| Наименование | Дебет | Кредит |
| Череповецкий металлургический комбинат | ||
| АО "Станкозавод" |
2.Выписка из учетной политики предприятия
1. Общехозяйственные расходы на продажу списываются на реализацию продукции за отчетный период по отдельным видам изделий пропорционально сумме прямых затрат.
2. Для выявления отклонений фактической себестоимости продукции от плановой (нормативной) используется счет "Выпуск продукции".
3. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25, а в конце месяца распределяются по видам изделий пропорционально сумме прямых затрат
3.Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря
| Наименование счета | Дебет | Кредит |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Нематериальные активы | ||
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Вложения во внеоборотные активы | ||
| Материалы | ||
| НДС по приобретенным ценностям | ||
| Основное производство | ||
| в том числе: - изделие А | ||
| - изделие Б | ||
| Готовая продукция | ||
| в том числе: - изделие А | ||
| - изделие Б | ||
| Товары отгруженные (издел.Б - 90 шт.) | ||
| Касса | ||
| Расчетный счет | ||
| Финансовые вложения | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||
| Расчеты по налогу на доходы физ.лиц | ||
| Расчеты по НДС | ||
| Расчеты по налогу на прибыль | ||
| Расчеты по социальному страхованию | ||
| Прибыли и убытки | ||
| Уставной капитал | ||
| Нераспределенная прибыль (в обращении) | ||
| Итого |
|
|
4. Перечень хозяйственных операций за декабрь
1. Поступила партия стали от Череповецкого металлургического комбината в количестве 200 т. Сумма счета без НДС - 820000 р. (Счет-фактура № 37/19 от 01.12)
2. Акцептован счет от МП "Свобода" на поставку компьютеров. Сумма счета 1140000 р.,
включая НДС. (Счет №91 от 18.11, договор №13 от 10.10, акцепт от 02.12)
5. Компьютеры приняты в эксплуатацию. (Акт приема-передачи №34 от 02.12)
6. Отпущена со склада сталь для производства изделия А - 250 т, изделия Б - 200 т. (Требования-накладные №1093 и №1094 от 03.12).
7. Отпущены смазочные материалы для обслуживания оборудования в количестве 500 кг. (Требование №810 от 03.12)
8. Оплачены счета поставщиков №37/19 от 01.12 и №91 от 18.11. (Выписка банка от 07.12)
9. Отпущена краска на производственные нужды 300 кг, на общехозяйственные нужды 100 кг. (Требования №811 и №812 от 07.12)
10. Отпущена на ремонт административного здания краска в количестве 700 кг. (Требование №814 от 09.12)
11. Выставлен счет МП "Микр" на оплату всей имеющейся продаваемой оргтехники, получена выписка банка об оплате счета на сумму 87000 р. (Счет № 56 от 09.12, выписка банка от 10.12)
12. Списывается с баланса проданная МП "Микр" оргтехника. (Товарно-трансп. накл. № 45 от 10.12, расчет бухгалтерии от 10.12)
13. Определен финансовый результат от реализации оргтехники. (Расчет бухгалтерии от 10.12)
14. Оплачены с расчетного счета расходы по содержанию производственных помещений (освещение, отопление, канализация и т.д.) в сумме 678780 р, включая НДС. (Выписка банка от 11.12)
|
|
15. Получен штраф за несоблюдение договорных обязательств, признанный фирмой "АРМ" -
195000 р. (Договор №84 от 18.10.98, выписка банка от 12.12)
16. Начислена и распределена заработная плата персоналу предприятия:
| Категория работников | Начислено зарплаты |
| Рабочие основного производства, изделие А | |
| Рабочие основного производства, изделие Б | |
| Административно-управленческий персонал цехов | |
| Администрация предприятия |
17. Начислены страховые взносы с ФОТ. (Расчет бухгалтерии от 13.12)
18. Удержан налог на доходы физических лиц. (Расчетно-платежные ведомости от 13.12)
19. Выплачен штраф автотранспортному предприятию 300750 р. (Договор №819 от 19.02.98, платежное поручение №3120 от 14.12, выписка банка от 15.12)
20. Перечислены страховые взносы с ФОТ. (Платежные поручения №3121-№3124 от 16.12, выписка банка от 17.12)
21. Перечислен налога на доходы физических лиц. (Платежное поручение №3125 от 17.12, выписка банка от 17.12)
22. Получено в кассу для выдачи зарплаты 1920000 р. (Чек №111 от 18.12, приходный кассовый ордер №2088 от 18.12)
23. Выданы из кассы суммы оплаты труда. (Расчетно-платежные ведомости,
расходный кассовый ордер №3897 от 19.12)
25. Уплачены проценты за банковский кредит - 150000 р. (Платежное поручение №3127, выписка банка от 22.12)
26. Оприходована поступившая на склад готовая продукция: изделие А - 1000 шт., изделие Б -1000 шт. (Накладные № 231 и № 232 от 26.12)
27. Отгружена готовая продукция АО "Станкозавод": изделие А - 1000 шт., изделие Б - 1100 шт. Предъявлен счет: за изделие А - на сумму 10700000 р. (включая НДС), за изделие Б на сумму 6050000 р. (НДС сверху). (Счет №98 от 27.12, товарно-транспортная накладная №984 от 27.12, счет-фактура №87 от 27.12)
|
|
28. Оплачен счет автотранспортного предприятия за перевозку отгруженной продукции на сумму 53125 (включая НДС). (Платежное поручение №3128, выписка банка от 27.12)
29. Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию по счету №98. (Выписка банка от 29.12)
30. Уплачен штраф автотранспортному предприятию за нарушение договора 105000 р. (Платежное поручение №3129, выписка банка от 29.12)
31. Возмещается НДС по материалам и услугам. (Расчет бухгалтерии)
32. Начислен износ основных средств. (Расчет бухгалтерии от 01.12.)
33. Начислена амортизация патентов и программных средств. (Расчет бухгалтерии от 01.12)
34. Общепроизводственные расходы списываются на основное производство и распределяются по видам изделий. (Расчет бухгалтерии)
35. Незавершенное производство по статье затрат - материалы на конец месяца составило по изделию А - 740000 р., по изделию Б - 446200 р.
36. Списываются фактические затраты на выпуск изделий А и Б. (Расчет бухгалтерии)
37. Списываются на счет реализации отклонения фактической производственной себестоимости от плановой по готовой продукции в разрезе видов изделий. (Расчет бухгалтерии)
38. Общехозяйственные расходы и расходы на продажу списываются на счет реализации и распределяются по видам изделий. (Расчет бухгалтерии)
39. Определен финансовый результат от реализации продукции. (Расчет бухгалтерии)
40. Начислен налог на прибыль. (Расчет бухгалтерии)
41. Определена сумма нераспределенной прибыли за отчетный год. (Расчет бухгалтерии)
42. Начислены дивиденды учредителям предприятия по результатам года в размере 50% от полученной прибыли. (Устав предприятия, расчет бухгалтерии)