Озерск 2019
Задание 1. На основании данных таблицы 1 и расшифровок по счетам (таблицы 2-5) составить первоначальный баланс, проставив номера счетов (таб. 6).
Таблица 1 - Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.01.20__ г.
| Наименование счетов | Сумма, руб. | Счета |
| Основные средства | ||
| Износ основных средств | ||
| Нематериальные активы | ||
| Износ нематериальных активов | ||
| Материалы | ||
| Отклонения в стоимости материалов | ||
| НДС по приобретенным активам | ||
| Основное производство Диваны Кресла | 20-1 20-2 | |
| Готовая продукция Диваны Кресла | 43-1 43-2 | |
| Касса | ||
| Расчетный счет | ||
| Задолженность поставщикам | ||
| Задолженность покупателей и заказчиков | ||
| Задолженность бюджету | ||
| Задолженность органам социального страхования | ||
| Задолженность подотчетным лицам | ||
| Задолженность кредиторам | ||
| Прибыль прошлого года | ||
| Уставный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Краткосрочные кредиты банков | ||
| Задолженность рабочим и служащим по оплате труда |
Расшифровка остатков по счетам на 01.01.20__ г.
Таблица 2 - Состав основных средств
| Наименование основных средств | Место эксплуатации | Балансовая стоимость, руб. | Норма амортизации (годовая), % |
| Здание каменное двухэтажное | Управление фабрики | 1,2 | |
| Компьютеры | Управление фабрики | 12,5 | |
| Здание каменное | Основной цех | 1,2 | |
| Силовые машины – 1 | Основной цех | ||
| Машины швейные | Основной цех | 10,0 | |
| Оверлоки | Основной цех | 12,5 | |
| Здание кирпичное | Транспортный цех | 2,5 | |
| Автомобили | Транспортный цех | 11,0 | |
| Итого |
|
|
Нематериальные активы в сумме 6000 руб. представляют собой программный продукт для компьютера; срок полезного использования -10 лет. Способ начисления амортизации – линейный.
Таблица 3 - Остатки материалов на складе на 01.01.20__ г.
| Наименование | Ед. изм. | Учетная цена, руб. | Кол - во | Учетная стоимость, руб. |
| Ткань обивочная (ш 150 см) | м | |||
| Ткань «Бязь» | м | |||
| Металлоизделия | м | 151,8 | ||
| Итого | ||||
| Бензин | л | |||
| Всего материалов |
Таблица 4. Остатки незавершенного производства на 01.01.20__ г.
| Статьи затрат | Изделия | |
| Диван - кровать | Кресло | |
| Материалы | ||
| Основная заработная плата производственных рабочих | ||
| Отчисления на социальные нужды | ||
| Общепроизводственные расходы | ||
| Общехозяйственные расходы | ||
| Итого |
Таблица 5. Остатки задолженностей по счетам
| Наименование | Сумма, руб. | |
| Остатки задолженности бюджету, всего | ||
| - по НДС | ||
| - по НДФЛ | ||
| Остатки задолженности по социальным взносам | ||
| - ФСС | ||
| - ПФР | ||
| - ФОМС | ||
| Задолженность поставщикам | ||
| - ПАО «Нева» | ||
| - Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1) | ||
| Задолженность Семенову Т.В. по подотчетным суммам | ||
| Задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» | ||
| Кредиторская задолженность | ||
| - узел связи | ||
| - юридическая консультация | ||
| - рекламное агентство | ||
|
|
Таблица 6. Рабочий баланс на 01.01.20__г.
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| Наименование счета | № счета | Сумма, руб. | Наименование счета | № счета | Сумма, руб. |
| I. Внеоборотные активы | II. Капитал | ||||
| Итого по разделу | |||||
| II.Оборотные активы | Итого по разделу | ||||
| IVДолгосрочные обязательства | |||||
| Итого по разделу | |||||
| V Краткосрочные обязательства | |||||
| Итого по разделу | Итого по разделу | ||||
| Баланс | Баланс |
Задание 2. В журнале хозяйственных операций (таблица 7) проставить проводки, рассчитать необходимые суммы при помощи таблиц 8-18.
