2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия
Предпринимательская деятельность представляет собой самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Общество с ограниченной ответственностью «Гранд» осуществляет свою торгово-хозяйственную деятельность с 2004 года на потребительском рынке г. Москвы - это молодое, развивающееся предприятие. Как общество с ограниченной ответственностью предприятие вправе заключать правовые сделки, в том числе и хозяйственные договоры, быть самостоятельными в уплате налогов, использовать труд наемных работников, получать банковский кредит, а также имеет возможность защищать свои права в суде.
Целью работы предприятия является расширение рынка товаров и услуг, получение прибыли. Предметом деятельности ООО «Гранд» является коммерческая деятельность, а именно, оптовая торговля, купля-продажа, товарообменные операции и т.д.
ООО «Гранд» осуществляет деятельность, а именно, оптовую торговлю солью, растительным маслом, мукой, сухим молоком и т.д., на территории, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Павла Андреева, д. 57, к.1.
Основными покупателями ООО «Гранд» являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную и мелкооптовую торговлю продуктами питания, а также производители: пекарни, рыбные компании, кондитерские цеха, а также предприятия, использующие техническую соль, корма для животных. На предприятии осуществляется индивидуальный подход к каждому клиенту, гибкая система скидок. Все товары, реализуемые ООО «Гранд» сертифицированы. Преобладающая форма торговли - складская, то есть реализация товаров осуществляется непосредственно со склада Общества, по индивидуальным заявкам клиентов осуществляются транзитные вагонные поставки. В ближайших планах ООО «Гранд» – запуск двух мельниц, для производства ржаной муки и первого сорта, а в дальнейшем – открытие собственной пекарни, приобретение собственной земли.
Основными поставщиками являются: ООО «Руссоль», ООО «Меловик», ГУП «Артемсоль», ООО «Армаз» и т.д.
Руководство деятельностью ООО «Гранд» осуществляет директор, Лежнев Николай Витальевич, он же является одним из трех учредителей. Весь штат подчиняется непосредственно директору.
Наем работников осуществляется на договорной основе по трудовому законодательству. Руководство оптовой базы самостоятельно разрабатывает формы, системы и размеры оплаты труда работников. Все работники подлежат обязательному социальному и медицинскому страхованию.
В подчинении у директора находится главный бухгалтер, который осуществляет финансовый учет, составляет отчетность, проводит инвентаризации, также рядовой бухгалтер, который выполняет и функции менеджера. Он занимается расчетами и составлением бухгалтерских документов, общением с клиентами, заключением договоров с ними, контролирует дебиторскую задолженность.
Также в обществе имеется коммерческий директор, в функции которого входит организация и контроль за поступлением и сбытом товаров, закупка товаров и формирование товарных запасов предприятия, а также организация рекламных мероприятий.
В подчинении у директора находятся два торговых представителя, водители, кладовщик, работники склада.
Таким образом, организационная структура предприятия представляет собой упорядоченную совокупность взаимосвязанных элементов, находящихся между собой в устойчивых отношениях и обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого.
Для того, чтобы более полно оценить финансово-экономическое состояние ООО «Гранд», следует проанализировать динамику основных экономических показателей деятельности (Таблица 1).
Предприятие осуществляет свою деятельность с января 2004 года. Для анализа возьмем 2014 год и 2015 год.
Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Гранд».
