Практическое занятие №3
ТЕМА: УЧЕТ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ
Задача 1.
Исходные данные:
В апреле текущего года ООО «КаКоДу», в соответствии кредитным договором №28/72 от 7 апреля текущего года, предоставлен филиалом №200 ВОУ ОАО «АСБ Беларусбанк» краткосрочный кредит для пополнения собственных оборотных средств сроком на 3 месяца в сумме 345 руб. на условиях ежемесячной уплаты процентов по ставке 20 % годовых. ООО «КаКоДу» для использования кредитных средств открыт специальный счет филиалом №200 ВОУ ОАО «АСБ Беларусбанк». Денежные средства зачислены на расчётный счёт 1 апреля текущего года. 8 апреля текущего года кредитные ресурсы направлены на погашение задолженности перед поставщиками за поставленные ранее материалы. Для расчета процентов количество дней в году принято равным 365. Проценты по кредиту списываются банком с расчетного счета в последний календарный день каждого месяца. Основной долг по кредиту погашается единовременно по истечении срока, на который предоставлен кредит.
Задание:
В журнале регистрации хозяйственных операций указать корреспонденцию счетов и рассчитать недостающие данные.
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № операции | Документ и краткое содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счето | |
| дебет | кредит | |||
| Кредитный договор, платежное поручение, выписка банка по расчетному счету от 07.04. т.г. Зачислен на расчетный счет ООО «КаКоДу» краткосрочный кредит банка | ... | |||
| Платежное поручение, выписка банка по расчетному счету от 08.04. т.г. Перечислены поставщику денежные средства в погашение задолженности за ранее поставленные материалы | ... | |||
| Кредитный договор, бухгалтерская справка-расчет. Начислены проценты за пользование кредитными средствами за период с 7.04. т.г. по 30.04. т.г. | ... | |||
| Выписка банка по расчетному счету 30.04.т.г., платежное поручение. Списаны проценты за пользование кредитными средствами за период с 07.04т.г. по 30.04.т.г. | ... | |||
| Кредитный договор, бухгалтерская справка-расчет. Начислены проценты за пользование кредитными средствами за период 01.05.т.г. по 31.05.т.г. | ... | |||
| Выписка банка по расчетному счету 31.05.т.г., платежное поручение. Списаны проценты за пользование кредитными средствами за период с 01.05.т.г. по 31.05.т.г. | ... | |||
| Кредитный договор, бухгалтерская справка-расчет. Начислены проценты за пользование кредитными средствами за период с 01.06.т.г. по 30.06.т.г. | ... | |||
| Выписка банка по расчетному счету 30.06.т.г., платежное поручение. Списаны проценты за пользование кредитными средствами за период с 01.06.т.г. по 30.06.т.г. | ... | |||
| Выписка банка по расчетному счету 01.07.т.г., платежное поручение. Перечислено с расчетного счета организации в погашение задолженности по краткосрочному кредиту | ... |
Задача 2.
Исходные данные:
В апреле текущего года ООО «КаКоДу» заключило с СООО «Орфей» договор займа №8/15 от 1 июля текущего года сроком на 3 месяца с уплатой процентов по ставке 15% годовых в сумме 2050 руб. для приобретения объекта основных средств. 2 июля текущего года денежные средства зачислены на расчетный счет ООО «КаКоДу». 5 июля текущего года заемные средства перечислены ООО «КаКоДу» поставщику за приобретаемый объект основных средств. 1 августа текущего года оборудование поступило от поставщика и введено в эксплуатацию. Согласно договору, проценты начисляются с даты зачисления денежных средств на расчетный счет заемщика и уплачиваются одновременно с погашением основной суммы долга. При расчете процентов количество дней в году принято равным 365 дням.
Задание:
В журнале регистрации хозяйственных операций указать корреспонденцию счетов и рассчитать недостающие данные.
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № операции | Документ и краткое содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счето | |
| дебет | кредит | |||
| Договор займа №8/15 от 01.06.т.г., платежное поручение, выписка банка по расчетному счету от 02.07.т.г. Зачислен на расчетный счет организации краткосрочный заем | ... | |||
| Платежное поручение, выписка банка по расчетному счету от 05.07.т.г. Перечислены поставщику денежные средства за приобретаемый объект основных средств | ... | |||
| Договор займа №8/15 от 01.06.т.г., бухгалтерская справка-расчет. Начислены проценты за пользование заемными средствами за период с 02.07.т.г. по 31.07.т.г. | ... | |||
| Товарно-транспортная накладная №354789 от 01.08.т.г. Получен от поставщика объект основных средств: - по отпускной стоимости без НДС - НДС (по действующей ставке) | ... ... | |||
| Товарно-транспортная накладная №354789 от 01.08.т.г., бухгалтерская справка-расчет Принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком | ... | |||
| Акт о приеме-передаче основных средств №25 от 01.08.т.г. Введен в эксплуатацию объект основных средств | ... | |||
| Договор займа №8/15 от 01.06.т.г., бухгалтерская справка-расчет. Начислены проценты за пользование кредитными средствами за период с 01.08.т.г. по 31.08.т.г. | ... | |||
| Договор займа №8/15 от 01.06.т.г., бухгалтерская справка-расчет. Начислены проценты за пользование кредитными средствами за период 01.09.т.г. по 30.09.т.г. | ... | |||
| Выписка банка по расчетному счету 01.10.т.г., платежное поручение. Перечислено с расчетного счета организации в погашение заемного обязательства в части основного долга | ... | |||
| Выписка банка по расчетному счету 01.10.т.г., платежное поручение. Списаны проценты за пользование заемными средствами за период с 01.07.т.г. по 30.09.т.г. | ... |
Задача 3.
1 сентября текущего года ООО «КаКоДу» заключило договор займа №14/16 на сумму 48 000 руб. с ОДО «Людмаш» сроком на 14 месяцев с уплатой процентов по ставке 22% годовых Денежные средства зачислены на расчетный счет организации в день подписания договора.
2 сентября текущего года заемные средства перечислены поставщику на приобретение объекта основных средств. 16 сентября текущего года поступило оборудование от поставщика и введено в эксплуатацию 1 октября текущего года. Для расчета процентов по займу количество дней в году принято равным 365. Проценты, согласно договору, начисляются с даты зачисления денежных средств на расчетный счет заемщика. Проценты по займу перечисляются с расчетного счета в последний календарный день каждого месяца. Основной долг по займу погашается единовременно по истечении срока, на который он предоставлен.
Задание:
В журнале регистрации хозяйственных операций указать корреспонденцию счетов и рассчитать недостающие данные.