Теперь можно подсчитать единый социальный налог, который начисляется на заработную плату и составляет всего 35,6 %. Структуру единого социального налога можно посмотреть в таблице 5.
Табл.5
| N | Направленность отчислений | Процент от ЗП | Сумма (руб.) |
| Отчисления на соц. страх. | 4 % | 215,43 | |
| Отчисления на мед. страх. | 3,6 % | 193,89 | |
| Отчисления в пенсионный фонд. | 28 % | 1508,05 | |
| Итого: | 35,6 % | 1917,38 |
Нзп = ЗПобщ * 35,6 % (руб.)
Получим:
Нзп = 5385,91/100*35,6=1917,38(руб.)
5. Расчет расходов на содержание и эксплуатацию ПЭВМ.
5.1. Расчет себестоимости 1-го машино-часа работы ПЭВМ.
Основой для расчета расходов на содержание и эксплуатацию ПЭВМ, относящихся к данному программному продукту, является себестоимость 1-го машино-часа работы ПЭВМ.
Сначала мы определим годовые затраты каждого компонента себестоимости, в число которых входят:
1)Основная заработная плата работников, обеспечивающих функционирование ПЭВМ.
К числу этих работников относятся:
- инженер - электроник;
- системный программист;
- оператор.
ЗПосн. каждого из этих категорий работников определяется по формуле:
31 * Кт П
ЗПосн.год. = ---------- * (1 + ---) * 12, (руб.)
Нобсл. 100
где
31 - месячная зарплата (тарифная ставка) 1 разряда в руб.;
Кт - тарифный коэффициент, соответствующий разряду работника;
Нобсл. - кол-во, ПЭВМ, обслуживаемых одним работником;
П - процент премии, если он есть.
Для инженеров - электронщиков Нобсл. = 13 единиц
Для системных программистов Нобсл. = 26 ед.
Для оператора Нобсл. = 9ед.
Для инженеров- электронщиков Кт = 2,89
Для системных программистов Кт =2,02
Для оператора Кт =1,67
Подставляем значения в формулу 8, получаем:
ЗПосн.год.и.-э. = (450*2,89)/13*1,15*12=1380,53(руб.)
ЗПосн.год.с.п. =(450*2,02)/26*1,15*12=482,47 (руб.)
ЗПосн.год.оп. =(450*1,67)/9*1,15*12=1152,3 (руб.)
Теперь можно определить суммарную годовую заработную плату работников, обеспечивающих функционирование ПЭВМ:
ЗПосн.год.обсл.перс. = ЗПосн.год.и.-э. + ЗПосн.год.с.п. + + ЗПосн. год. оп.=1380,53 +482,47+1152,3=3015,3 (руб.)
Дополнительная зар.плата обслуживающего персонала берется в размере 15 % от основной.
ЗПдоп. = ЗПосн.г. *15%=3015,3/100*15%=452,3 (руб.)
Общая заработная плата будет равна сумме основной и дополнительной:
Зпгод.о.п. = ЗПосн + ЗПдоп (руб.)
Зпгод.о.п. = 3015,3 +452,3= 3467,6(руб.)
Начисления на ЗП обслуживающего персонала.
Структуру начислений можно посмотреть в табл. 5., а в общем берем 35,6% от общей зарплаты обслуживающего персонала.
Нзп = Зпгод.оп. * 35,6% (руб.)
Получаем Нзп = 3467,6/100*35,6%=1234,5 (руб.)
Основная ЗП административного и вспомогательного персонала.
К административному персоналу, часть заработной платы которого также должна входить в себестоимость машино-часа, мы отнесем начальника ИВЦ. Его основная заработная плата определяется по формуле 8, только Нобсл. Будет обозначать количество ПЭВМ в отделе (на ИВЦ).
Подставляя значения, получим
ЗПосн н. = (450*4,50)/78*1,15*12=358,27 (руб.)
Из вспомогательного персонала мы учтем уборщицу, которая будет убирать административные помещения.
Заработная плата уборщицы, приходящаяся на 1 компьютер, определяется по формуле:
31 * 12 П.
ЗПосн.уб. = ---------- * (1 + ---) = 79,61 (руб.) (9)
Нобсл. 100
Подставляя значения в формулу 9, получим
ЗПосн.уб. = 79,61(руб.)
Теперь определим общую основную ЗП административного и вспомогательного персонала.
ЗПосн.адм.всп.=ЗПосн.н.+ЗПосн.уб.= 358,27+79,61= 437,88 (руб.)
5) Дополнительная заработная плата административного и вспомогательного персонала берется в размере 15% от основной:
ЗПдоп = 437,88/100*15%=65,68 (руб.)
Общая заработная плата будет равна сумме основной и дополнительной:
Зпгод.адм.всп. = ЗПосн. + ЗПдоп.=437,88+65,68=503,56(руб.)
6) Начисления на ЗП административного и вспомогательного персонала. Структуру начислений можно посмотреть в таблице 5, а в общем берем 35,6% от общей заработной платы.
Нзп адм. и всп. = 503,56/100*35,6=179,27 (руб.)
7) Амортизационные отчисления определяются в размере 25% от балансовой стоимости ПЭВМ.
