоводами, возле участков которых производились работы.
Также, указанными садоводами подтверждались расходы, на которых подписи в получении денежных средств одним и тем же лицом, например, Булычевым М.В. – совершенно разные, по мнению комиссии сделаны другими лицами (поддельные), что что позволяет усомниться в достоверности расходов.
9. Ревизионной комиссией выявлена недостача на общую сумму 59 165,37 рублей.
Председатель Рев.комиссии ____________________________ Г.А. Севостьянова
Члены рев. Комиссии _____________________________ О.В. Крылова
С результатами проверки ознакомлены:
Председатель правления СНТ «Сабельницы» ________________________ Н.П.Хитрова
Бухгалтер ___________________________ фамилия, инициалы
С Актом Ревизионной комиссии ознакомлены члены правления:
_____________________________________________________________________