Таблица № 1
| Остатки по счетам Главной книги на 01.01.2017 г. | ||
| № | Наименование счёта | Сумма |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Нематериальные активы | ||
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Вложения во внеоборотные активы | ||
| Материалы | ||
| НДС по приобретенным ценностям | ||
| Касса | ||
| Расчётный счёт | ||
| Расчёты с поставщиками | ||
| Расчёты с покупателями и заказчиками | ||
| Расчёты по краткосрочным кредитам | ||
| 68.1 | Расчёты по НДФЛ | |
| 68.2 | Расчёты по НДС | |
| 68.3 | Расчёты по налогу на прибыль | |
| 68.4 | Расчёты по налогу на имущество | |
| 69.1 | Расчёты в части ФСС | |
| 69.2 | Расчёты в части ФПФ | |
| 69.3 | Расчёты в части ФФОМС | |
| 69.4 | Расчё в части ФСС НЗ и ПЗ | |
| Расчёты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчёты с подотчётными лицами | ||
| Расчёты с учредителями | ||
| Уставный капитал | ||
| Нераспределённая прибыль | ||
| Резерв на оплату отпусков | ||
| Расходы будущих периодов | ||
| Итого: |
Таблица № 2
| Остатки по счетам Главной книги на 01.03.2017 г. | ||
| № | Наименование счёта | Сумма |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Нематериальные активы | ||
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Вложения во внеоборотные активы | ||
| Материалы | ||
| НДС по приобретенным ценностям | ||
| Касса | ||
| Расчётный счёт | ||
| Расчёты с поставщиками | ||
| Расчёты с покупателями и заказчиками | ||
| Расчёты по краткосрочным кредитам | ||
| 68.1 | Расчёты по НДФЛ | |
| 68.2 | Расчёты по НДС | |
| 69.1 | Расчёты в части ФСС | |
| 69.2 | Расчёты в части ФПФ | |
| 69.3 | Расчёты в части ФПФ | |
| 69.4 | Расчёты в части ФСС НС и ПЗ | |
| Расчёты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчёты с подотчётными лицами | ||
| 75.1 | Расчёты с учредителями | |
| Уставный капитал | ||
| Нераспределённая прибыль | ||
| 96.1 | Резерв на оплату отпусков | |
| Расходы будущих периодов | ||
| Прибыль | ||
| Итого: |
Начальный баланс предприятия на 01.01.2017 г.
| № Счёта | Актив | Сумма | № Счета | Пассив | Сумма |
| Основные средства | Амортизация основных средств | ||||
| Нематериальные активы | Амортизация нематериальных активов | ||||
| Вложения во внеоборотные активы | Расчёты с поставщиками | ||||
| Материалы | Расчеты по краткосрочным кредитам банка | ||||
| НДС по приобретённым ценностям | 68/1 | Расчеты по НДФЛ | |||
| Касса | 68/2 | Расчеты по НДС | |||
| Расчётный счёт | 68/3 | Расчеты по налогу на прибыль | |||
| Расчёты с покупателями и заказчиками | 68/4 | Расчеты по налогу на имущество | |||
| Расчёты с подотчётными лицами | 69/1 | Расчеты в части ФСС | |||
| Расчеты с учредителями | 69/2 | Расчеты в части ФФОМС | |||
| Расходы будущих периодов | 69/3 | Расчеты в части ФПФ | |||
| 69/4 | Расчеты в части ФСС НС и ПЗ | ||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||
| Уставный капитал | |||||
| Нераспределенная прибыль организации | |||||
| Резерв на оплату за отпуск | |||||
| Итого | Итого |
| № Счёта | Актив | Сумма | № Счета | Пассив | Сумма |
| Основные средства | Амортизация основных средств | ||||
| Нематериальные активы | Амортизация нематериальных активов | ||||
| Вложения во внеоборотные активы | Расчёты с поставщиками | ||||
| Материалы | Расчеты по краткосрочным кредитам банка | ||||
| НДС по приобретённым ценностям | 68/1 | Расчеты по НДФЛ | |||
| Касса | 68/2 | Расчеты по НДС | |||
| Расчётный счёт | 69/1 | Расчеты в части ФСС | |||
| Расчёты с покупателями и заказчиками | 69/2 | Расчеты в части ФФОМС | |||
| Расчёты с подотчётными лицами | 69/3 | Расчеты в части ФПФ | |||
| Расчеты с учредителями | 69/4 | Расчеты в части ФСС НС и ПЗ | |||
| Расходы будущих периодов | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||
| Уставный капитал | |||||
| Нераспределенная прибыль организации | |||||
| 96/1 | Резерв на оплату отпусков | ||||
| Прибыль | |||||
| Итого | Итого |
Начальный баланс предприятия на 01.03.2016 г.
