Курсовая работа
Колгановой Анастасии Андреевны
БЕЛГОРОД 2011
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы планирования производительности труда
Сущность и основные понятия производительности труда
Общая характеристика предприятия ООО «РусКомплект»
Производительность труда и ее динамика на предприятии
Глава 2. Анализ деятельности предприятия ООО «РусКомплект»
Анализ организационно-экономических мероприятий компании
Анализ управления планированием и производительностью труда компании
Предложения по повышению производительности труда и анализ их эффективности
Заключение
Список литературы
Приложение
Введение
Понятие производительности труда, трактовка ее сущности как эффективности или плодотворности труда в процессе создания потребительной стоимости остается дискуссионной. Сохраняются различные подходы к ее характеристике и методам расчета. В отечественной практике по уровням общественного производства длительное время использовались показатели, основывающиеся на различных принципах ее расчета. Так, в экономике и ее отраслях производительность общественного труда и ее динамика отражала экономию совокупных затрат. В то же время на уровне предприятия динамика производительности труда отражала экономию только живого труда. Это не позволяло агрегировать показатели по уровням общественного производства и эффективно воздействовать в нужном направлении на экономические интересы работников.
Объектом исследования в моей курсовой работе является производительность труда на предприятии, расценивающийся как фактор, негативно влияющий на занятость населения при его росте, т.к. для выпуска одного и того же объёма продукции потребуется меньшая численность работников. Однако если с некоторой степенью условности это положение и можно признать верным для краткосрочного периода, то рассматривая общую тенденцию, следует заметить, что повышение производительности труда создаёт предпосылки для экономического роста, что повышает гарантии занятости и улучшает условия найма.
Предметом исследования будут являться пути повышения роста производительности труда, обусловливающее снижение издержек и получение прибыли, необходимой для развития производства. Естественно, возрастают и личные доходы предпринимателя. Наряду с этим рост производительности является основой повышения реальной заработной платы и доходов работников; только при этом условии они могут возрастать без увеличения издержек на единицу (рубль) продукции. Следует отметить, что высокий уровень реальной заработной платы, возможность обеспечить работникам дополнительные социальные льготы и выплаты из прибыли делает предпринимателя более конкурентоспособным как покупателя на рынке труда: он может привлечь и удержать квалифицированные кадры, произвести их качественный отбор, заложив тем самым базу для дальнейшего развития фирмы.
Цель работы - выявление основных путей повышения эффективности использования трудовых ресурсов предприятия, трудовой деятельности, получение продукта труда, то есть производство и сбыт конкретной продукции, а так же продажа товаров или конкретной услуги. Для работника имеет значение продуктивность этого труда, выраженная уровнем полученного объёма работы. И чем выше этот уровень, тем меньше приходится затрат на единицу времени, так как при высокой продуктивности труда, наблюдаемой при увеличении объёма работы, снижается уровень издержек особенно постоянных.
Главной задачей организации труда является внимание к росту продуктивности труда, так как при его увеличении растёт объём работы, производимый за единицу времени, а время, затрачиваемое на единицу работы, уменьшается.
Общепризнанна ведущая роль производительности труда в обеспечении экономического роста и повышении благосостояния населения страны. Во-первых, экономический рост в условиях ограниченности ресурсов может достигаться прежде всего за счёт большей эффективности их использования. Во-вторых, достижение экономического эффекта требует увеличения затрат на накопление в структуре ВВП, с тем чтобы обновлять изношенные и расширять основные производственные фонды.
В первой главе будут рассмотрены предложенные мероприятия по повышению эффективности производительности труда, а далее мы проанализируем, как они повлияют на изменение экономических показателей предприятия.
. Теоретические основы планирования производительности труда
Сущность и основные понятия производительности труда
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.
В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей [11].
Анализ трудовых показателей - это один из основных разделов анализа работы предприятий.
Основная задача анализа использования труда на предприятии состоит в том, чтобы выявить все факторы, препятствующие росту производительности труда, приводящие к потерям рабочего времени и снижающие заработную плату персонала.
