Анализ основных средств.
1) Анализ технического состояния
Первоначальная стоимость характеризует сумму затрат на изготовление и приобретение фондов, их доставку и монтаж.
Остаточная ст-ть= Первоначальная (071 Ф№5) — Износ (140 Ф№5)
Износ = начисленная амортизация
1) Коэффициент износа = Сумма износа / Первоначальная стоимость наличных ОС * 100
Опт. значение 25%
2) Коэффициент годности = Остаточная стоимость ОС / Первоначальная стоимость наличных ОС * 100
Опт. значение =75%
Характеризует состояние ОС.
3) Коэффициент обновления = Стоимость поступивших ОС (071 Ф№5 поступило) / Стоимость ОС на конец отчётного года
Показывает долю новых ОС на предприятии.
4) Коэффициент выбытия = Стоимость всех выбывших ОС (071 Ф№5 выбыло) / Стоимость ОС на начало отчётного года
Показывает долю выбывших ОС за период.
2)Анализ эффективности использования ОС
Фондоотдача = Выручка от реализации продукции, работ и услуг (10 Ф№2) / Первонач ст-ть ОС (071 Ф№5)
Фондоотдача считается с наибольшим количеством цифр после запятой!!!
Фондоотдача показывает объём производства, приходящийся за отчётный период на 1 руб. основных средств.
Фондоотдача показывает эффективность использования ОС.
Влияние факторов:
1) Изменение первоначальной стоимости
Изменение первоначальной стоимости * Фондоотдача за предыдущий год = Сумма на которую изменилась выручка из-за уменьшения/увеличения первоначальной стоимости.
2) Изменение фондоотдачи
Изменение фондоотдачи * Первоначальная ст-ть ОС за пред год = Сумма на которую изменилась выручка вследствии уменьшения/увеличения фондоотдачи.
Сумма на которую изменилась выручка из-за уменьшения/увеличения первоначальной стоимости. + Сумма на которую изменилась выручка вследствии уменьшения/увеличения фондоотдачи. = Изменение выручки.
Анализ оборотных средств.
К оборачиваемости = Выручка от реализации продукции, работ и услуг (10 Ф№2)/ Сумма оборотных активов (Итого по разделу II (290) ББ)
Показывает сумму дохода на 1 руб оборотных средств.
Оборачиваемость за 1 день = Выручка (10 Ф№2)/ Кол-во анализируемых дней (360)
Сумма высвобожденных (вовлеченных) в результате ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных ср-в = Изменение К оборачиваемости * Оборачиваемость оборотных ср-в за 1 день пред. год.
Анализ финансовых результатов.
Результат от продаж = Выручка (10 Ф№2) — Себестоимость (20 Ф№2)— Коммерческие расходы (30 Ф№2) — Управленческие расходы (50 Ф№2)
Должен быть равен «Прибыль (убыток от продаж)» в Ф№2
Результат от операционной деятельности = Проценты к получению (60 Ф№2)+ Доходы от участия в деятельности (80 Ф№2) + Прочие операционные доходы ()— Проценты к уплате (70 Ф№2) — Прочие операционные расходы ()
Результат от внереализ. деят-ти = Внереализ. доходы — Внереализ. расходы (Ф№2, может не быть)
Прибыль до налогообл = Рез-т от продаж + Рез-т от операц. деят-ти + Рез-т от внереализ. деят-ти
Чистая прибыль = Прибыль до н/обл + Отлож. налог активы (141 Ф№2)— Отложенные налог. обяз-ва (142 Ф№2)— Налог на прибыль (150 Ф№2)— Прочие расходы из прибыли (156 Ф№2)
Чистая прибыль должна равняться «Чистая прибыль (убыток) отчетного года» (190 Ф№2)
Анализ дебеторской задолженности
К оборачиваемости деб зад-ти = Выручка (10 Ф№2)/Сумма деб задолженности (в ББ раздел 2)
К оборачиваемости деб зад-ти в днях = (Сумма деб зад-ти * кол-во анализ. дней)/ Выручка
В течение какого периода к нам возвращаются деньги
Кол-во анализ. дней = 360!!!
Оборачиваемость за 1 день = Выручка / Кол-во анализ. дней
Сумма досрочно погашенной (просроченной) деб. зад-ти в рез-те ускорения (замедления) оборачиваемости деб. зад. = Изменение К обор-ти * Оборачиваемость за 1 день.
Анализ кредиторской задолженности
К оборачиваемости кред. зад-ти = Выручка(10 Ф№2) /Сумма кред задолженности (620 ББ (5 раздел))
К оборачиваемости кред зад-ти в днях = (Сумма кред зад-ти * кол-во анализ. дней)/ Выручка
Через какой период времени мы должны возвращать ср-ва.
Кол-во анализ. дней = 360!!!
Оборачиваемость за 1 день = Выручка / Кол-во анализ. дней
Сумма досрочно погашенной (просроченной) кред. зад-ти в рез-те ускорения (замедления) оборачиваемости кред. зад. = Изменение К обор-ти * Оборачиваемость за 1 день.
Анализ платежеспособности
К покрытия = (Оборотные активы «Итого по разделу 2 ББ» — Расходы буд периодов «216 (В Запасы, Разде 2) ББ ») / (Краткоср. об-ва «Итого по разделу 5 ББ» — Доходы буд. периодов (640 в разделе 5 ББ)— Резервы предст. расходов и платежей «650 в разделе 5 ББ»)
Опт. значение = 2-2,5 раза.
Показывает во сколько раз оборот активы превышают краткосрочные об-ва
К ликвидности = (Деб зад-ти (В разделе 2 ББ) + Краткоср фин влож (250 ББ)+ Ден ср-ва (260 ББ)) / (Краткоср. об-ва (Итого по разделу 5 ББ)— Доходы буд. периодов (640 в разделе 5 ББ)— Резервы предст. расходов и платежей (650 в разделе 5 ББ))
Опт. значение = 0,8-1 раз.
Показывает платежеспособность предприятия, т. е. отношение ликвидных активов и краткосрочных обяз-в
К абсолютной ликвидности = (Ден ср-ва + Краткоср. фин. влож.) / (Краткоср. об-ва + Доходы буд периодов + Резервы предст расх и платеж)
Опт. значение = 0,2 — 0,25
Показывает платежеспособность предприятия в краткосрочной перспективе, т. е. отношение высоколиквидных активов и краткосрочных об-в.