Контрольная работа
по дисциплине «Внутренний аудит»:
Вариант 2
Исполнитель: Маркианова К.С.
специальность: Бухгалтерский учет, анализ и аудит
№ зачетной книжки: 03УБД11182
Руководитель: Полякова Н.Н.
Владимир –2010г.
Содержание
1. Основная часть……………………………………………………………….…3
1.1. Этапы внутреннего аудита……………...………………………………...3
1.2 Элементы внутреннего контроля…………..……………………………….6
2. Практическая часть………………………………………………………….…..8
2.1. Задание 1………………………………………………………………….…8
2.2. Задание 2…………………………………………………………………….12
2.3 Задание 3……………………………………………………………………..15
2.4. Задание 4…………………………………………………………………….22
3. Список литературы………………………………………………………………27
1. Основная часть
Этапы внутреннего аудита
Внутренний аудит представляет собой систему оперативного, периодического или разового обеспечения информацией руководства или собственников экономического субъекта путем организации независимого контроля и подготовки управленческих решений либо силами штатных сотрудников, либо привлеченной на основе договора сторонней специализированной организацией, либо независимым аудитором для достижения главной цели функционирования экономического субъекта — получения максимальной прибыли при минимальных издержках и наиболее полного удовлетворения материальных потребностей всех заинтересованных в его эффективной работе сторон: собственников, руководства и всего кадрового персонала.
. В процессе создания отдел внутреннего аудита проходит следующие этапы.
1. Разработка положения об отделе
Положение об отделе внутреннего аудита должно четко определять диапазон и границы обязанностей и полномочий отдела и утверждаться как высшим руководством, так и Советом директоров. Положение, независимо от его формы (краткое или развернутое) и характера (конкретное или общее), должно содержать информацию о назначении отдела.
2. Подготовка стратегического плана
Стратегический план отдела внутреннего аудита необходим для определения задач по достижению его главной цели. Стратегический план отдела внутреннего аудита должен разрабатываться с учетом изменений, прогнозируемых на ближайшие три-пять лет, а также их вероятным воздействием на способность организации достичь поставленных целей.
3. Разработка первичного плана
После того как полномочия и обязанности работников службы внутреннего аудита определены, а стратегический план разработан, создается первичный план аудита. Для определения областей деятельности, которые должны подвергаться аудиту, и объема усилий, которые должны быть затрачены на каждую из этих областей, чаще всего создается модель оценки рисков и проводится анализ вероятности убытков.
4. Определение штата
Разрабатывая организационную структуру службы внутреннего аудита, необходимо проводить оценку опыта и квалификации будущих сотрудников отдела.
Залогом успешной деятельности отдела внутреннего аудита является оптимальное соотношение опыта, знаний, профессиональной аудиторской компетентности и технических навыков, необходимых для выполнения планов аудита.
Штатным расписанием рекомендуется утвердить 3-4 должности, определяющие вертикальную иерархию отдела. Большое внимание следует уделить разработке должностных инструкций сотрудников службы.
5. Создание структуры отчетности
Выполняя свои обязанности, работники отдела внутреннего аудита должны учитывать потребности различных групп «пользователей»:
Общего собрания акционеров (учредителей, участников);
Совета директоров / Правления;
высшего руководства;
оперативного руководства;
Независимых аудиторских фирм;
государственных или законодательных органов.
Для того чтобы реализовать специфические потребности каждой группы, службе внутреннего аудита необходимо разработать систему отчетности и структуру передачи информации.
6. Принятие профессиональных стандартов
На этом этапе отдел внутреннего аудита должен определить основные направления и правила, которых он будет придерживаться в процессе своей работы. Руководство, Совет директоров и внутренние аудиторы сами должны установить высочайшие стандарты независимости, объективности, профессионализма, объема работы и методов ее исполнения, а также принципов управления отделом.
7. Сотрудничество с независимой аудиторской фирмой
Одним из важнейших факторов, определяющих успешность работы отдела внутреннего аудита, является степень согласованности и сотрудничества с независимыми аудиторами — одной из групп пользователей информации. С точки зрения Совета директоров и высшего руководства предприятия объединенные аудиторские усилия являются гораздо более эффективными, нежели разрозненные.