Помимо этой существует еще ряд задач - это такие как:
в области использования рабочей силы - оценка обеспеченности предприятия необходимыми кадрами по численности, составу, структуре, уровню квалификации; установление соответствия профессионального состава и уровня квалификации работающих требованиям производства; изучение форм, динамики и причин движения рабочей силы, анализ влияния численности работающих на динамику продукции; проверка данных об использования рабочего времени и разработка мероприятий лучшего использования рабочего времени и по устранению непроизводительных затрат рабочего времени;
в области производительности труда - установление уровня производительности труда по структурным подразделениям; сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов; определение экстенсивных и интенсивных факторов роста производительности труда; оценка факторов, влияющих на рост производительности труда; выявление резервов дальнейшего роста производительности труда и их влияние на динамику выпуска продукции [11].
Основными показателями производительности труда являются выработка (показывает, сколько продукции произведено на единицу затрат труда) и трудоемкость (величина затрат труда, рабочего времени, на производство единицы продукции). Они являются обратными друг другу и выражаются формулами
(1)
(2),
где W - выработка;- объем продукции (работ, услуг) в соответствующих единицах;- затраты труда на выпуск продукции (проведение работ) в соответствующих единицах;- трудоемкость единицы продукции (проведения работ, оказания услуг) [12].
Объем продукции, работ, услуг (Q) обычно измеряют:
в натуральных единицах (штуках, тоннах, метрах и т.д.);
в условных единицах (в условно-натуральных единицах), когда разные изделия пересчитываются в одно условное изделие, в условный сорт (например, условное топливо с общей теплопроводностью - 7x106 Ккал. и т.д.);
в трудовых единицах (нормо-часах);
в стоимостных единицах (рублях, долларах и т.д.).
Затраты труда (T) обычно измеряют в:
человеко-часах;
человеко-днях;:
среднесписочной численности персонала (например, в среднесписочной численности промышленно-производственного персонала, среднесписочной численности рабочих).
. В зависимости от уровня хозяйственной системы, по которой рассчитывается показатель, различают выработку:
индивидуальную (личная выработка отдельных работников);
локальную (выработка на уровне цеха, предприятия, отрасли);
общественную (на уровне народного хозяйства в целом); она определяется путем деления произведенного за какой-либо период национального дохода на численность занятых в материальном производстве.
. В зависимости от единицы измерения рабочего времени используются показатели часовой, дневной и месячной (квартальной, годовой) выработки. Эти показатели позволяют оценить результативность труда с учетом характера использования рабочего времени.
. В зависимости от методов измерения объемов производства различают натуральный, трудовой и стоимостной показатели выработки.
При исчислении натурального показателя выработки произведенная продукция и сама выработка измеряются, в физических единицах массы, объема, площади и т.д., т.е. в штуках, тоннах, килограммах, кубических или квадратных метрах и т.д. Этот метод прост, нагляден и достоверен. Однако используется редко, так как на участке, в цехе, предприятии производится совершенно одинаковая продукция. Его разновидностью является условно-натуральный показатель выработки, при котором один вид продукции или работы приравнивается к другому (пр еобладающему) по относительной трудоемкости. При этом сравнительно однородная продукция выражается в условно-натуральных единицах (условные тонны, пары обуви, банки консервов и т.п.). Пересчет изготовленной продукции в условные единицы происходит умножением объема выпущенной продукции каждого вида на соответствующий переводной коэффициент.
Трудовой показатель выработки исчисляется по формуле:
(3)
где: 
- объем производства i-го вида выпускаемой продукции в натуральном выражении, шт.;- фиксированная (неизменная) норма времени на изготовление единицы i-го вида выпускаемой продукции;- количество видов выпускаемой продукции;
Ч - численность работников, принимавших участие в производстве объема продукции, обозначенного в числителе дроби. [12]
Разновидности трудоемкости продукции:
. По характеру затрат труда трудоемкость может быть:
нормативная - величина необходимых затрат труда (рабочего времени) на производство единицы продукции при сложившихся организационно-технических условиях; определяется по действующим нормам времени, обслуживания, штатным расписанием;
фактическая- затраты труда (рабочего времени), которые фактически имели место в тот или иной период времени;
плановая - затраты труда (рабочего времени), установленные на планируемый период, с учетом планируемых изменений этих затрат по сравнению с фактическими в результате проведения организационно-технических мероприятий.
. В зависимости от состава затрат труда трудоемкость может быть:
технологическая - если учитываются затраты труда только основных рабочих, непосредственно участвующих в изготовлении продукции;
обслуживания - включает затраты труда рабочих, обслуживающих производство в основных и вспомогательных цехах;
производственная - включает затраты труда всех рабочих: основных и обслуживающих.
