Налоговые льготы.
Освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации – в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
4) религиозные организации – в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
5) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, – в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
6) организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
7) организации – резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;
8) судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет;
9) земельные участки, расположенные на территории СЭЗ и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:
1) 0.3% в отношении земельных участков:отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
2) 1.5% в отношении прочих земельных участков. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.
Налоговым периодом признается календарный год
Земельный налог и авансовые платежи требуется вносить налогоплательщиками на основании порядка и сроков, установленных нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов (статья 397 Налогового кодекса РФ).
Для юридических лиц-налогоплательщиков срок уплаты налога нельзя устанавливать ранее 1 февраля года, который следует за истекшим. Авансовые платежи нельзя взимать раньше последнего дня месяца, который следует за истекшим кварталом.
Для физических лиц-налогоплательщиков срок внесения земельного налога нельзя устанавливать позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Налоговым периодом в соответствии со статьей 393 Налогового кодекса РФ Главы 31 «Земельный налог» признается календарный год. Отчетным периодом для юридических лиц являются первый, второй и третий кварталы календарного года. Представительный орган каждого муниципалитета вправе вовсе не определять отчетный период.
Налог на игорный бизнес.
Игорный бизнес - предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр.
Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Объектами налогообложения признаются:игровой стол;игровой автомат;процессинговый центрбукмекерской конторы;процессинговый центртотализатора;процессинговый центринтерактивных ставок тотализатора;процессинговый центринтерактивных ставок букмекерской конторы;пункт приема ставок тотализатора;пункт приемаставок букмекерской конторы.
Налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения, по каждому из объектов налогообложения, указанных в статье 366 Кодекса РФ.
Налоговым периодом признается календарный месяц.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:
1) за один игровой стол - от 50 000 до 250 000 рублей;
2) за один игровой автомат - от 3 000 до 15 000 рублей;
3) за один процессинговый центр букмекерской конторы - от 50 000 до 250 000 рублей;
4) за один процессинговый центр тотализатора - от 50 000 до 250 000 рублей;
5) за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора - от 2 500 000 до 3 000 000 рублей;
6) за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы - от 2 500 000 до 3 000 000 рублей;
7) за один пункт приема ставок тотализатора - от 10 000 до 14 000 рублей;
8) за один пункт приема ставок букмекерской конторы - от 10 000 до 14 000 рублей.
В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по следующим налоговым ставкам:
1) за один игровой стол - 50 000 рублей;
2) за один игровой автомат - 3 000 рублей;
3) за один процессинговый центр букмекерской конторы - 50 000 рублей;
4) за один процессинговый центр тотализатора - 50 000 рублей;
5) за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора - 2 500 000 рублей;
6) за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы - 2 500 000 рублей;
7) за один пункт приема ставок тотализатора - 10 000 рублей;
8) за один пункт приема ставок букмекерской конторы - 10 000 рублей.
Налог, подлежащий уплате по итогамналогового периода, уплачивается налогоплательщиком в бюджет по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения, указанных в пункте 1статьи 366 Кодекса РФ, не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период, в соответствии со статей 370 Кодекса РФ.