Таблица 1
| Показатели | Единица измерения | Отклонение (+;-) | Темп изменения, % | ||
| Оптовый оборот | тыс. руб. | 21344,60 | 28897,90 | 7553,30 | 135,39 |
| Складская площадь | м2 | 340,00 | 460,00 | 120,00 | 135,29 |
| Оптовый оборот на 1м2складской площади | тыс. руб./м2 | 6277,82 | 6282,15 | 4,33 | 100,07 |
| Численность работников всего | чел. | 8,00 | 10,00 | 2,00 | 125,00 |
| Производительность труда одного работника | тыс. руб./чел. | 2668,08 | 2889,79 | 221,72 | 108,31 |
| Фонд заработной платы | тыс. руб. | 110,30 | 162,70 | 52,40 | 147,51 |
| Среднемесячная заработная плата одного работника | тыс. руб. | 13,79 | 16,27 | 2,48 | 118,01 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов | тыс. руб. | 937,50 | 2106,00 | 1168,50 | 224,64 |
| Фондоотдача | руб. /1 руб. ОФ | 22,77 | 13,72 | -9,05 | 60,27 |
| Фондовооруженность труда одного работника | тыс. руб./ чел | 117,19 | 210,60 | 93,41 | 179,71 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств | тыс. руб. | 1337,00 | 2030,50 | 693,50 | 151,87 |
| Время обращения оборотных средств | дни | 22,86 | 25,65 | 2,78 | 112,17 |
| Скорость обращения оборотных средств | обороты | 15,96 | 14,23 | -1,73 | 89,15 |
| Коэффициент рентабельности оборотных средств | тыс. руб./ 1 руб. ОС | 1,95 | 1,38 | -0,57 | 70,77 |
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг | тыс. руб. | 19634,00 | 22440,00 | 2806,00 | 114,29 |
| Валовая прибыль | тыс. руб. | 6664,0 | 9847,00 | 3183,00 | 147,76 |
| Издержки обращения | тыс. руб. | 1842,0 | 2675,0 | 833,0 | 145,22 |
| Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) отчетного периода | тыс. руб | 1832,00 | 2905,00 | 1073,00 | 158,57 |
| - рентабельность продаж | % | 8,58 | 10,05 | 1,47 | 117,13 |
В результате анализа основных экономических показателей деятельности ООО «Гранд» выявлено, что в отчетном году произошло увеличение суммы оптового оборота на 7553,30 тыс.руб. или на 35,39% по сравнению с прошлым годом. Также увеличились объемы торговых площадей, произошло соответственное повышение оптового оборота на 1 кв.м. складской площади – на 0,07%. За 2015 год произошло увеличение численности работников на 2 человека. При этом производительность труда одного работника в 2015 году увеличилась на 221,72 тыс.руб./чел. или 8,31%. Рост численности привел к увеличению фонда заработной платы на 52,40 тыс.руб. или 47,51%. Среднемесячная заработная плата на одного работника в отчетном периоде составила 16,27 тыс.руб., что больше прошлого периода на 2,48 тыс.руб. или 18,01%. Среднегодовая стоимость основных средств за анализируемый период повысилась на 1168,50 тыс.руб. или 124,64% в связи с покупкой нового дорогостоящего оборудования для производства муки. В связи с опережающим темпом роста среднегодовой стоимости основных средств по сравнению с оптовым оборотом, фондоотдача в отчетном году снизилась на 9,05 тыс.руб., фондовооруженность, напротив, возросла на 93,41 тыс.руб./чел. или 79,71%.
Сумма оборотных средств в отчетном периоде увеличилась на 693,50 тыс.руб. или 51,87% по сравнению с прошлым годом. Скорость обращения оборотных средств в отчетном периоде составила 14,23 оборота и по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 1,73 оборота, т. к увеличилось время обращения оборотных средств, что не очень хорошо отразится на деятельности предприятия. Коэффициент рентабельности оборотных средств снизился на 0,57 тыс.руб. или 29,23%.
Себестоимость товаров в 2015 году увеличилась на 2806,0 тыс.руб. или 14,29%. При этом положительным является то, что темп роста себестоимости проданных товаров не превысил темпа роста оптового оборота.
За 2015 год валовая прибыль увеличилась на 3183 тыс.руб. или на 47,76%.
Сумма издержек обращения повысилась на 45,22% или 833,0 тыс.руб. В результате данной динамики такой показатель, как прибыль от продаж повысился на 58,57%, а рентабельность продаж за 2015 год по сравнению с 2014 годом увеличилась на 17,13 %.Это говорит о достаточно эффективной деятельности предприятия в отчетном году.
2.2 Анализ динамики оптового оборота ООО «Гранд»
Анализ динамики оптового оборота следует начать с анализа динамики общего объема оптового оборота ООО «Гранд» за анализируемый период в действующих и сопоставимых ценах (Таблица 2).
Анализ динамики оптового оборота ООО «Гранд»
Таблица 2
| Период | Фактический оптовый товарооборот (тыс. руб.) | Темпы роста товарооборота, % | ||
| В действующих ценах | В сопоставимых ценах | В действующих ценах | В сопоставимых ценах | |
| 2014 год | 21344,6 | 21344,6 | 100,0 | 100,0 |
| 2015 год | 28897,9 | 26942,1 | 126,2 |
Для определения товарооборота в сопоставимых ценах необходимо его объем с момента действия новых цен разделить на индекс цен.
I цен = цена в отчетном периоде
цена в базисном периоде,
принимаемая за 100%
Динамика ТО = факт. Товарооборот в отчетном периоде * 100%
Факт. Товарооборот прошлого года
Проведенный анализ динамики оптового оборота ООО «Гранд» показал, что оптовый оборот исследуемого предприятия за анализируемый период в действующих ценах динамично развивался.