управления - затраты труда руководителей, специалистов, технических исполнителей и прочего персонала;
полная трудоемкость включает затраты труда всего персонала. [12]
В заключении можно сказать, что достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.
Общая характеристика предприятия ООО «РусКомплект»
ООО «РусКомплект», как компания была создана в 1999 г. Сфера деятельности - ремонт металлорежущих и деревообрабатывающих станков, компрессорного оборудования.
Организационно-правовая форма: Предприятие «РусКомплект» является юридическим лицом, обладающее правоспособностью, прошло государственную регистрацию, имеет все учредительные документы: устав, учредительный договор. Учредители - частные лица. На предприятии ООО «РусКомплект» - высшая власть учредителей принадлежит общему собранию. Оно решает вопросы об изменении устава, о реорганизации или ликвидации общества, утверждает годовые отчёты, избирает комиссию.
Текущее и оперативное управления осуществляется избранным на общем собрании правлением или единоличным руководителем, который может быть нанятым и не являться членом этого общества.
Отличительной чертой этой формы хозяйственной деятельности (ООО) является количественный признак - Общество с ограниченной ответственностью не может превышать установленного законом предела числа участников, иначе оно должно быть преобразовано в акционерное общество, а при невыполнении этого условия - закрыто, ликвидировано. Публичная отчётность о ведении дел не обязательна, но проверка его деятельности может быть проведена по требованию любого члена общества. Участник общества имеет право в любое время выйти из него независимо от согласия других его членов.
Клиентами услуг предприятия являются многочисленные машиностроительные предприятия, предприятия по изготовлению мебели, муниципальные жилищно-ремонтные эксплуатационные предприятия. Помимо ремонта производится и техническое обслуживание. Принципиальное отличие технического обслуживания от ремонта заключается в том, что в процессе технического обслуживания обычно не восстанавливают технический ресурс объекта, а выполняют перечень работ, регламентированных технической документацией: проверку, смазку, регулировку, крепление, замену быстро изнашиваемых деталей. В случае необходимости повышения технического ресурса производится модернизация, т.е. изменение конструкции. Модернизация осуществляется в случаях морального старения, при изменении условий эксплуатации, норм технических требований и т.д. Производится предприятием капитальный ремонт станков, компрессоров, а также текущий ремонт с заменой отдельных узлов и деталей, как по истечении межремонтного срока, так и по наработке. За последние 2 года увеличилось количество клиентов, т.е. можно наблюдать положительную динамику роста услуг, оказываемых предприятием ООО «РусКомплект» [ПРИЛОЖЕНИЕ 3].
1.3 Производительность труда и ее динамика
Проанализируем таблицу 1.1. На основе данных [ПРИЛОЖЕНИЕ 4] исчисляются показатели, характеризующие использование рабочего времени за отчетный период:
Таблица 1.1
Структура и динамика фонда рабочего времени персонала за 2010-2011г.
| Показатели | Отработано рабочими всего | Целодневные простои | Неявки на работу - всего | Праздничные и выходные дни | Календарный фонд рабочего времен | Табельный фонд времени рабочих |
| Фактически за 2010 год, человеко-дней | 1596,2 | 15372,2 | 10458,2 | |||
| Фактически за 2011 год, тоже в % к итогу | 57,6 | 0,0 | 10,4 | 32,0 | 100,0 | 68,0 |
| Изменение фонда времени, среднее число дней на 1 рабоч. | ||||||
| человеко-дней | ||||||
| тоже в % к итогу | 56,7 | 1,9 | 9,6 | 31,7 | 100,0 | 68,3 |
| среднее число дней на 1 рабоч. | ||||||
| в % | -0,9 | 1,9 | -0,7 | -0,3 | 0,0 | 0,3 |
| % в днях | -5 | -3 | -2 | -3 | -1 |
Как показывают данные таблицы 1.1, структура распределения календарного фонда времени рабочих в отчетном периоде существенно изменилась: уменьшилась доля фактически отработанного времени (-0,9 %), снизился удельный вес неявок на работу (-0,7 %). В целом доля максимально возможного фонда времени увеличилась на 0,5 %. Такие изменения привели к структурным изменениям в среднем числе дней работы одного рабочего: на 5 дней уменьшилось фактически отработанное время, сократились неявки на работу (3 дня).
