Тема: Конференция Zoom Ольга Жлудова
Время: 25 мая 2020 12:50 PM Екатеринбург
Подключиться к конференции Zoom
https://us04web.zoom.us/j/74586188046?pwd=enpqMEROQmUxSTVaQlk5ZVNvWDVsUT09
Идентификатор конференции: 745 8618 8046
Пароль: 7RdJkF
Продолжаем работу с предыдущего задания
Основные показатели финансовой устойчивости ООО «Град» за 2018-2019 г.г.
| Показатель | Формула расчета | Описание показателя и его нормативное значение | Значение показателей | ||
| 31.12.2017 | 31.12.2018 | 31.12.2019 | |||
| Коэффициент финансовой устойчивости | Ку = (стр. 1300 + стр. 1400) / стр. 1700 | Расчетный показатель коэффициента, приближенный к 1, говорит о небольшой доле внешнего капитала в совокупном объеме пассивов, а именно невысокая составляющая заемных средств означает нормальную устойчивость анализируемой фирмы. Оптимальным считается размер коэффициента 0,8 – 0,9. Он свидетельствует о финансовой стабильности и независимости фирмы от привлеченного извне капитала, тенденция к увеличению коэффициента характеризует повышение платежеспособности фирмы на длительную перспективу. Значение, превышающее 0,95 или равное 1, говорит о непривлечении краткосрочных источников (надо сказать, что на практике такой перекос встречается крайне редко), что не всегда экономически оправдано и говорит о непродуктивном управлении организацией, поскольку за счет краткосрочных кредитов зачастую решается множество производственных проблем и доступны различные рычаги, расширяющие возможности бизнеса. Индикатор менее 0,75 – повод задуматься руководителям, поскольку подобная величина коэффициента свидетельствует о зависимости компании от кредитных вливаний, а также возникновении рисков длительной неплатежеспособности фирмы. | |||
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | Ксзс = (стр. 1400 + стр. 1500) / стр. 1300 | указывающий количество средств кредиторов, приходящихся на 1 руб. своих средств: Рекомендуемое значение 0,5 – 0,7, рост индикатора говорит об увеличивающейся зависимости от кредиторов. | |||
| Коэффициент финансовой зависимости | Кфз = стр. 1700 / стр. 1300 | определяющий уровень зависимости компании от кредитных вливаний (сколько единиц из общих ресурсов фирмы привлечено на 1 руб. собственных средств): Положительной считается тенденция к снижению показателя. | |||
| Коэффициент автономности | Ка = стр. 1300 / стр. 1700 | устанавливающий степень самостоятельности фирмы, т.е. концентрацию своего капитала в совокупных ресурсах: Нормальное значение – в диапазоне 0,5–0,7. | |||
| Коэффициент маневренности собственных активов, | Км = (стр. 1300 – стр. 1100) / стр. 1300 | определяющий способность фирмы поддерживать уровень своего оборотного капитала и пополнения оборотных активов за счет него, указывающий, сколько своих ресурсов имеется в обороте: Норматив показателя – в рамках 0,2–0,5. | |||
| Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов | Ксов = стр. 1200 / стр. 1100 | устанавливающий сумму стоимости внеоборотных активов, приходящуюся на 1 руб. оборотных. Нормативов значения не определено. |
ВЫВОД:
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на 31.12.2019 составил - ____. Отмечено весьма значительное снижение (увеличение) коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами за рассматриваемый период (?) – на __. На последний день анализируемого периода значение коэффициента характеризуется как (не) соответствующее принятому нормативу. В течение всего периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами сохранял значение, (не) соответствующее нормативу.
За весь рассматриваемый период отмечен существенный рост(снижение) коэффициента покрытия инвестиций c __до ____Значение коэффициента на 31.12.2019 ниже (выше) допустимой величины. Несмотря на разнонаправленное изменение коэффициента покрытия инвестиций,
Значение коэффициента обеспеченности материальных запасов на последний день анализируемого периода (31.12.2019) составило __, что намного (на) меньше (больше), чем на 31.12.20__. В начале рассматриваемого периода коэффициент (не) соответствовал норме, однако позднее ситуация изменилась. На 31 декабря 2019 г. значение коэффициента обеспеченности материальных запасов является (не) критическим.
По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что на 31.12.2019 доля долгосрочной задолженности в общих долгах ________________- составляет ____%. При этом в течение анализируемого периода доля долгосрочной задолженности (снизилась) выросла на ____%.
Занятие №29. Анализ ликвидности и платежеспособности организации
Записываем в тетрадь:
Ликвидность – способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Ликвидность – способность обращаться в деньги (см. термин "ликвидный активы").
В российском бухгалтерском балансе активы предприятия расположены в порядке убывания ликвидности. Их можно разделить на следующие группы:
А1. Высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения)
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность, т.е. задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
А3. Медленно реализуемые активы (прочие, не упомянутые выше, оборотные активы)
А4. Труднореализуемые активы (все внеоборотные активы)
Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства, к которым относится текущая кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, персоналом, бюджетом и т.п.)
П2. Среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства)
П3. Долгосрочные обязательства (раздела IV баланса "Долгосрочные пассивы")
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал организации).
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов. Идеальным считает ликвидность, при которой выполняются следующие условия:
А1 > П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 < П4
Ликвидность активов и пассивов легко прослеживается в балансе предприятия. В этом отчете ресурсы группируются по возрастанию – от наименее ликвидных ВОА (труднореализуемые активы А4) до абсолютно ликвидных свободных денежных средств. Рассмотрим, как располагаются активы по уровню ликвидности.
| Группировка активов в балансе – по скорости трансформации ресурсов в деньги | Группировка пассивов в балансе – по срочности погашения долгов | ||
| А1 (моментально реализуемые) | Стр. 1240 + 1250 | П1 (долги наиболее срочного характера) | Стр. 1520 |
| А2 (реализуемые быстро) | Стр. 1230 | П2 (пассивы краткосрочного типа) | Стр. 1510 + 1550 |
| А3 (реализуемые медленно) | Стр. 1210 + 1220 + 1260 | П3 (пассивы долгосрочного типа) | Стр. 1400 + 1530 + 1540 |
| А4 (реализуемые трудно) | Стр. 1100 | П4 (пассивы устойчиво-постоянного типа) | Стр. 1300 |
| Итого | Стр. 1600 | Итого | Стр. 1700 |
| А1 > П1 | это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов. |
| А2 > П2 | быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит |
| А3 > П3 | в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. |
| Выполнение первых трех условий приводит автоматически к выполнению условия: A4<=П4 | Выполнение этого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств. |
| наименование показателя | порядок расчета | что показывает | нормативное значение |
| Коэффициент текущей ликвидности | 
| показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств в течение определенного периода | В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1-2. Естественно, существуют обстоятельства, при которых значение этого показателя может быть и больше, однако, если коэффициент текущей ликвидности более 2-3, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств предприятия. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже единицы говорит о неплатежеспособности предприятия. |
| Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности | 
| показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т. е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам | по международным стандартам уровень должен быть выше единицы. В России оптимальное значение определено как 0,7–0,8 и до 1,5 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности |  
| Коэффициент показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее к моменту составления баланса время. | Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2. |