В сопоставимых ценах к базисному году оптовый оборот исследуемого предприятия по сравнению с 2014 годом повысился на 26,2%.
По сравнению с предыдущим годом оптовый оборот увеличился на 2,9% в сопоставимых ценах.
Данные таблицы показывают, что за 2015 год темпы роста оптового товарооборота увеличились на 35%. Это объясняется тем, что цены на товары, реализуемые в предприятии, выросли в 2015 году по сравнению с 2014 годом. Количество реализованных товаров увеличилось в 2015 году на 26,2%, что составило 5597,5 тыс. руб. Темпы роста физического объема товарооборота (количества товаров) хорошие, предприятие расширяет клиентскую базу, набирает обороты, и в связи с увеличением оптовых цен на товары - на 1955,8 тыс. руб.
За 2014-2015 гг. среднегодовой темп роста товарооборота предприятия в действующих ценах составил 135%, в сопоставимых ценах 126,2%.
Далее мы можем проанализировать оптовый товарооборот по квартально (Таблица 3).
Оптовый товарооборот ООО «Гранд» по кварталам года
Таблица 3
| 2014 год | 2015 год | Отклонение в сумме(+,-) | 2015 год к 2014 году | |||
| Кварталы | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | в сумме (+,-) | % |
| 3119,0 | 14,61 | 4067,35 | 14,1 | +948 | ||
| 6720,1 | 31,48 | 8224,47 | 28,45 | +1504 | ||
| 7347,3 | 34,43 | 9146,1 | 31,65 | +1799 | ||
| 4158,2 | 19,48 | 7459,75 | 25,8 | +3301 | ||
| Всего за год | 21344,6 | 100,0 | 28897,9 | 100,0 | +7552 |
Данные таблицы свидетельствуют о неритмичном развитии товарооборота предприятия по кварталам: наиболее напряженным был второй и третий квартал, а наименее напряженным - первый. Самый низкий темп роста товарооборота достигнут в первом квартале (130%), а самый высокий - в четвертом квартале (179%). Неритмичное развитие оптового товарооборота по кварталам привело к изменению удельного веса оборота каждого квартала в годовом объеме товарооборота. Так, снизился удельный вес оборотов первого квартала на 0,51 %, второго квартала на 3,03% и третьего квартала - на 2,78% по сравнению с 2014 годом, потому что в этих кварталах темпы роста оборота ниже, чем в целом за год (135%).Доля оборота четвертого квартала возросла с 19,48% в 2014 году до 25,8% в 2015 году (темп роста оборота в этом квартале 179%). Таким образом, товарооборот предприятия по кварталам года распределялся неравномерно и развивался неритмично. Это говорит о том, что пик продаж приходится на второй и третий квартал.
Факторный анализ общего оптового товарооборота.
На развитие розничного товарооборота предприятия оказывают следующие факторы:
- обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда работников;
- состояние и эффективность использования материально-технической базы предприятия.
Главный фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов. Проводя анализ, прежде всего, проверим, как товарные ресурсы обеспечивали успешное выполнение плана и динамику развития оптового товарооборота, удовлетворение спроса покупателей на отдельные товары. Оптовый товарооборот зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов. На его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров. Эта зависимость выражается формулой товарного баланса (2.2):
Зн + П = О + В + Зк (2.2),
где Зн - запасы товаров на начало отчетного периода;
П - поступление товаров;
О - оптовый товарооборот;
В - прочее выбытие товаров;
Зк - запасы товаров на конец отчетного периода.
Влияние показателей товарного баланса на объем оптового товарооборота можно определить, применив следующую формулу (2.2.1):
О = Зн + П – В – Зк (2.2.1).
По предприятию данные о движении товарных ресурсов приведены в таблице 4:
Товарный баланс ООО «Гранд»
Таблица 4
| Показатели | Отклонение в сумме (+ -) | Влияние на изменение товаро-оборота (+ -) | ||
| Запасы товаров на начало года | +1704 | +1704 | ||
| Поступление товаров | 23057,8 | 29460,9 | +6403,1 | +6403,1 |
| Прочее выбытие товаров | 9,2 | 18,0 | +8,8 | -8,8 |
| Запасы товаров на конец года | +545 | -545 | ||
| Оптовая реализация товаров | 21344,6 | 28897,9 | +7552 | +7552 |
Оптовый товарооборот предприятия возрос в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 7552 тыс. руб. за счет завышенных товарных запасов на начало года (+1704 тыс. руб.), роста поступления товаров на склад (+6403,1тыс. руб.) Но возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (–545 тыс. руб) и увеличения прочего выбытия (+ 8,8 тыс. руб.).