Коэффициент использования установленной продолжительности рабочего периода за 2011 год - 90,3%, то есть 9,7% - резерв рабочего времени и может быть использован на наращивании объемов производства без дополнительного привлечения численности рабочих.
Среднее число дней отработанных одним рабочим составляет:
· за 2010 год - 211 дней;
· за 2011 год- 206 дней
Снижение показателя на 5 дней отражает уменьшение производительности труда одного работника промышленно-производственного персонала к показателям прошлого года.
Проанализируем влияние каждого фактора в отдельности на основе аналитических расчётов в таблице 1.2 [ПРИЛОЖЕНИЕ 4].
Таблица 1.2
Показатели использования рабочего времени
| Показатели | По плану | Фактически | Отклонения от плана |
| 1. Время, отработанное всеми рабочими за год: а)человеко-дней б)человеко-часов | 9360 74692,8 | 8240 65508 | -1120 -9184,8 |
| 2. Среднее количество дней, отработанных одним списочным рабочим в году. | -2 | ||
| 3. Среднее количество часов, отработанных одним списочным рабочим в году. | 1659,84 | 1637,7 | -22,14 |
| 4. Продолжительность рабочего дня, ч. | 7,98 | 7,95 | -0,03 |
У механиков и энергетиков есть рабочие, работающие во вредных условиях труда, а также есть занятые тяжелым физическим трудом. Спецификой ремонта является работа в условиях повышенной загазованности и повышенной запыленности воздуха. Поэтому единственный способ защиты рабочих - это минимальное воздействие вредных условий труда на организм (спецодежда и спецоборудование) и меры по восстановлению здоровья (дополнительные дни отпуска, профилактическое лечение, обеспечение полноценного питания и т.п.). Эти меры не только позволят сохранить здоровье работников предприятия, но также повысят уровень мотивации сотрудников.
Между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда так же существует обратно пропорциональная связь. Необходимо высвободить резервы снижения удельной трудоемкости ремонта по отдельным видам оборудования и в целом по предприятию за счет уменьшения затрат рабочего времени на ремонт, снижения непроизводительных затрат времени.
Опережающий рост производительности труда по сравнению с приростом средней заработной платы является важным экономическим принципом, в анализируемом случае рост производительности труда не только не опережает прирост средней заработной платы, но и сложилась ситуация, когда при невыполнении плана по производительности труда идет увеличение заработной платы. В табл. 1.3 рассмотрим динамику и уровень выполнения плана по производительности труда за три года [ПРИЛОЖЕНИЕ 4].
планирование производительность труд
Таблица 1.3
Оценка выполнения плана по производительности труда за 2009 - 2011 года
| Показатели | Сравниваемый период | Итого за три года | ||
| 2009 год | 2010 год | 2011 год | ||
| Ежегодные плановые темпы роста производительности труда | 108,2 | |||
| Ежегодные фактические темпы роста производительности труда | 92,7 | 96,8 | 94,2 | 84,5 |
Плановый темп роста производительности труда в 2011 году по сравнению с 2009 годом составляет 108,2%, фактически он снизился до 84,5%.
Далее мы рассмотрим комплекс мероприятий, который позволит, на наш взгляд, улучшить показатели использования трудовых ресурсов на ООО «РусКомплект».
И так, величина объема выпуска продукции зависит от полноты использования рабочего времени. В ходе проводимого анализа использования фонда рабочего времени необходимо: дать общую оценку полноты использования рабочего времени; определить основные факторы и размер влияния каждого из них на использование рабочего времени; выяснить причины возникших целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени; произвести расчет влияния простоев на производительность труда и изменение объема выпуска.
2. Анализ деятельности предприятия ООО «РусКомплект»
Анализ организационно-экономических мероприятий компании
В 2011 году по сравнению с 2010 годом в структуре реализованной продукции (работ, услуг) произошли изменения в сторону дальнейшего уменьшения доли рекламоносителей на 4% (табл. 2.1) остановочных павильонов на 3,5%, работ по изготовлению оснастки для металлочерепицы - на 5%. Уменьшился по сравнению с 2009 годом объем реализованной продукции, экспортируемой в дальнее зарубежье. Его доля уменьшилась на 8,2%. Следует отметить всё еще низкий удельный вес экспортных поставок в дальнее зарубежье в объеме реализованной продукции (работ, услуг) - 7,2%. В 2010 году поддерживалось появившееся в предыдущем году направление по изготовлению аттракционов, корпусов терминала и оснований банкоматов. Доля их в объеме реализованной продукции составила соответственно 8%, 3%, 4% [ПРИЛОЖЕНИЕ 4].