Таблица 7 - Журнал регистрации хозяйственных организаций за 1 квартал 20___ г.
| № | Документ и содержание операций | Сумма, руб. | Дт | Кт | |||
| А | |||||||
| Учет денежных средств и расчетов | |||||||
| Приходный кассовый ордер № 301 от 11.01._г. Выписка из расчетного счета за 11.01.___г. Получено в кассу на командировочные расходы (см. вариант) | |||||||
| Расходный кассовый ордер № 299 от 11.01.___г Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. (см. вариант) | |||||||
| Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13.01.___г Согласно приложенным документам израсходовано (см. вариант) | |||||||
| Приходный кассовый ордер № 302 от 13.01.___г Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса | ? | ||||||
| Авансовый отчет №112 от 15.01.___г экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 10 шт. по цене 100 руб. | ? | ||||||
| Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15.01ю__г Получено в кассу с расчетного счета для выплаты ЗП | |||||||
| Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 15.01.__г Выдана заработная плата за ноябрь | |||||||
| Платежная ведомость № 10 Депонирована заработная плата | ? | ||||||
| Объявление на взнос наличными № 30 от 06.01.__г Расходный кассовый ордер № 301 от 06.01.___г Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы | ? | ||||||
| Реестр платежных поручений № 32 от 13.01.___г Перечислено с расчетного счета: ФСС Юридической консультации ФОМС ПФР НДФЛ НДС | |||||||
| Выписка из расчетного счета от 16.01.__ Получен аванс от покупателя ПАО «Прогресс» (см. вариант) | |||||||
| Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя | ? | ||||||
| Выписка из расчетного счета от 18.01.___г Платежное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную продукцию | |||||||
| Выписка из расчетного счета от 10.02.___г Платежные поручения № 241-246 Перечислено с расчетного счета: Штраф за недопоставку продукции покупателю Проценты банку за просроченный краткосрочный кредит В погашение ранее полученного кредита банка Узлу связи Деревоперерабатывающему комбинату № 1 | |||||||
| Выписка из расчетного счета от 20.02.___г Получен штраф от поставщиков за нарушение условий перевозки (см. вариант) | |||||||
| Учет материалов | |||||||
| Платежное требование – поручение № 12 от 20.02.___г Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (400м по цене (см. вариант) руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 19.02.___г: НДС | ? ? | ||||||
| Отражены материалы по учетной стоимости (таб. 3) | ? | ||||||
| Отклонения в стоимости материалов | ? | ||||||
| Выписка из расчетного счета в банке от 22.02.___г Оплачено платежное требование – поручение № 12 Ивановского комбината | ? | ||||||
|
|
Продолжение таблицы 7
| А | ||||
| Платежное требование – поручение № 18 от 01.03.___г Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (600м по цене (см. вариант) руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 07.03.___г: НДС | ? ? | |||
| Отражены материалы по учетной стоимости (таб. 3) | ? | |||
| Отклонения в стоимости материалов | ? | |||
| Платежное требование – поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 05.03.___г Приобретены металлоизделия (300 шт. по цене (см. вариант) за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 05.03.___г: НДС | ? ? | |||
| Отражены материалы по учетной стоимости (таб. 3) | ? | |||
| Отклонения в стоимости материалов | ? | |||
| Требования № 16-18 от 06.02.___г: Отпущено со склада по учетным ценам: Швейному участку ножницы – 6 шт. по цене 100 руб. за единицу (общепроизводственные расходы) Швейному участку металлоизделия на хозяйственные цели 125 шт. х 50 руб. | ? ? | |||
| Лимитная карта № 4 от 05.03.___г Отпущены швейному участку материалы по учетным ценам (таб. 3): Диван – кровать: Обивочная ткань – 500 м Бязь – 300 м Кресло: Обивочная ткань – 100 Бязь – 100 м | ? ? ? ? | |||
| Лимитная карта № 5 от 09.03.___г Отпущено со склада сборочному цеху металлоизделия для сборки по учетным ценам (таб. 3): Диванов – кроватей (100 шт) Кресел (200 шт.) | ? ? | |||
