1. Гражданин Петров И.Б., женат, имеет двоих детей (сыну девять лет, дочери 21 год). Дочь является студенткой дневного отделения вуза. В отчетном году Петров И.Б. получил доходы:
- Заработная плата, начисляемая в соответствии с трудовым договором - 45 тыс. руб.
- Материальная помощь (в мае 6 тыс. руб., в октябре 9 тыс. руб.),
- Подарок в марте (на юбилей) в виде наручных часов стоимостью 40 тыс. руб. Стандартными налоговыми вычетами Петров И.Б. пользуется по месту работы.
В отчетном году им оплачены следующие расходы:
— обучение сына в частной школе - 90 тыс. руб.;
— обучение дочери в вузе - 120 тыс. руб.;
— лечение сына - 35 тыс. руб.;
— лечение дочери - 40 тыс. руб.;
— свое лечение - 80 тыс. руб.
Определите налоговые обязательства Петрова И.Б. по НДФЛ за отчетный год.
2. Гражданин Иванов П.П., имеет двух сыновей в возрасте 7 и 10 лет. В отчетном году им получены следующие доходы. Заработная плата (начисляемая в соответствии с трудовым договором) 38 тыс. руб. в месяц. Организация, в которой работает Иванов П.П., оплачивала ему в отчетном году посещение фитнес-клуба (3 тыс. руб. в месяц).
В отчетном году им оплачено лечение младшего сына в размере 35 тыс. руб. Также, им продан гараж, находившийся в собственности 10 лет, за 160 тыс. руб., и легковой автомобиль, который находился в собственности 2 года 3 месяца, за 450 тыс. руб. Документов, подтверждающих стоимость приобретения автомобиля, у Иванова П.П. нет.
Стандартными вычетами он пользуется по месту работы.
Определите налоговые обязательства Иванова П.П. по НДФЛ за истекший период.
3. Гражданка Севостьянова Я.Ф. в отчетном году получила следующие доходы. Ежемесячная заработная плата, начисляемая в соответствии с трудовым договором, - 60 тыс. руб. Стандартными вычетами Севостьянова Я.Ф. пользуется по основному месту работы.
В отчетном году Севостьянова Я.Ф. продала гараж, которым владела 1 год, за 120 тыс. руб. Также она продала квартиру, которой владела 2 года, за 2 млн руб. Стоимость приобретения квартиры составляла 800 тыс. руб. В отчетном году Севостьянова Я.Ф. купила другую квартиру за 4 млн руб. Документы для подтверждения права на налоговые вычеты имеются.
Определите налоговые обязательства Севостьяновой Я.Ф. перед бюджетом по НДФЛ за отчетный год.
4. В налоговом периоде работником получены следующие доходы:
- заработная плата с января по май составляла 25.000 руб. ежемесячно;
- заработная плата с июня по декабрь – 27.000 руб. ежемесячно;
- материальная помощь в феврале – 7.000 руб.;
- подарок – 10.000 руб.
У работника есть сын в возрасте 17 лет - учащийся дневной формы обучения. В налоговом периое работник оплатил его обучение в учебном заведении в сумме 40.000 руб. и лечение в больнице - 12.000 руб.
Заявление и документы на получение стандартных налоговых вычетов представлены работником в бухгалтерию предприятия.
Определите сумму НДФЛ, уплаченную работником в бюджет за год.
5. В текущем году организация выплатила своему работнику следующие доходы:
1. Заработная плата в размере 15.000 руб. ежемесячно (в июне – 6.000 руб., в июле – 12.000 руб.).
2. Отпускные в размере 14.200 р., из них 10.200 р. - за июнь, 4.000 р. - за июль.
3. В марте ко дню рождения работнику была оказана материальная помощь в размере 5.000 руб.
4. В июле сотруднику выплачены дивиденды за предыдущий год как акционеру ОАО размере 10.000 руб.
5. 10 июля работнику был выдан беспроцентный заем в размере 30.000 руб. сроком до 31 декабря текущего года. Согласно договору, удержание долга производится ежемесячно из заработной платы при ее начислении в конце месяца равными долями.
Сотрудник состоит в браке и имеет двоих несовершеннолетних детей. Один ребенок является инвалидом с детства.
Работник написал заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на Кроме того, 1 декабря текущего года он представил в бухгалтерию уведомление, выданное налоговым органом о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета в размере 2.000.000 руб. в связи с покупкой квартиры. Работник написал заявление с просьбой предоставить ему имущественный вычет и вернуть излишне удержанный налог.
Произведите расчет сумм исчисленного и удержанного НДФЛ за налоговый период.
Критерии оценки
| Критерии | Оценка | Зачет |
| все задачи решены, сделаны выводы по каждой из задач | Отлично | Зачтено |
| задачи решены верно, нет выводов по каждой из них | Хорошо | |
| 2 задачи из 3 предложенных решены правильно, нет выводов по решенным задачам | Удовлетворительно | |
| задачи не решены | Неудовлетворительно | Не зачтено |
Задания для выполнения лабораторной работы.
Цель.
Получение навыков работы с документами, сопровождающими процесс исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
2. Задачи:
- ознакомление с требованиями, предъявляемыми к заполнению налоговой декларации;
- изучение порядка предоставления налоговых деклараций в налоговый орган;
- внесение исправлений и предоставление уточненной налоговой декларации в налоговый орган.
Последовательная работа с документами, включая их заполнение, позволяет более глубоко понять и закрепить механизм исчисления налога на доходы физических лиц.
Задание.
Для выполнения лабораторной работы группа делится на подгруппы численностью 3 – 5 человек. Группе дается перечень хозяйствующих субъектов (индивидуальных предпринимателей). Каждая подгруппа для выполнения работы путем случайной выборки получает ИП с набором хозяйственных операций.
Студентам необходимо проанализировать хозяйственные операции, в результате проведения которых возникает объект налогообложения по НДФЛ - доход. Далее, исследовав структуру налоговой декларации, произвести оформление всех необходимых ее листов. После этого приступить к расчету налоговой базы и сумм НДФЛ, подлежащих уплате в бюджет или возврату из бюджета, отдельно по доходам, облагаемым по ставкам 9, 13, 15, 30 и 35%. Далее необходимо рассчитать итоговые суммы налога, подлежащие уплате в бюджет или возврату из бюджета по доходам, которые облагаются по ставкам 13, 30, 35, 9 и 15%. По всем видам доходов следует рассчитать итоговую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет или возврату из бюджета.
На основе полученных результатов определить сумму налога к начислению или вычету.