Таблица 2.1
Объем реализованной продукции по основной номенклатуре в 2011 г.
| Наименование продукции | 2010 год | 2011 год | Изменения | |||
| Сумма, руб. | Структура, % | Сумма, руб. | Структура, % | Сумма, руб. | Структура % | |
| Нестандартная продукция | 29,7 | 15,1 | -89915 | -14,6 | ||
| Узлы и детали к обрабатывающим станкам | 15,4 | 7,2 | -82338 | -8,2 | ||
| Аттракционы | 9,6 | 8,3 | -1,2 | |||
| Щит рекламный | 7,3 | 3,2 | -48055 | -4,0 | ||
| Оснастка для производства металлочерепицы | 6,9 | 1,8 | -116580 | -5,0 | ||
| Корпус терминала, основание банкомата | 6,1 | 4,0 | -2,0 | |||
| Установка термической переработки отходов | 5,3 | 0,0 | -170500 | -5,3 | ||
| Линия переработки порохов | 4,9 | 0,1 | -149500 | -4,8 | ||
| НИОКТР по заданиям гос. программы | - | - | 23,8 | 23,8 | ||
| Барабан-элеватор, тележка, основание | 2,8 | 1,2 | -21194 | -1,6 | ||
| Нестандартное оборудование комплекса очистки сточных вод | 2,5 | 1,6 | -0,9 | |||
| Механическая, термическая обработка, покраска | 2,1 | 3,7 | 1,6 | |||
| Элементы праздничной информации | 1,4 | 0,7 | -4309 | -0,7 | ||
| Труба дымовая | 0,8 | 0,0 | -26960 | -0,8 | ||
| Оборудование для строящегося метрополитена | 0,6 | 24,4 | 26,8 | |||
| Изготовление мебели | 0,5 | 0,7 | 0,2 | |||
| Заготовительные работы | - | - | 0,7 | 0,7 | ||
| Работы по созданию искусственного желудочка сердца | 7 300 | 0,2 | 0,0 | -7 300 | -0,2 | |
| ИТОГО | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
В 2010-2011 гг. выполнен большой объем работ, источником финансирования которых были средства местного и республиканского бюджетов.
Рост объема реализованной продукции в фактических ценах итогом с начала года составил 1246,7%. По сравнению с 2010 годом объем реализованной продукции в фактических ценах увеличился на 78,2%.
План 2011 года по выпуску товарной продукции в сопоставимых ценах доводился в размере 108% по отношению к 2010 году. Фактический объем выпуска товарной продукции в сопоставимых ценах составил 143,5% по отношению к предыдущему году. Структура себестоимости товарной продукции приведена в табл. 2.2 [ПРИЛОЖЕНИЕ 4].
Таблица 2.2
Себестоимость товарного выпуска по ООО «РусКомплект»
| Показатели | 2010 г. | 2011 г. | ||
| Величина показателя, руб. | Структура, % | Величина показателя, руб. | Структура, % | |
| Покупные изделия, п/ф, работы и услуги производ-го хар-ра | 4,8 | 14,4 | ||
| Возвратные отходы | 8 202 | 0,3 | 0,0 | |
| Топливо и энергия на тех. цели | 3,5 | 2,0 | ||
| Основная зарплата пр-х рабочих | 8,4 | 7,2 | ||
| Доп. зарплата пр-х рабочих | 1,1 | 0,6 | ||
| Налоги и обязательные отчисления от заработной платы | 3,7 | 2,7 | ||
| Износ инструментов и приспособлений целевого назначения | 2,6 | 2,6 | ||
| Общехозяйственные расходы | 32,3 | 26,2 | ||
| Прочие производственные расходы | 7,5 | 14,2 | ||
| Производственная себестоимость тыс.руб. | 100,0 | 100,0 | ||
| Производственная себестоимость в том числе по элементам затрат | 100,0 | 100,0 | ||
| Сырье и основные материалы | 36,1 | 30,2 | ||
| Вспомогательные материалы тыс.руб. | 0,6 | 0,5 | ||
| Покупные изделия, п/ф, работы и услуги производ-го хар-ра тыс.руб. | 5,2 | 14,6 | ||
| Топливо | 16 378 | 0,6 | 25 864 | 0,5 |
| Энергия | 6,1 | 3,4 | ||
| Расходы на оплату труда | 17,7 | 13,6 | ||
| Амортизация | 5,0 | 6,5 | ||
| Отчисления на соц. страхование | 6,2 | 5,4 | ||
| Прочие расходы | 588 288 | 22,5 | 1 320 558 | 25,3 |
Заметны изменения в сторону увеличения доли покупных изделий и полуфабрикатов на 9,6%. Это объясняется увеличением объема материалоёмких работ, уменьшением объема работ по переработке давальческого сырья. Доля расходов на топливо, энергию на технологические цели уменьшилась на 1,5% в связи с выполнением менее энергоёмких работ. Так, потребление электроэнергии на термическом участке за 2011 год уменьшилось на 8,9%. Средняя цена на электроэнергию в 2011 году увеличилась по сравнению с 2010 годом на 7,5%. Доля расходов на оплату труда уменьшилась на 4,1%. В течение 2011 года ставки I разряда увеличивались 1 раз. Рост средней ставки I разряда за год составил 10%. Увеличилась в 2011 году доля амортизации на 1,5% вследствие приобретения нового оборудования.
Анализ финансового состояния подразделения начнем с анализа изменений статей баланса на основании Приложения 1, а также рассмотрев коэффициенты (табл. 2.3) [ПРИЛОЖЕНИЕ 4].
Таблица 2.3
Основные финансовые коэффициенты и показатели
| Показатели | 01.01.11 | 01.01.12 |
| Чистый оборотный капитал, млн.руб. | ||
| Собственные оборотные средства, млн.руб. | 1 202 | 1 443 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,42 | 0,38 |
| Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами | 0,35 | 0,38 |
| Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами | 0,65 | 0,60 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | 2,53 | 3,10 |
| Период оборота оборотных активов | ||
| Коэффициент финансовой независимости | 0,65 | 0,59 |
| Коэффициент финансовой напряженности | 0,35 | 0,41 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 6,45 | 9,64 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 33,90 | 102,25 |
| Коэффициент структуры капитала | 0,53 | 0,69 |
| Выручка от реализации товаров (работ, услуг) за минусом НДС и аналогичных обязательных платежей, млн.руб. | 2769,8 | 5020,4 |
| Себестоимость товаров (работ, услуг), млн.руб. | 2606,3 | 4657,1 |
| Прибыль от реализации товаров (работ, услуг), млн.руб. | 163,5 | 363,3 |
| Превышение внереализационных доходов над внереализационными расходами, млн.руб. | -48,1 | -19,8 |
| Прибыль за отчетный год, млн.руб. | 95,7 | 348,8 |
| Налоги и прочие обязательные платежи из прибыли, млн.руб. | 74,9 | 151,2 |
| Чистая прибыль, млн.руб. | 20,8 | 197,6 |
| Нераспределенная прибыль, млн.руб. | 11,3 | 11,3 |
| Затраты на 1 рубль реализованной продукции | 0,94 | 0,93 |
| Рентабельность реализованной продукции, % | 0,8 | 4,2 |
| Рентабельность продаж, % | 0,8 | 3,9 |
| Рентабельность собственных средств, % | 1,7 | 13,7 |
| Рентабельность активов, % | 1,1 | 8,1 |
В структуре пассива баланса доля собственного капитала уменьшилась за 2011 год на 6,2%. Коэффициент структуры капитала, рассчитанный как отношение расчетов, доходов и расходов к источникам собственных средств, увеличился с 0,53 до 0,69. Однако удельный вес собственного капитала в балансе составил 59,2% (более 50%), что говорит о финансовой устойчивости подразделения.
Доля кредиторской задолженности уменьшилась на 2%. В структуре баланса снизилась доля задолженности расчётов с поставщиками и подрядчиками на 7,9%. Увеличилась доля расчётов по оплате труда - на 0,9%, по социальному страхованию и обеспечению - на 0,2%, расчетов по налогам и сборам - на 2,1%, расчётов с разными дебиторами и кредиторами - на 2,7%. Значительно увеличилась доля задолженности по прочим видам обязательств - на 17,2%, где 53,6% составляет финансирование по кредитной линии покупки необходимых для производственной деятельности материалов. Финансирование за счёт заемных средств увеличилось на 91,9 млн. рублей, его доля составила 10,5% в сумме источников финансирования. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился с 6,45 до 9,64.