| Лимитная карта № 6 от 10.03.___г Отпущен со склада транспортному цеху бензин по учетным ценам (таб. 3) (125 л) | ? | |||
| Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений (таблица 8,9) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: На диваны - кровати На кресла Транспортному цеху | ? ? ? | |||
| Учет основных средств и нематериальных активов | ||||
| Акт приема – сдачи № 6, счет № 18, платежное требование – поручение № 27 от 15.02. ___г Принят к оплате счет СМУ -20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: (см. вариант) Стоимость работ в т.ч. НДС | ? | |||
| Выписка с расчетного счета от 25.02.___г Перечислено СМУ – 20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания | ? | |||
| Акт приема – передачи № 5 от 07.02.___г Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой силовые машины по договорной цене (см. вариант) Списана первоначальная стоимость Списана амортизация Списана остаточная стоимость | ? | |||
| Выписка с расчетного счета от 25.03.___г. Зачислена поступившая от покупателя оплата за силовые машины (см. вариант) | ||||
| Расчет бухгалтерии Начислен НДС за реализованные силовые машины | ? |
Продолжение таблицы 7
| А | ||||
| Счет – фактура № 17, платежное требование № 50 от 03.03.___г. магазина «Электрон» Принят к оплате счет за компьютеры (см. вариант) в т.ч. НДС | ? | |||
| Выписка с расчетного счета от 26.03.___г. Оплачены приобретенные компьютеры | ? | |||
| Акт приемки – передачи № 12 от 10.03.___г. Оприходованы компьютеры | ? | |||
| Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за взятое в аренду торговое помещение за 3 месяца вперед: сумма арендной платы (см. вариант) в т.ч. НДС | ? | |||
| Ведомость начисления амортизации за 1 квартал (расчет после таблицы 9) Начислена амортизация основных средств: Основного цеха Транспортного цеха Управления фабрики | ? ? ? | |||
| Платежное поручение № 30 от 26.03.___г. Перечислена сумма арендной платы | ? | |||
| Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы | ? | |||
| Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за квартал | ? | |||
| Учет расчетов по оплате труда | ||||
| Ведомость распределения заработной платы за январь (табл. 13) Начислена заработная плата: Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Работникам основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики | ? | |||
| Ведомость распределения отчислений на социальные нужды (таблица 14) Произведены отчисления на социальные нужды Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Работникам основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики | ? | |||
| Расчет бухгалтерии. Удержан из заработной платы НДФЛ | ? | |||
| Выписка с расчетного счета от 02.01.___г Перечислены на лицевой счет работников денежные средства на выплату заработной платы | ? | |||
| Платежное поручение № 31 от 02.01.___г Перечислены социальные взносы | ||||
| Платежное поручение № 32 от 02.01.___г Перечислен НДФЛ | ? |
Продолжение таблицы 7
| А | ||||
| Ведомость распределения заработной платы за февраль (табл. 13) Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Работникам основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики | ? | |||
| Ведомость распределения отчислений на социальные нужды (таблица 14) Произведены отчисления на социальные нужды Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Работникам основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики | ? | |||
| Начислены пособия по нетрудоспособности за первые три дня болезни | ? | |||
| Начислены пособия по нетрудоспособности за последующие дни болезни | ? | |||
| Расчет бухгалтерии. Удержан из заработной платы НДФЛ | ? | |||
| Выписка с расчетного счета от 02.03.___г Перечислены на лицевой счет работников денежные средства на выплату заработной платы | ? | |||
| Платежное поручение № 33 от 02.03.___г Перечислены социальные взносы | ? | |||
| Платежное поручение № 34 от 02.03.___г Перечислен НДФЛ | ? | |||
