КОНТАКТЫ
ВЕБ-САЙТ:
Eltsova1C.ru
ЭЛЕКТРОННАЯ ПОЧТА:
Eltsova1c.pro@gmail.com
ОТРАЖЕНИЕ НДФЛ И ДОХОДА ПО АВАНСАМ ГПХ
В инструкции рассматривается пример:
С сотрудником заключен договор ГПХ на сумму 200 000 руб. с условием выплаты аванса 100 000 23.09.2021, окончательный расчет по договору 30.11.2021.
23.09.2021 сотруднику выплачено 87 000 (13 000 НДФЛ удержано)
30.11.2021 сотруднику выплачено 87 000 (13 000 НДФЛ удержано)
В отчетности должно отразится следующим образом:
В 6-НДФЛ за 9 месяцев должна попасть сумма аванса, исчисленный и удержанный НДФЛ
Раздел 1 должен содержать строку с удержанным НДФЛ со сроком перечисления (24.09.2021 13 000)
Строки 110 и 113 должны содержать сумму выплаченного аванса (полная сумма 100 000 руб)
Строки 140 и 160 должны включать НДФЛ с аванса (13 000 руб)
В РСВ сумм аванса быть не должно
Для того, чтобы выплата аванса по ГПХ корректно отразилась в отчете 6-НДФЛ и не попадала в РСВ в месяце выплаты аванса необходимо сделать «Операция учета НДФЛ »
· Налоги и взносы – Все документы по НДФЛ – Создать – Операция учета НДФЛ
или
· Налоги и взносы – см. также – Операция учета НДФЛ
В документе потребуется отразить данные о доходе, исчисленном налоге и удержанном налоге:
Дата операции – дата выплаты аванса
Закладка Доходы:
Дата получения дохода – дата выплаты аванса
Код дохода – 2010
Вид дохода - Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)
Сумма дохода – сумма аванса
Код вычета – 403 (проставляется автоматически при выборе Кода дохода)
Строка раздела 2 Расчета 6-НДФЛ - Включать в строки 110 и 113 (по договорам ГПХ на выполнение работ, оказание услуг)
Закладка «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов »:
Дата получения дохода – Дата выплаты аванса
Вид дохода - Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)
Сумма – сумма НДФЛ
Закладка «Удержано по всем ставкам »
Дата получения дохода – Дата выплаты аванса
Ставки заполнить соответствующими ставками
Сумма – сумма НДФЛ
Срок перечисления - Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов)
Код дохода - 2010
Вид дохода - Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)
Закладка «Перечислено по всем ставкам » (если отправляли НДФЛ в тот же день)
Месяц налогового периода – месяц выплаты аванса по ГПХ
Ставка – ставка налога
Сумма – сумма НДФЛ
Реквизиты платежа – реквизиты платежного поручения
Если НДФЛ уплачиваете на следующий день, внести документ «Перечисление НДФЛ в бюджет».
Поле Обособленное подразделение на всех закладках заполнить если начисление идет по обособленному подразделению
Ведомость на выплату – добавить сотрудника вручную и указать только сумму к выплате
НДФЛ в ведомости не указываем – удержание НДФЛ уже отразили в документе «Операция по учету НДФ Л»
ОПЕРАЦИИ В МЕСЯЦЕ ОКОНЧАТЕЛЬНОГО РАСЧЕТА ПО ДОГОВОРУ
Рассчитать начисление по договорам стандартно, как делаете обычно: Начисление по договорам или Начисление зарплаты и взносов.
После этого ввести документ
«Операция учета НДФЛ »
· Налоги и взносы – Все документы по НДФЛ – Создать – Операция учета НДФЛ
или
· Налоги и взносы – см. также – Операция учета НДФЛ)
можно скопировать предыдущий – в нем необходимо заменить все даты получения и дату операции на дату выплаты окончательного расчета по договору, а суммы на всех закладках сделать с минусом.
На закладке «Удержано по всем ставкам » дополнительно добавить строку (можно скопировать имеющуюся)
Сумма должна быть такая же, но с плюсом. Заполнить поле «Документ-основание » - указать документ в котором рассчитывали окончательную оплату по договору (Начисление по договорам или Начисление зарплаты и взносов)
При заполнении ведомости будет учтен аванс и наше удержание НДФЛ с аванса
В результате:
Аванс, окончательная выплата и суммы НДФЛ в 6-НДФЛ попадут в нужные периоды.
В приложении 1 (бывшие 2-НДФЛ) по сотруднику заполнится исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ. Суммы попадут в нужные месяца.
В РСВ сумма по договору и страховые взносы попадут в период закрытия расчетов
В отражении все расчеты попадут в период закрытия договора.
С точки зрения проводок по НДФЛ: есть много споров на тему формирования проводок по НДФЛ с авансов по ГПХ, если вы хотите отразить их в учете в месяце выплаты аванса – придется добавить их вручную и вручную откорректировать в месяце отражения окончательных расчетов по договору.