Журнал учета хозяйственных операций за второй квартал 2003 г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция
Дебет	Кредит
1.	Начислена зарплата за изготовление продукции
2.	Удержаны налоги с заработной платы
3.	Произведены отчисления на социальное страхование
4.	Поступили денежные средства в кассу для выдачи зарплаты
5.	Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы
6.	Выдана из кассы зарплата
7.	Поступили на склад от поставщика материалы
8.	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда
9.	Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет
10.	Депонирована невостребованная заработная плата			76.4
11.	Отпущены со склада в производство материалы
12.	Передан безвозмездно другому предприятию станок
13.	Возвращены из цехов неиспользованные в производстве материалы
14.	Погашена задолженность:
	- бюджету
	- органам социального страхования
15.	Отгружена готовая продукция покупателю
16.	Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда
17.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
	- по краткосрочной ссуде банка
	- поставщикам
18.	Выпущена из производства готовая продукция

Счета бухгалтерского учета

Дебет	Счет 01 Основные средства	Кредит	Дебет	Счет 10 Материалы	Кредит
С_нач				С_нач
		12)		7) 13)		11)
Оборот				Оборот
С_конеч				С_конеч

Дебет	Счет 20 Основное производство	Кредит	Дебет	Счет 43 Готовая продукция	Кредит
С_нач				С_нач
1) 3) 11)		13) 18)		18)		15)
Оборот				Оборот
С_конеч				С_конеч

Дебет	Счет 45 Товары отгруженные	Кредит	Дебет	Счет 50 Касса	Кредит
С_нач				С_нач
15)		15)		4)		5) 6) 9)
Оборот				Оборот
С_конеч				С_конеч

Дебет	Счет 51 Расчетный счет	Кредит	Дебет	Счет 60 Расчеты с поставщиками	Кредит
С_нач				С_нач
8) 9) 16)		4) 14) 17)		17)		7)
Оборот				Оборот
С_конеч				С_конеч

Дебет	Счет 62 Расчеты с покупателями	Кредит	Дебет	Счет 66 Расчеты по краткоср. Кредитам и займам	Кредит
С_нач				С_нач
15)				17)		8)
Оборот				Оборот
С_конеч				С_конеч

Дебет	Счет 67 Расчеты по долгоср. Кредитам и займам	Кредит	Дебет	Счет 68 Расчеты по налогам и сб.	Кредит
С_нач				С_нач
		16)		14)		2)
Оборот				Оборот
С_конеч				С_конеч

Дебет	Счет 69 Расчеты по соц. Страхов.	Кредит	Дебет	Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда	Кредит
С_нач				С_нач
14)		3)		2) 6) 10)		1)
Оборот				Оборот
С_конеч				С_конеч

Дебет	Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами	Кредит	Дебет	Счет 76 Расчеты с разными дебиторами (кредиторами)	Кредит
С_нач				С_нач
5)						10)
Оборот				Оборот
С_конеч				С_конеч

Дебет	Счет 80 Уставный капитал	Кредит	Дебет	Счет 83 Добавочный капитал	Кредит
С_нач				С_нач
Оборот				Оборот
С_конеч				С_конеч

Дебет	Счет 84 Нераспределенная прибыль	Кредит	Дебет	Счет 98 Доходы будущих периодов	Кредит
С_нач				С_нач
				12)
Оборот				Оборот
С_конеч				С_конеч

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за 2 квартал 2003 г.

Счет	Наименование счета	Сальдо на 01.04	Оборот за 2 кв.	Сальдо на 01.07
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Основные средства
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Товары отгруженные
	Касса организации
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчет с разными дебиторами (кредиторами)
	Уставный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Доходы будущих периодов
Итого

Шахматная оборотная ведомость за 2 квартал 2003 г. (тыс. руб.)

Кредит счетов

Итого по дебету

Дебет счетов

Итого по кредиту

Список литературы

1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ.

2. Палий В.Ф. Современный бухгалтерский учет. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2003.

3. Бреславцева Н.А., Медведева О.В., Нораревян Г.Г. Бухгалтерское дело: Учебное пособие. – М.: Приориздат, 2004.

4. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективная настольная книга по бухгалтерскому учету. – М.: «КНОРУС», 2003.

5. Печерская Г.А. Основы бухгалтерского учета (конспект лекций). – М.: «Издательство ПРИОР», 2002.

[1] Палий В.Ф. Современный бухгалтерский учет. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2003. – с.17.

[2] Бреславцева Н.А., Медведева О.В., Нор-аревян Г.Г. Бухгалтерское дело: Учебное пособие. – М.: Приор-издат, 2004. – с.18.

[3] Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективная настольная книга по бухгалтерскому учету. – М.: «КНОРУС», 2003. – с.43.

[4] Печерская Г.А. Основы бухгалтерского учета (конспект лекций). – М.: «Издательство ПРИОР», 2002. – с.6.

[5] Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ. – пункт 3 статьи 1.

Журнал учета хозяйственных операций за второй квартал 2003 г.

Поиск по сайту