| Ведомость распределения заработной платы за март (табл. 13) Начислена заработная плата: Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Работникам основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики | ? | |||
| Ведомость распределения отчислений на социальные нужды (табл. 14) Произведены отчисления на социальные нужды Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Работникам основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики | ? | |||
| Начислены отпускные | ? | |||
| Удержан из заработной платы НДФЛ | ? | |||
| Учет затрат на производство | ||||
| Распределены и списаны затраты транспортного цеха на основное производство (таб.15) Диваны – кровати Кресла | ? | |||
| Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (табл. 16) Диваны – кровати Кресла | ? |
Продолжение таблицы 7
| А | |||||||||||||||||||||||||
| Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл. 17) Диваны- кровати Кресла | ? ? | ||||||||||||||||||||||||
Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии (табл. 18,19). Выпущено из производства и принято на склад по фактической себестоимости: __диванов – кроватей; __ кресел (см. вариант)
Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:
| ? | ||||||||||||||||||||||||
| Учет отгрузки и реализации продукции | |||||||||||||||||||||||||
Платежные требования – поручения № 25-28
Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по рыночным ценам
Диваны– руб. Кресла - руб. (см. вариант)
НДС Итого | ? | ||||||||||||||||||||||||
| Расчет бухгалтерии Списана задолженность НПАО «Прогресс» за отгруженную продукцию за счет ранее полученного аванса (п.11) | ? | ||||||||||||||||||||||||
| Зачет НДС с аванса НПАО «Прогресс» (п.12) | |||||||||||||||||||||||||
| Расчет бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции Расчет: | ? | ||||||||||||||||||||||||
| Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС за реализованную продукцию | ? | ||||||||||||||||||||||||
| Выписка из расчетного счета за 20-31.02.___г Поступила на расчетный счет от НПАО «Прогресс» оставшаяся сумма за продукцию | ? | ||||||||||||||||||||||||
| Выписка из расчетного счета за 20-31.02.___г Поступила на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» вся сумма по счету | ? | ||||||||||||||||||||||||
| Учет финансовых результатов | |||||||||||||||||||||||||
| Расчет бухгалтерии Начислены проценты за краткосрочный кредит. (см. вариант) | |||||||||||||||||||||||||
| Платежное поручение № 36 от 10.03.___г Перечислены проценты по кредиту и сумма долга за кредит (см. вариант) | |||||||||||||||||||||||||
| Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от реализации продукции | ? | ||||||||||||||||||||||||
Окончание таблицы 7
| А | ||||
| Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество Расчет: | ? | |||
| Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от прочих доходов и расходов | ? | |||
| Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль | ? | |||
| Расчет бухгалтерии Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным материальным ресурсам | ? | |||
| Реформация баланса | ? | |||
| Начислены дивиденды учредителям – физическим лицам 20% от суммы нераспределенной прибыли отчетного года | ? | |||
| Начислен налог на прибыль с дивидендов | ? | |||
| Выплачены дивиденды учредителям | ? |
Таблица 8- Расчет отклонений фактической стоимости от учетной стоимости материалов
| Показатели | Учетная стоимость | Отклонения | Фактическая стоимость |
| Остаток материалов на начало месяца | |||
| Поступило за месяц | |||
| Итого | |||
| Процент отклонений |
Таблица 9 - Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
| Направления использования материалов | В дебет счетов | С кредита счета 10 (расход) | |||
| Учетная стоимость | Отклонения | Фактическая себестоимость | |||
| % | Сумма | ||||
| Диван – кровать Швейный Сборочный | |||||
| Итого | |||||
| Кресло Швейное Сборочный | |||||
| Итого | |||||
| Транспортный цех |
Расчет амортизации за квартал