И пассивов организации (по данным формы №1)




Задание 1.

1. Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в табл. 1.

Таблица 1.

Проверка согласованности показателей, отраженных

В бухгалтерской отчетности (по данным формы №1-5)

Показатель Проверяемая форма Согласуемая форма
№ формы №(код) строки, графы Сумма, тыс. руб. № формы №(код) строки, графы Сумма, тыс. руб.
             
Основные средства: Форма №1     Форма №5 120-140  
на начало года   графа 3 1 299 892   графа 3 1 299 892
на конец года   графа 4 1 782 110   графа 6 1 782 110
Денежные средства: Форма №1     Форма №4 графа 3  
на начало года   графа 3 15 230     15 230
на конец года   графа 4 22 036     22 036
Уставный капитал: Форма №1     Форма №3 графа 3  
на начало года   графа 3        
на конец года   графа 4        
Дебиторская задолженность: Форма №1 230 + 240   Форма №5    
на начало года   графа 3 449 200   графа 2 449 200
на конец года   графа 4 518 100   графа 3 518 100
Долгосрочные займы и кредиты: Форма №1     Форма №5    
на начало года   графа 3 624 262   графа 3 624 262
на конец года   графа 4 799 426   графа 4 799 426
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток): Форма №1     Форма №3 графа 6  
на начало года   графа 3 425 951     425 951
на конец года   графа 4 768 843     768 843
Краткосрочные финансовые вложения: Форма №1     Форма №5    
на начало года   графа 3 52 150   графа 5 52 150
на конец года   графа 4 47 044   графа 6 47 044
Нематериальные активы: Форма №1     Форма №5 010-050  
на начало года   графа 3 14 294   графа 3 14 294
на конец года   графа 4 22 960   графа 6 22 960
Добавочный капитал: Форма №1     Форма №3 графа 4  
на начало года   графа 3 564 783     564 783
на конец года   графа 4 564 783     564 783
Кредиторская задолженность: Форма №1     Форма №5    
на начало года   графа 3 448 833   графа 3 448 833
на конец года   графа 4 431 354   графа 4 431 354
Долгосрочные финансовые вложения: Форма №1     Форма №5    
на начало года   графа 3 -   графа 3 -
на конец года   графа 4 -   графа 4 -
Краткосрочные кредиты и займы: Форма №1     Форма №5    
на начало года   графа 3 -   графа 3 -
на конец года   графа 4 -   графа 4 -

 

После счетной проверки показателей бухгалтерской отчетности по формам №1-5 можно сделать следующие выводы:

· Основные средства, нематериальные активы, дебиторская и кредиторская задолженность, финансовые вложения, кредиты и займы, отражаемые в форме №1 и форме №5, показаны в данной финансовой отчетности с одинаковыми значениями.

· Уставный и добавочный капиталы, отражены в форме №1 и форме №3 и имеют одно и тоже значение показателя.

· Денежные средства показаны в формах №1 №4 в одинаковых суммах.

· Исходя из вышесказанного, можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность сведена математически верно, является качественной, скорее всего достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности.


Задание 2.

 

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.

Таблица 2

Горизонтальный и вертикальный анализ активов

и пассивов организации (по данным формы №1)

Показатели Остатки по балансу, тыс. руб. Темп роста (снижения), % Структура активов и пассивов, %
на начало года на конец года изменение (+,-)   на начало года на конец года изменение (+,-)
               
АКТИВЫ              
1. Внеоборотные активы всего В том числе: 1 314 186 1 805 070 490 884 137,35 63,66 70,37 6,71
1.1. Нематериальные активы 14 294 22 960 8 666 160,63 0,69 0,90 0,20
1.2. Основные средства 1 299 892 1 782 110 482 218 137,10 62,97 69,48 6,51
1.3. Незавершенное строительство              
1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности              
1.5. Долгосрочные финансовые вложения              
1.6. Отложенные налоговые активы              
1.7. Прочие внеоборотные активы              
2. Оборотные активы - всего В том числе: 750 164 759 880 9 716 101,30 36,34 29,63 -6,71
2.1. Запасы 233 457 172 594 -60 863 73,93 11,31 6,73 -4,58
2.2. НДС по приобретенным ценностям     -21 83,46 0,01 0,00 0,00
2.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев) 238 076 233 145 -4 931 97,93 11,53 9,09 -2,44
2.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) 211 124 284 955 73 831 134,97 10,23 11,11 0,88
2.5. Краткосрочные финансовые вложения 52 150 47 044 -5 106 90,21 2,53 1,83 -0,69
2.6. Денежные средства 15 230 22 036 6 806 144,69 0,74 0,86 0,12
2.7. Прочие оборотные активы              
Итого активов 2 064 350 2 564 950 500 600 124,25 100,00 100,00 Х
ПАСИВЫ              
1. Капитал и резервы - всего В том числе: 990 888 1 333 774 342 886 134,60 48,00 52,00 4,00
1.1. Уставный капитал       100,00 0,00 0,00 0,00
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров              
1.3. Добавочный капитал 564 783 564 783   100,00 27,36 22,02 -5,34
1.4. Резервный капитал     -6 88,89 0,00 0,00 0,00
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 425 951 768 843 342 892 180,50 20,63 29,97 9,34
2. Обязательства - всего В том числе: 1 073 462 1 231 176 157 714 114,69 52,00 48,00 -4,00
2.1. Долгосрочные обязательства 624 262 799 426 175 164 128,06 30,24 31,17 0,93
2.2.Краткосрочные обязательства 449 200 431 750 -17 450 96,12 21,76 16,83 -4,93
2.2.1. Займы и кредиты         0,00 0,00 0,00
2.2.2. Кредиторская задолженность 448 833 431 354 -17 479 96,11 21,74 16,82 -4,92
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов       109,09 0,00 0,00 0,00
2.2.4. Доходы будущих периодов       107,64 0,01 0,01 0,00
2.2.5. Резервы предстоящих расходов              
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства              
3. Итого пассивов 2 064 350 2 564 950 500 600 124,25 100,00 100,00 Х