Расшифровка данных статей баланса по состоянию на 01.03.2015г.
а) Данные к счёту 10 «Материалы»:
Таблица №3
| Остатки по счетам Главной книги на 01.03.2015 г. | ||
| № | Наименование счета | Сумма, руб. |
| Материалы (фактическая с/стоимость) | ||
| 10.1 | Основные материалы – цена приобретения (учетная цена) | |
| 10.2 | Прочие материалы – цена приобретения (учетная цена) | |
| 10.3 | ТЗР по основным материалам |
б) Аналитические данные к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»:
Таблица №4
| № сч. Поставщика | Дата выписки счёта | Наименование поставщика | Сумма | |
| 03.02.12 | ОАО «Форум» | |||
| 14.02.12 | ОАО «Сфинкс» | |||
| 22.02.12 | ЗАО «Квант» | |||
| Итого: |
в)Аналитические данные к счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»:
Таблица № 5
| № сч. предъявлённого покупателю | Дата выписки счёта | Наименование покупателя | Сумма | |
| 03.02.12 | ООО «Парус» | |||
| 14.02.12 | ООО «Прометей» | |||
| 22.02.12 | ООО «Лев» | |||
| Итого: |
г)Аналитические данные к счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами»:
Таблица № 6
| № п/п | Дата выдачи аванса под отчёт | Ф.И.О. работника | Статья общехозяйственных расходов | Сумма | |
| 10.02.1 | Иванов Н.П. | Канц. товары | |||
| 15.02.1 | Лавров В.И. | Хозяйств. нужды | |||
| 18.02.1 | Уварова Т.С. | Команд. расходы | |||
| Итого: |
д) Расшифровка счета 90 «Продажи» на 01.03.2015г.
Таблица №7
| № | Наименование счета | Д | К | |
| Выручка (90-1) | ||||
| Себестоимость продаж (90-2) | ||||
| НДС (90-3) | ||||
| Прибыль (убыток) от продаж (90-9) | ||||
| Итого: | ||||
е) Расшифровка счета 91 «Прочие расходы и доходы» на 01.03.2015г
Таблица №8
| № | Наименование счета | Д | К |
| Прочие доходы (91-1) | - | - | |
| Прочие расходы (91-2) | |||
| Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) | |||
| Итого |
Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года
Таблица №9
| Наименование показателей | Сумма, руб. |
| Выручка от продажи продукции, без НДС | |
| Производств. с/стоимость проданной продукции | |
| Расходы на продажу | |
| Расходы по расчётно-кассовому обслуживанию | |
| Расходы по банковскому кредиту (в пределах норм/сверх норм) | 2200/200 |
| Прибыль |
Журнал учета хозяйственных операций
Таблица №10
| № п/п | Документ и содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| Выписка из расчётного счёта Поступили платежи от покупателей: От ООО «Парус» От ООО «Прометей» От ООО «Лев» Итого: | 62.2 62.2 62.2 | |||
| Приходный кассовый ордер №55 Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал | ||||
| Выписка из расчётного счёта, объявление на взнос наличными Зачислены на расчётный счёт средства, поступившие от учредителя | ||||
| Счета, накладные и счета-фактуры Приняты расчётные документы от ОАО «Форум» за поступившие основные материалы: -Стоимость материалов -Железнодорожный тариф -НДС Итого: | 10.1 10.1 19.3 | 60.1 60.1 60.1 | ||
| Накладные и счета-фактуры Приняты расчётные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы: -Стоимость материалов -НДС Итого: | 10.3 19.3 | 60.1 60.1 | ||
| Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств: - по зданию и оборудованию цеха - по зданию офиса Итого: | ||||
| Выписка из расчётного счёта Перечислено поставщикам в погашение задолженности: ОАО «Форум» ОАО «Сфинкс» ООО «Квинт» Итого: | 60.1 60.1 60.1 | |||
| Приходный кассовый ордер №56 Получено с расчётного счёта: А) для выдачи заработной платы; Б) на хозяйственные нужды Итого: | ||||
| Выписка из расчётного счёта Погашена задолженность по следующим платежам В части страховых взносах: - ФСС - ФПФ - ФФОМС - НС и ПЗ - НДФЛ Итого: | 69.1 69.2 69.3 69.4 68.1 | |||
| Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер №60 Выдана из кассы зарплата за февраль | ||||
| Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата | ||||
| Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными Зачислена на расчётный счёт депонированная зарплата | ||||
| Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32 Отпущены со склада по учётной цене: Основные материалы: - на производство продукции «А» - на производство продукции «Б» Прочие материалы: - на производство продукции «А» - на производство продукции «Б» - на содержание цехов основного производства - на содержание общехозяйственных служб | 20.1 20.2 20.1 20.2 | 10.1 10.1 10.1 10.2 10.2 10.2 | ||