Наличие кредиторской задолженности определяется политикой, проводимой в отношении заказчиков, - это частичная или полная предоплата за изготавливаемую продукцию, выполняемые работы, услуги.
В структуре активов баланса наблюдается снижение доли внеоборотных активов на 6,9%, что свидетельствует о старении основных фондов.
Наблюдается ускорение оборота оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов увеличился с 2,53 до 3,1; длительность одного оборота соответственно уменьшилась с 101 дня до 82 дней.
Доля запасов и затрат увеличилась на 4,4%. Наибольший удельный вес в запасах и затратах занимают затраты в незавершенном производстве - 75,8%, увеличение их доли - 7,7%. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами уменьшился с 0,65 до 0,6.Увеличилась доля отгруженной продукции, выполненных работ - на 3,7%.
Дебиторская задолженность уменьшилась на 39,9%, что отразилось на уменьшении значения коэффициента промежуточной ликвидности с 0,38 до 0,07. Положительным моментом является увеличение значения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности с 33,9 до 102,25.
Наличие денежных средств уменьшилось на 84,9%. Соответственно наблюдается уменьшение значения коэффициента абсолютной ликвидности с 0,26 до 0,02 при норме 0,2.
В результате финансово-хозяйственной деятельности подразделения в 2011 году уменьшился уровень коэффициента текущей ликвидности с 1,72 до 1,63, уровень коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами уменьшился с 0,42 до 0,38, что характеризует подразделение как финансово устойчивое и имеющее возможности для расширенного воспроизводства.
Одним из основных показателей, определяющих эффективность хозяйственной деятельности, является рентабельность.
Прибыль от реализованной продукции в 2011 году составила 363,3 млн. рублей. Рентабельность реализованной продукции в 2011 году увеличилась с 6,3% в предыдущем году до 7,8%.
Рентабельность продаж, рассчитанная как отношение чистой прибыли к выручке от реализации продукции (работ, услуг) без налогов из выручки, увеличилась с 0,8% в 2010 году до 3,9% в 2011 году.
Рентабельность собственных средств, рассчитанная как отношение чистой прибыли к собственному капиталу, увеличилась с 1,7% в предшествующем году до 13,7% в 2011 году.
Рентабельность активов, рассчитанная как отношение чистой прибыли к валюте баланса, увеличилась с 1,1% в 2010 году до 8,1% в 2011 году.
Нарастающим итогом резервный фонд составил 21,4 млн. рублей.
Анализ динамики заработной платы проводится в разрезе таких показателей, как фонд заработной платы, среднемесячный уровень заработной платы одного работника, затраты заработной платы на рубль продукции. При анализе фактические данные сравниваются с данными за предшествующий год и с планом. Все эти данные предоставлены в табл. 2.4 [ПРИЛОЖЕНИЕ 4].
Таблица 2.4
Анализ показателей заработной платы
| Показатели | 2010 год | 2011 год | Соотношение с предыдущим годом | |||
| план | факт | план | факт | по плану | по факту | |
| Среднемесячная заработная плата одного работника промышленно-производственного персонала, рублей | 113,0 | 111,1 | ||||
| Затраты заработной платы работников промышленно-производственного персонала на рубль продукции, копеек | 28,8 | 27,4 | 15,2 | 30,4 | 105,6 | 117,5 |
| Фонд заработной платы работников промышленно-производственного персонала, рублей | 6292,8 | 7238,4 | 115,0 | 107,1 |
Как показывают расчеты табл. 2.4, фактический темп роста среднемесячной заработной платы (111 %), оказался ниже запланированного на 2 процента. Затраты заработной платы на рубль продукции по плану должны были увеличится на 5,6%, но фактические темпы роста удельных затрат в целом возросли больше, чем это было предусмотрено (117,5 %). Такая тенденция экономически не оправдана.
Состав фонда заработной платы рабочих ООО «РусКосплект» проанализируем с использованием данных табл. 2.5 [ПРИЛОЖЕНИЕ 4].
Таблица 2.5
Анализ состава выплат из фонда заработной платы рабочих
Соста
Поиск по сайту©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование. Дата создания страницы: 2020-03-31 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных |
Поиск по сайту: Читайте также: Деталирование сборочного чертежа Когда производственнику особенно важно наличие гибких производственных мощностей? Собственные движения и пространственные скорости звезд |