А = Кб * 25%=36870/100*25%=9217,5 (руб.), где
Кб - балансовая стоимость одной ПЭВМ с периферией.
| Наименование | Цена в У.Е. 1у.е=30 | Цена в руб. | ||||
| Основные материалы | ||||||
| Монитор | ||||||
| Материнская плата | ||||||
| Процессор | ||||||
| Видео карта | ||||||
| HDD | ||||||
| FDD | ||||||
| CD-RW | ||||||
| CPU Cooler | ||||||
| Клавиатура | ||||||
| Принтер | ||||||
| Мышь | ||||||
| ВОХ | ||||||
| Итого: | ||||||
8) Затраты на эл.энергию складываются из:
- затрат на силовую эл.энергию,
- затрат на эл.энергию, которая идет на освящение.
Затраты на силовую эл.энергию определяются по формуле:
Зс.эн = Фэф. * Цэ * Р (руб.) (10),
где
Фэф. - эффективный годовой фонд времени работы ПЭВМ в часах.
Цэ - стоимость 1 кВт / часа в руб.
Р - суммарная мощность ПЭВМ с периферией в кВт / часах.
При работе ИВЦ в 1 смены, берем Фэф. = 2016
Для бюджетных организаций Цэ = 64 коп. за 1 кВт / час.
Р. = 0,7 – 1,2 кВт / часа в зависимости от периферии.
Подставляя значения в формулу 10 получаем:
Фэф =Фном*(1-α/100)=1988*(1-20/100)=1988*08=1590,4
Фном=((Дк-Двых-Дпр)*Тсм-Дпр.пр.*1,5)*С=((365-104-11)*8-8*1,5)= 1988
Зс. эн =1590,4 *0,64*1=1017,86 (руб.)
Затраты на эл.энергию, которая идет на освещение определяются по формуле:
Зосв = Фэф. * Цэ * Росв (руб.) (11),
где Фэф. - эффективный годовой фонд времени работы ПЭВМ в часах.
Цэ - стоимость 1 кВт / часа в руб.
Росв - суммарная мощность, которая идет на освещение в кВт /часах.
Росв = 200 Вт / час.
Подставляя значения в формулу 11 получаем:
Зосв = 1590,4*0,64*0,2=243,57(руб.)
Теперь определяем общие затраты на эл. энергию:
Зэн = Зс.эн + Зосв = 1017,86+243,57=1261,43 (руб.)
9) Затраты на расходные материалы берутся по факту и составляют:
Мр =10500 (руб.)
| Расходные материалы | |||||
| Наименование | Цена в у.е | Кол-во | Цена в руб. | ||
| Картридж | 5шт | ||||
| CD-R диски | 50шт | ||||
| FDD диски | 50шт | ||||
| Бумага | 3пачки | ||||
| Итого: | |||||
В их число входят дискеты, картриджи и бумага для принтеров и т.д.
10) Расходы на профилактику составляют 2 % от балансовой стоимости ПЭВМ с периферией.
Рпр =36870/100*2=737,4 (руб.)
11) Затраты на отопление производственных площадей определяются по формуле:
Зотоп. = Ц от. кв.м. * S * 12 (12),
где
Ц кв.м. - расходы на отопление на 1 кв. метр - 4,70 руб. в месяц;
S - Площадь ИВЦ (кв.м.) на 1 ПЭВМ (7 м).
Подставляя значения в формулу 12 получаем:
Зотоп.= 4,70*7*12=394,8 (руб.)
12) Затраты на обслуживание производственных площадей определяются по формуле:
Зобс. = Ц кв.м. * S * 12 (13),
где
Ц кв.м. - расходы на 1 кв.метр, приблизительно от 150 до 170 руб. в месяц;
S - площадь ИВЦ (кв.м.) на 1 ПЭВМ (от 5 до 7 м).
Подставляя значения в формулу 13 получаем
Зобс.= 160*7*12=13440 (руб)
13) Прочие производственные расходы берутся в размере 30% от основной зар.платы работников, обеспечивающих функционирование ПЭВМ.
Пр. = 3015,3 /100*30%=904,59 (руб.)
Теперь, сложив все 13 компонентов, определяем годовые расходы на содержание и эксплуатацию 1-ой ПЭВМ.
Рс.э.= 3015,3+452,3+1234,5+437,88+62,68+129,27+9217,5+1261,43+10500+737,4+ 394,8+13440+904,59= 41787,65 (руб.)
Далее определяем себестоимость 1-го машино-часа работы ПЭВМ, которая определяется по формуле
Рс.э.
Смч = ----- (14),
Фэ.ф.
где
Фэф. - эффективный фонд работ ПЭВМ в год (час).
Подставляя значения в формулу 14 получаем:
41787,65
Смч = ---- = 26,27 (руб.)
1590,4
5.2. Расчет расходов на содержание и эксплуатацию ПЭВМ, относящихся к данному программному продукту.
Теперь, зная себестоимость 1-го машино-часа работы ПЭВМ и время на создание программного продукта, которое требовало использования ПЭВМ, можно определить расходы на содержание и эксплуатацию ПЭВМ, относящихся к данному программному продукту:
Рсэп = Смч * Тсум. = 26,27*236 = 6199,72 (руб)
где Смч - себестоимость 1-го машино-часа работы ПЭВМ,
Тсум.- суммарное время этапов, требующих использования ПЭВМ.