| Счёт, накладная, выписка из расчётного счёта, платёжные поручения А) Начислено ООО «Время» с расчётного счёта за приобретённый компьютер: -Стоимость компьютера -НДС (18%) Итого: Б) Перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль | 19.1 60.1 68.2 | 60.1 60.1 | ? | |
| Авансовый отчёт № 11 На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т. С.: - оплата проезда туда и обратно - оплата гостиницы - суточные (5 дней) Итого: | 71.3 71.3 71.3 | |||
| Приходный кассовый ордер № 57 Уваровой Т. С. Сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса | 71.3 | |||
| Выписка из расчётного счёта Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ | ||||
| Акт о приёме-передаче объекта основных средств № 18,19 Введён в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости | ||||
| Авансовый отчёт № 42 Иванова Н. П. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учёта | 71.1 | |||
| Авансовый отчёт №43 Лаврова В. И. Оприходованы согласно авансовому отчёту (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы). | 10.1 | |||
| Приходный кассовый ордер №58,59 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: А) Ивановым Н. П, Б) Лавровым В. И. Итого: | ||||
| Расчётная ведомость Начислена зарплата: - работникам за производство продукции«А» - работникам за производство продукции «Б» - ИТР цеха - аппарату управления - отпуска работникам Предприятия пособия по временной нетрудоспособности: - за первые два дня болезни - за последние дни болезни Итого: | 20.1 20.2 69.1 | |||
| Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия | 68.1 | |||
| Ведомость распределения затрат При выполнении операции расчёты производились в табл. 12 Начислены платежи: -ФСС Итого: - ФПФ Итого: - ФФОМС Итого: - НС и ПЗ Итого: | 20.1 20.2 20.1 20.2 20.1 20.2 20.1 20.2 | 69.1 69.1 69.1 69.1 69.2 69.2 69.2 69.2 69.31 69.31 69.31 69.31 69.32.1 69.32.1 69.32.1 69.32.1 | ? | |
| Требования №39,40,41 Отпущены со склада по учётным ценам: Основные материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» Прочие материалы: -на содержание общехозяйственных служб | 20.1 20.2 | 10.1 10.1 10.1 | ||
| Выписка из расчетного счета. А) начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%) Итого: Б) начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%) Итого: | 60.1 60.1 | 60.1 60.1 19.4 51 60.1 | 2243 | |
| Ведомость выпуска готовой продукции Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене: -Продукция «А» -Продукция «Б» | 20.1 20.2 | |||
| Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии А) предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию: - ООО «Парус» - ООО «Прометей» - ООО «Лев» Итого: Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции | 62.1 62.2 62.3 90.3 | 90.1 90.1 90.1 68.2 | ||
| Ведомость распределения затрат (табл. 12) Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной зарплаты): - работникам за производство продукции «А» - работникам за производство продукции «Б» - ИТР цеха - АУП | 20.1 20.2 | |||
| Расчет бухгалтерии Результат оформлен в табл. 13,14 Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» Итого: | 20.1 20.2 | 10.3 10.3 | ? | |
| Начислено банку: - за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце - проценты по банковскому кредиту (в пределах норм/сверх норм). | 91.2? | 60.7 60.7 60.7 | ||
| Расчет бухгалтерии Результат оформлен в табл. 15 Распределены и списаны общепроизводственные расходы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» Итого: | 20.1 20.2 | ? | ||
| Расчет бухгалтерии Результат оформлен в табл. 15 Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: - на производство продукции «А» - на производство продукции «Б» Итого: | 20.1 20.1 | |||
| Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от её учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет): - продукция «А» - продукция «Б» Итого: | 20.1 20.2 | |||
| Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет). | 90.2 | |||
| Расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу продукции. | 90.1 90.9 90.9 | 90.9 90.2 90.3 | ||
| Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции. | 90.9 | |||
| Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению: - по материалам - по внеоборотным активам - по услугам Итого: | 68.2 68.2 68.2 | |||
| Расчет бухгалтерии. Начислен итог на имущество за 1 квартал Для расчета использовалась табл. 16. | 68.4 | |||
| Расчет бухгалтерии Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов | ||||
| Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль за 1 квартал. | 68.3 | |||
| Расчет бухгалтерии Рассчитать прибыль за 1 квартал. | 68.3 |