Недостатком использования поступающих в предприятие товарных ресурсов является их неполное вовлечение в товарооборот, что явилось следствием завоза на склад товаров, имеющих высокую цену, что снижало спрос покупателей на них, нарушением ритмичности отгрузки товаров поставщиками, связанными с ООО «Гранд» договорными обязательствами. Часть товаров, поступивших в излишнем количестве в конце года, осело на остатках товаров на складе, что может привести к замедлению оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарные запасы, и возникновению потерь. На предприятии в 2015 году прочее выбытие товаров увеличилось по сравнению с 2014 годом на 8,8 тыс. руб. Прочее выбытие товаров включило товарные потери, бой, лом, недостачу товаров. Это тоже отрицательно отразилось на увеличении товарооборота. Рассмотрим таблицу 5.
Анализ оптового оборота предприятия в ассортиментном разрезе
Таблица 5
| Товарные группы | 2014 год | 2015 год | Отклонение от прошлого года (+ -) | Темп изменения, % | |||
| сумма, тыс.руб | удельный вес, % | Сумма, тыс.руб. | удельный вес, % | По сумме, тыс.руб. | по удельному весу, % | ||
| А | |||||||
| Соль поваренная пищевая первый сорт помол № 1 в мешках по 50 кг | 4241,9 | 19,87 | 6827,25 | 23,63 | 2 585,4 | 3,75 | 160,95 |
| Соль поваренная пищевая «Экстра» йодированная в п/п пакетах по 1 кг., упакованная в мешках по 50 кг. | 2209,1 | 10,35 | 3178,64 | 11,00 | 969,5 | 0,65 | 143,89 |
| Соль поваренная пищевая марки «Золотой зубр» в п/п пакетах по 1 кг., упакованная в картонных ящиках по 16 кг. | 1298,3 | 6,08 | 1704,5 | 5,90 | 406,2 | -0,18 | 131,29 |
| Соль «Зимушка – краса» йодированная в бумажных пакетах по 1 кг, упакованная в пакеты по 12 кг. | 919,53 | 4,31 | 830,45 | 2,87 | -89,1 | -1,43 | 90,31 |
| Соль поваренная пищевая сорт высший помол № 1, йодированная в п/п пакетах по 1 кг, упакованная в мешки по 50 кг | 9,18 | 2748,3 | 9,51 | 788,3 | 0,33 | 140,22 | |
| Концентрат минеральный «Галит» в МКР | 2015,37 | 9,44 | 3850,3 | 13,32 | 1 834,9 | 3,88 | 191,05 |
| Соль поваренная пищевая в п/п пакетах по 2,5 кг, в мешках по 50 кг. первый сорт помол №2 | 1345,9 | 6,31 | 1113,68 | 3,85 | -232,2 | -2,45 | 82,75 |
| Соль поваренная пищевая в п/п пакетах по 5 кг, в мешках по 50 кг. первый сорт помол №2 | 3940,4 | 18,46 | 4680,55 | 16,20 | 740,2 | -2,26 | 118,78 |
| Соль поваренная пищевая «Экстра» йодированная в п/п пакетах по 1 кг., упакованная в мешках по 50кг. | 1548,9 | 7,26 | 6,79 | 412,1 | -0,47 | 126,61 | |
| Мел ММПЖ в мешках по 30 кг | 1865,2 | 8,74 | 2003,23 | 6,93 | 138,0 | -1,81 | 107,40 |
| Итого | 21344,6 | 100,00 | 28897,9 | 100,00 | 7 552,0 | 135,00 |
Анализ таблицы 5 показал, что структура оптового оборота ООО «Гранд» состоит в основном из соли. При этом динамика оптового оборота по товарным группам характеризуется положительно, так как по большинству товарных групп произошло увеличение оборота.
Максимальный рост оптового оборота произошел по следующим товарным группам: Соль поваренная пищевая первый сорт помол № 1 в мешках по 50 кг – на 60,95%, концентрат минеральный «Галит» в МКР– 91,05%, Соль поваренная пищевая «Экстра» йодированная в п/п пакетах по 1 кг., упакованная в мешках по 50 кг.– 43,89%. Сокращение объемов реализации наблюдается только по такой товарной разновидности, как Соль «Зимушка – краса», Соль поваренная пищевая в п/п пакетах по 2,5 кг, первый сорт помол №2, реализация которой в отчетном году снизилась на 17,25%.