За 1 сентября 2005г.
| Дт. 20202 Кт. | Дт. 32801 Кт. | |||
| Сн. | Сн. | |||
| 5)300000 | 4)700000 | |||
| 8)70000 | ||||
| Об. 370000 | Об. 0 | Об. 700000 | Об. 0 | |
| Ск. 670000 | Ск. -700000 | |||
| Дт. 40702 Кт. | Дт. 40813 Кт. | |||
| Сн. 400000000 | Сн. 0 | |||
| 10)200000 | 1)30000 | |||
| Об. 200000 | Об. 0 | Об. 30000 | Об. 0 | |
| Ск.399800000 | Ск. -30000 | |||
| Дт. 47402 Кт. | Дт. 50405 Кт. | |||
| Сн. 0 | Сн. 0 | |||
| 2)1000000 | 7)10000 | |||
| Об. 1000000 | Об. 0 | Об. 10000 | ||
| Ск. 1000000 | Ск. -10000 |
| Дт. 61203 Кт. | Дт. 61306 Кт. | |||
| Сн. 0 | Сн. 0 | |||
| 6)30000 | 9)2000000 | |||
| Об. 30000 | Об. 0 | Об. 2000000 | Об. 0 | |
| Ск. -30000 | Ск. -2000000 | |||
| Дт. 61304 Кт. | Дт. 70101 Кт. | |||
| Сн. 0 | Сн. 40500000 | |||
| 3)150000 | 2)1000000 | |||
| Об. 150000 | Об. 0 | 4)700000 | ||
| Ск. -150000 | 8)70000 | |||
| Об. 0 | Об. 1770000 | |||
| Ск. 42270000 | ||||
| Дт. 70102 Кт. | Дт. 70106 Кт. | |||
| Сн. 30000000 | Сн. 0 | |||
| 6)30000 | 1)30000 | |||
| 7)10000 | Об. 0 | Об. 30000 | ||
| 9)2000000 | Ск. 30000 | |||
| Об. 0 | Об. 2040000 | |||
| Ск. 32040000 | ||||
| Дт. 70107 Кт. | ||||
| Сн. 30000000 | ||||
| 3)150000 | ||||
| 5)300000 | ||||
| 10)200000 | ||||
| Об. 0 | Об. 650000 | |||
| Ск. 30650000 |
| 3.4. Оборотно-сальдовая ведомость по балансовым счетам АКБ «Нова» за 1 сентября 2005г. | ||||||||||||
| Счета | Сальдо начальное на 01.09.05 | Обороты за 01.09.05 | Сальдо конечное на 02.09.05 | |||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||||
| -700000 | ||||||||||||
| -30000 | ||||||||||||
| 1 000000 | ||||||||||||
| 10 000 | -10000 | |||||||||||
| -30000 | ||||||||||||
| -150000 | ||||||||||||
| -2000000 | ||||||||||||
| Баланс | ||||||||||||
| 3.5. Баланс АКБ «Нова» на 2 сентября 2005 года. | ||||||||||||
| Номер счета 1(2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Сумма по активным счетам | Сумма по пассивным счетам | |||||||||
| Раздел 1 | ||||||||||||
| Капитал и фонды | ||||||||||||
| Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих: | ||||||||||||
| негосударственным организациям | 120 000 000 | |||||||||||
| физическим лицам | 20 000 000 | |||||||||||
| Итого по счету 102 | 140 000 000 | |||||||||||
| Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих: | ||||||||||||
| физическим лицам | 10 000 000 | |||||||||||
| Итого по счету 103 | 10 000 000 | |||||||||||
| Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией: | ||||||||||||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 30 000 000 | |||||||||||
| Итого по счету 105 | 30 000 000 | |||||||||||
| Фонды | ||||||||||||
| резервный фонд | 20 000 000 | |||||||||||
| Итого по счету 107 | 20 000 000 | |||||||||||
| Итого по разделу 1 | 30 000 000 | 170 000 000 | ||||||||||
| Раздел 2 | ||||||||||||
| Денежные средства и драгоценные металлы | ||||||||||||
| Денежные средства | ||||||||||||
| Наличная валюта и платежные документы | ||||||||||||
| касса кредитных организаций | 670 000 | |||||||||||
| касса обменных пунктов | 420 000 | |||||||||||
| денежные средства в банкоматах | 280 000 | |||||||||||
| Итого по счету 202 | 1 370 000 | |||||||||||
| Итого по разделу 2 | 1 370 000 | |||||||||||
| Раздел 3 | ||||||||||||
| Межбанковские операции | ||||||||||||
| Межбанковские расчеты | ||||||||||||
| Корреспондентские счета | ||||||||||||
| корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | 10 000 000 | |||||||||||
| корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов | 50 000 000 | |||||||||||
| корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах | 25 000 000 | |||||||||||
| корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ | 40 000 000 | |||||||||||
| Итого по счету 301 | 75 000 000 | 50 000 000 | ||||||||||
| Счета кредитных организаций по другим операциям | ||||||||||||
| обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России | 5 000 000 | |||||||||||
| обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России | 8 000 000 | |||||||||||
| Итого по счету 302 | 13 000 000 | |||||||||||
| Межбанковские кредиты и депозиты | ||||||||||||
| Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций | ||||||||||||
| на срок от 8 до 30 дней | 75 000 000 | |||||||||||
| Итого по счету 313 | 75 000 000 | |||||||||||
| Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям | ||||||||||||
| предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств | -700 000 | |||||||||||
| Итого по счету 328 | -700 000 | |||||||||||
| Итого по разделу 3 | 88 000 000 | 124 300 000 | ||||||||||
| Раздел 4 | ||||||||||||
| Операции с клиентами | ||||||||||||
| Средства на счетах | ||||||||||||
| Счета негосударственных организаций | ||||||||||||
| финансовые организации | 100 000 000 | |||||||||||
| коммерческие организации | 399 800 000 | |||||||||||
| Итого по счету 407 | 499 800 000 | |||||||||||
| Прочие счета | ||||||||||||
| физические лица – нерезиденты – счета типа «Ф» | -30 000 | |||||||||||
| Итого по счету 408 | -30 000 | |||||||||||
| Средства в расчетах | ||||||||||||
| транзитные счета | 28 000 000 | |||||||||||
| Итого по счету 409 | 28 000 000 | |||||||||||
| Депозиты | ||||||||||||
| Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||||||||
| на срок от 31 до 90 дней | 62 000 000 | |||||||||||
| Итого по счету 413 | 62 000 000 | |||||||||||
| Депозиты негосударственных финансовых организаций | ||||||||||||
| на срок от 31 до 90 дней | 60 000 000 | |||||||||||
| Итого по счету 420 | 60 000 000 | |||||||||||
| Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц | ||||||||||||
| депозиты до востребования | 110 000 000 | |||||||||||
| депозиты на срок от 181 дня до 1 года | 90 000 000 | |||||||||||
| Итого по счету 423 | 200 000 000 | |||||||||||
| Кредиты предоставленные | ||||||||||||
| Кредиты, предоставленные негосударственным организациям | ||||||||||||
| на срок до 30 дней | 500 000 000 | |||||||||||
| на срок от 31 до 90 дней | 150 000 000 | |||||||||||
| резервы на возможные потери | 650 000 | |||||||||||
| Итого по счету 452 | 650 000 000 | 650 000 | ||||||||||
| Прочие активы и пассивы | ||||||||||||
| Расчеты по отдельным операциям | ||||||||||||
| расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям | 1 000 000 | |||||||||||
| Итого по счету 474 | 1 000 000 | |||||||||||
| Итого по разделу 4 | 651 000 000 | 850 420 000 | ||||||||||
| Раздел 5 | ||||||||||||
| Операции с ценными бумагами | ||||||||||||
| Вложения в долговые обязательства | ||||||||||||
| Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | ||||||||||||
| полученный при реализации или погашении | -10 000 | |||||||||||
| Итого по счету 504 | -10 000 | |||||||||||
| Вложение в акции | ||||||||||||
| Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа | ||||||||||||
| прочие акции | 230 650 000 | |||||||||||
| резервы на возможные потери | 230 000 | |||||||||||
| Итого по счету 506 | 230 650 000 | 230 000 | ||||||||||
| Учтенные векселя | ||||||||||||
| Векселя кредитных организаций | ||||||||||||
| со сроком погашения до 30 дней | 140 000 000 | |||||||||||
| резервы на возможные потери | 140 000 | |||||||||||
| Итого по счету 514 | 140 000 000 | 140 000 | ||||||||||
| Итого по разделу 5 | 370 650 000 | 360 000 | ||||||||||
| Раздел 6 | ||||||||||||
| Средства и имущество | ||||||||||||
| Имущество | ||||||||||||
| Основные средства | ||||||||||||
| основные средства (кроме земли) | 71 970 000 | |||||||||||
| Итого по счету 604 | 71 970 000 | |||||||||||
| Амортизация основных средств | ||||||||||||
| амортизация основных средств | 3 520 000 | |||||||||||
| Итого по счету 606 | 3 520 000 | |||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||||
| нематериальные активы | 3 000 000 | |||||||||||
| Итого по счету 609 | 3 000 000 | |||||||||||
| Выбытие и реализация | ||||||||||||
| выбытие (реализация) ценных бумаг | -30 000 | |||||||||||
| Итого по счету 612 | -30 000 | |||||||||||
| Доходы и расходы будущих периодов | ||||||||||||
| Доходы будущих периодов | ||||||||||||
| доходы будущих периодов по другим операциям | -150 000 | |||||||||||
| переоценка средств в иностранной валюте – положительная разница | -2 000 000 | |||||||||||
| Итого по счету 613 | -2 150 000 | |||||||||||
| Итого по разделу 6 | 74 970 000 | 1 340 000 | ||||||||||
| Раздел 7 | ||||||||||||
| Результаты деятельности | ||||||||||||
| Доходы | ||||||||||||
| проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам | 42 270 000 | |||||||||||
| доходы, полученные от операций с ценными бумагами | 32 040 000 | |||||||||||
| доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями | 10 000 000 | |||||||||||
| штрафы, пени, неустойки полученные | 30 000 | |||||||||||
| другие доходы | 30 650 000 | |||||||||||
| Итого по счету 701 | 114 990 000 | |||||||||||
| Расходы | ||||||||||||
| проценты, уплаченные за привлеченные кредиты | 25 000 000 | |||||||||||
| проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам | 25 000 000 | |||||||||||
| расходы по операциям с ценными бумагами | 3 000 000 | |||||||||||
| расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями | 1 000 000 | |||||||||||
| расходы на содержание аппарата | 500 000 | |||||||||||
| другие расходы | 1 520 000 | |||||||||||
| Итого по счету 702 | 56 020 000 | |||||||||||
| Прибыль | ||||||||||||
| прибыль отчетного года | 20 300 000 | |||||||||||
| Итого по счету 703 | 20 300 000 | |||||||||||
| Использование прибыли | ||||||||||||
| использование прибыли отчетного года | 9 700 000 | |||||||||||
| Итого по счету 705 | 9 700 000 | |||||||||||
| Итого по разделу 7 | 65 720 000 | 135 290 000 | ||||||||||
| Баланс | 1 281 710 000 | 1 281 710 000 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
3.6. Сравнительная характеристика финансового состояния АКБ «Нова» на 1 сентября 2005г. и на 2 сентября 2005г. В балансе АКБ «Нова» на 2 сентября 2005г. по сравнению на 1 сентября 2005г. небольшие изменения.По активным счетам банка произошло немного изменений, увеличились денежные средства в кассе банка а также произошло увеличение средств в расчетах по отдельным операциямПо пассивным счетам банка увеличились доходы от процентов, полученных по предоставленным кредитам, доходы от операций с ценными бумагами, доходы, уплаченные нерезидентами в возмещение причиненных убытков, а так же увеличились средства на счете «Другие доходы».
Заключение
Залог выживаемости банка – его стабильность на рынке. Чтобы предприятие могло эффективно функционировать и развиваться, ему прежде всего нужна устойчивость денежной выручки, достаточной для расплаты с кредиторами, своими работниками, местными органами власти, государством. После расчетов и выполнения обязательств необходима еще и прибыль, объем которой должен быть, соответственно не ниже нормального. Но финансовая устойчивость не сводится только к платежеспособности. Для достижения и поддержания финансовой стабильности важен для анализа не только показатель выручка, но и ее составляющие, т.е. показатели прибыль и себестоимость.
Рост выручки и доходов, содействующий наращиванию рентабельности, росту устойчивости банка, уменьшению вероятности его банкротства, рационален лишь до определенных пределов, поскольку, как правило, высокую рентабельность рыночных позиций обеспечивают, действуя с повышенным риском. В этом случае возрастают потенциальные возможности убытков, а в последующем и банкротства.
Список использованной литературы
1)Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М., Логос, 1998.
2)Иванов В. В. Анализ надежности банка. - М., 1996.
3) Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках /Учебник -М., 1997, с. 10-66.
4)Семенова И. Оценка финансового положения банка на основе баланса // Аудитор. № 6.
1997.
5) Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ//Вестник Банка России, № 49, 1997.
6)http//traktat.ru
7)http//bankorg.com
8)http//sbrf.ru