В рамках данного проекта студенту необходимо оценить уровень экономической безопасности одной из ведущих компаний РФ. Информация о таких компаниях представлена на различных сайтах. Можно использовать, например, рейтинг 500 крупнейших компаний по выручке, представленный на сайте https://www.rbc.ru/rbc500/.
Оценка уровня экономической безопасности производится в следующей последовательности.
1. Выбор объекта исследования. На первом этапе необходимо выбрать объект исследования – компанию, для которой будет выполняться оценка уровня экономической безопасности. Выбор компании осуществляется в соответствие с номером группы, порядковым номером студента в группе и порядковым номером компании в рейтинге. Выбор компании осуществляется из следующих отраслей реального сектора экономики: промышленность, сельское хозяйство, строительство, торговля, транспорт и связь. По согласованию с преподавателем можно использовать и другие компании для которых у студента имеется необходимая информация.
2. Представить общую информацию о компании: виды деятельности, выручка за последний год, численность персонала, региональная сеть, доля на рынке и др.
3. Найти финансовую отчетность компании и сформировать агрегированный бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (о финансовых результатах). В агрегированный баланс включаются наиболее значимые статьи. Пример отчетности представлен ниже.Все публичные компании размещают свою финансовую информацию в открытом доступе.
4. Анализ состояния экономической безопасности фирмы проводится с использованием показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности. Для оценки ликвидности и платежеспособности используется коэффициент текущей ликвидности. Финансовая устойчивость оценивается с помощью следующих показателей: коэффициент финансовой независимости и коэффициент обеспеченности процентов к уплате. Рентабельность оценивается с помощью следующих показателей: рентабельность активов, рентабельность собственного капитала и рентабельность продаж.
Агрегированный баланс ОАО «ЛУКОЙЛ» в тыс. руб.
(пример из курсовой работы)
| Актив | на 31.12.2012г. | на 31.12.2013 г. | ||||
| I. Внеоборотные активы | ||||||
| Нематериальные активы | 307 615 | 318 450 | ||||
| Результаты исследований и разработок | 89 845 | 64 639 | ||||
| Основные средства | 7 532 039 | 13 138 136 | ||||
| Финансовые вложения | 661 015 690 | 959 049 433 | ||||
| Отложенные налоговые активы | 396 737 | 483 471 | ||||
| Прочие внеоборотные активы | 5 199 245 | 255 148 | ||||
| Итого по разделу I | 674 541 074 | 973 309 277 | ||||
| II Оборотные активы | ||||||
| Запасы | 34 131 | 32 659 | ||||
| НДС по приобретенным ценностям | 29 617 | 95 472 | ||||
| Дебиторская задолженность | 150 555 599 | 168 113 561 | ||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 347 274 242 | 142 331 861 | ||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 15 550 233 | 12 393 373 | ||||
| Итого по разделу II | 513 443 822 | 322 966 926 | ||||
| БАЛАНС | 1 187 984 896 | 1 296 276 203 | ||||
| Пассив | на 31.12.2012 г. | на 31.12.2013 г. | ||||
| III. Капитал и резервы | ||||||
| Уставный капитал | 21 264 | 21 264 | ||||
| Добавочный капитал | 12 624 929 | 12 624 929 | ||||
| Резервный капитал | 3 191 | 3 191 | ||||
| Нераспределенная прибыль | 726 645 569 | 851 528 337 | ||||
| Итого по разделу III | 739 295 138 | 864 177 905 | ||||
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||
| Займы и кредиты | 2 383 413 | 73 145 713 | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | 140 208 | 403 974 | ||||
| Прочие долгосрочные обязательства | - | 601 225 | ||||
| Итого по разделу IV | 2 523 621 | 74 150 912 | ||||
| V. Краткосрочные обязательства | ||||||
| Займы и кредиты | 311 052 465 | 213 144 333 | ||||
| Кредиторская задолженность | 133 341 022 | 142 898 544 | ||||
| Оценочные обязательства | 1 772 650 | 1 904 509 | ||||
| Итого по разделу V | 446 166 137 | 357 947 386 | ||||
| БАЛАНС | 1 187 984 896 | 1 296 276 203 | ||||
Отчет о финансовых результатах за 2013 г., в тыс. руб.
| Наименование показателя | 2012 г. | 2013 г. |
| Выручка (нетто) от продажи | 305 067 123 | 260 008 509 |
| Себестоимость продаж | (18 250360) | (19 597 275) |
| Валовая прибыль | 286 816 763 | 240 411 234 |
| Коммерческие расходы | (870 807) | (1 037 026) |
| Управленческие расходы | (16 282 487) | (23 600 407) |
| Прибыль от продаж | 269 663 469 | 215 773 801 |
| Проценты к получению | 41 331 338 | 36 957 912 |
| Проценты к уплате | (20 427 133) | (15 774 003) |
| Прочие доходы | 6 166 736 | 17 968 196 |
| Прочие расходы | (78 634 697) | (37 717 828) |
| Прибыль до налогообложения | 218 699 713 | 217 208 078 |
| Текущий налог на прибыль | (383 413) | (7 426 808) |
| Изменение отложенных налоговых обязательств | (12 900) | (263 766) |
| Изменение отложенных налоговых активов | 42 030 | 86 734 |
| Прочее | (1 424) | 139 478 |
| Перераспределение налога на прибыль внутри консолидированной группы налогоплательщиков | (536 878) | 126 935 |
| Чистая прибыль | 217 807 128 | 209 870 651 |
Агрегированный баланс
5. Формирование системы пороговых значений показателей. В качестве пороговых значений в рамках данного проекта необходимо использовать средние показатели по отрасли, представленные в статистическом сборнике «Финансы России» (https://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/publications/catalog/doc_1138717651859).
6. Сравнение показателей с их пороговыми значениями и оценка уровня экономической безопасности по каждому показателю. Результаты данного анализа целесообразно представать в виде следующей таблицы:
| № п/п | Показатель (наименование и значение) | Пороговое значение | Соответствует / не соответствует |