 

После составления аналитической таблицы можно сделать следующие выводы:

· В 2006 году изучаемая организация значительно увеличила вложение средств в свою деятельность, что видно по увеличению валюты баланса на 500 600 тыс. рублей, при этом темп роста составил 124%;

· Величина активов возросла за счет вложений в основном во внеоборотные активы (темп роста основных средств – 137%, нематериальных активов 160%). Оборотные активы тоже возросли за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности (73 831 тыс. руб., темп роста – 135%), при этом значительно сократились запасы (на 60 863 тыс. руб., или на 24%) и незначительно долгосрочная дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения (на 6% и 10% соответственно). НДС по приобретенным ценностям также сократился на 21 тыс. руб. (17%).

· Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 6,71% и аналогичное снижение доли оборотных активов.

· В пассиве баланса мы видим положительную динамику как собственного, (увеличение на 342 886 тыс. руб. или на 35%) так и заемного капитала (увеличение на 157 514 тыс. руб. или на 15%). Данные изменения можно расценивать как положительные, т.к. нераспределенная прибыль увеличилась на 80,5%, удельный вес ее в валюте баланса вырос на 9,34%. Незначительное снижение резервного капитала (на 6 тыс. руб.) в расчет можно не принимать. И, несмотря на увеличение долгосрочных обязательств на 28%, что свидетельствует о привлечении заемных средств для расширения бизнеса, при рассмотрении структуры изменений видно, что доля собственных средств (нераспределенной прибыли) в структуре пассивов возросла на 4%, а доля заемного капитала уменьшилась (за счет погашения кредиторской задолженности).

· Финансирование деятельности в данной организации можно скорее отнести к оптимальному типу, т.к. к концу года собственный капитал занимает в структуре пассивов 52%, что является достаточным для финансирования оборотных активов предприятия.

· Для более полного анализа можно рассчитать следующие коэффициенты:

1. коэффициент финансового рычага, который характеризует степень зависимости организации от займов и кредитов. Он показывает, сколько заемных средств приходится на 1 руб. собственных. Нормативное его значение не должно превышать 1.

Данный коэффициент определяется по формуле:

К фр= ЗК/СК, где

ЗК – заемный капитал; СК – собственный капитал

К фр (на начало года) = 1 073 462 / 990 888 = 1,08

К фр (на конец года) = 1 231 176 / 1 333 774 = 0,92

Расчеты показали, что соотношение заемного и собственного капитала в конце года составил 0,92 пункта и уменьшился по сравнению с началом года (1,08 пункта) на 0,16 пунктов или на 15%. Это свидетельствует об улучшении платежеспособности организации, дает возможность на получение кредитов, и снимает риск банкротства.

2. Обеспеченности запасов собственными оборотными средствами –

Кзап. = (СК+ДО-ВО)/З, где

ДО – долгосрочные обязательства; З – запасы + НДС по приобретенным ценностям;

ВО – Внеоборотные активы;

Кзап(на начало года) = (990 888+624 262- 1 314 186)/ (233 457+127) = 1,29

Кзап (на конец года) = (1 333 774+799 426-1 805 070) / (172 594+106) = 1,90

Полученные результаты свидетельствуют об абсолютной финансовой устойчивости рассматриваемого предприятия.

· Таким образом, можно сказать, что финансовое положение рассматриваемой организации в 2006 году укрепилось, в источниках финансирования бизнеса появились положительные сдвиги.


Задание 3.

 

По данным бухгалтерского баланса заполнить табл. 3.1. и проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами и обязательств организации.

Таблица 3.1.

Показатель Движение средств за 2006 г. Темп роста остатка, %
Остаток на начало года Остаток на конец года
Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, %
1.Обязательства - всего 1 073 462 100,00 1 231 176 100,00 114,69
1.1. Краткосрочные - всего 449 200 41,85 431 750 35,07 96,12
1.1.1. Краткосрочные кредиты и займы          
1.1.2. Кредиторская задолженность 448 833 41,81 431 354 35,04 96,11
1.1.3.задолженность перед участниками (учередителями) по выплате доходов   0,01   0,01 109,09
1.1.4. Прочие краткосрочные обязательства   0,03   0,03 107,64
1.2. Долгосрочные - всего 624 262 58,15 799 426 64,93 128,06
1.2.1. Долгосрочные кредиты и займы 624 262 58,15 799 426 64,93 128,06
1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства          

 

В таблице хорошо видно, что в структуре обязательств организации произошли довольно существенные изменения. Так при общем увеличении к концу года обязательств (на 15%), существенно возросли долгосрочные обязательства (кредиты и займы увеличились на 28%), а краткосрочные уменьшились за счет погашения кредиторской задолженности (уменьшилась на 4%). Незначительный удельный вес в составе обязательств задолженности перед учредителями и прочих краткосрочных обязательств позволяет не принимать в расчет их увеличение (на 9% и 8% соответственно).

Итак, основную долю (65%) в структуре обязательств составляет долгосрочная задолженность по кредитам и займам, удельный вес которой увеличился по сравнению с началом года на 7%. Этого говорит о привлечении заемного капитала для формирования активов организации.


Задание 4.

 

По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации по видам деятельности (в абсолютных и относительных показателях). Результаты расчетов за отчетный период представить в табл. 4.1.

Таблица 4.1.



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2019-08-04 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: