| Наименование показателей | Факт 2003 г. (млн. руб.) | 2004 год | % исполнения к факту 2003 г. | ||
| Прогноз (млн. руб.) | Факт (млн. руб.) | % исполн | |||
| Всего, | 9654,8 | 10285,4 | 10820,2 | 105,2 | 112,1 |
| в том числе: | |||||
| Федеральный | 5627,7 | 5714,9 | 5955,6 | 104,2 | 105,8 |
| Территориальный | 4027,1 | 4570,5 | 4864,6 | 106,4 | 120,8 |
| в том числе: | |||||
| Областной | 1879,6 | 2037,7 | 2163,3 | 106,2 | 115,1 |
| Местный | 2147,5 | 2532,8 | 2701,3 | 106,4 | 125,8 |
Объем налоговых доходов областного бюджета составил 2163,3 млн. рублей или 129,5 % к первоначальному прогнозу (без мобилизации), 83,8 % к первоначальному прогнозу с мобилизацией и 106,2 % к уточненному прогнозу.
Доля налоговых доходов консолидированного бюджета в общем объеме доходов составила 72,7 % (в 2003 году 75,0 %).
В целях финансового оздоровления и стабилизации социально - экономической ситуации в регионе было заключено Соглашение о социально-экономическом партнерстве между Администрацией области и основным налогоплательщиком - ООО «Астраханьгазпром». Реализация данного соглашения обеспечило поступление налоговых платежей в консолидированный бюджет области в сумме 1591,9 млн. руб. (177,2% от первоначального прогноза).
В результате в структуре налоговых доходов за 2004 год доля территориального бюджета составила 45% и возросла за отчетный год на 3 пункта, а доля крупнейшего налогоплательщика – ООО «Астраханьгазпром» составила 32,7%.
В целях повышения уровня собираемости налогов проведена реструктуризация кредиторской задолженности по налогам и сборам (включая пени и штрафы) по 232 предприятиям области. В результате недоимка во все уровни бюджетов снизилась на 61,0 млн. рублей и по состоянию на 1 января 2004 года составила 253,9 млн. рублей, против 314,9 млн. рублей на 1 января 2004 года.
Принятые меры позволили предприятиям не только выполнить основное условие реструктуризации по своевременной оплате текущих платежей в бюджет, но и существенно улучшить свое финансовое положение.
Исполнение прогноза сбора доходов в областной бюджет за 2004 год составило – 2163,3 млн. рублей. Характеристика доходов представлена в таблице 8.
Таблица 8
Доходы областного бюджета
(млн. рублей)
| Показатели | Факт 2003 г. | 2004 г. | % испол- нения | Индекс роста факта 2004 г. к факту 2003 г. | Индекс роста факта 2004 г. к факту 2002 г. | Индекс роста факта 2004 г. к факту 2001 г. | |
| Бюд -жет | Факт испол нения | ||||||
| 1. НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫпо прогнозу сбора налогов | 1879,6 | 2037,7 | 2163,3 | 106,2 | 1,15 | 1,37 | 3,53 |
| 1.1 НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ | 1841,8 | 1984,1 | 2102,3 | 105,9 | 1,14 | 1,36 | 3,53 |
| В том числе | |||||||
| НДС | 0,1 | ||||||
| Налог на прибыль | 876,1 | 609,3 | 662,5 | 108,7 | 0,76 | 0,85 | 3,75 |
| Налог на доходы физических лиц | 564,2 | 700,1 | 723,6 | 103,4 | 1,28 | 2,50 | 5,27 |
| Акцизы | 57,0 | 62,2 | 65,4 | 105,1 | 1,15 | 1,63 | 1,88 |
| Другие налоги | 344,4 | 612,5 | 650,8 | 106,3 | 1,89 | 3,09 | 4,05 |
| 1.2 НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ | 37,8 | 53,6 | 61,0 | 113,8 | 1,61 | 2,10 | 3,79 |
В структуре налоговых доходов областного бюджета за 2003 года наибольший удельный вес занимают налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество предприятий и остатки средств на воспроизводство минерально-сырьевой базы, которая представлена на диаграмме (рис. 6).
Объем неналоговых доходов составил 61,0 млн. рублей или 113,8 % к назначениям.
Рис. 6. Структура доходов областного бюджета за 2004 год
Характеристика налоговых поступлений за 2004 год определяется следующими данными:
1.По структуре налоговых и неналоговых доходов областного бюджета за 2004 год основную долю доходов (72%) занимали следующие виды налогов (налог на доходы физических лиц – 33%, налог на прибыль организаций-31%, налог на имущество -8%). Аналогичное экономическое положение налогов в целом характерно и для 2004 года, как для территориального бюджета, так и большинства местных бюджетов.
2.По отраслевой структуре сохранялась тенденция преобладания доли сбора доходов от промышленности - 64% (против 65,9% за 2003 г.), в том числе от топливной промышленности – 51,2% (против 54,0% за 2003 г.). Доля от прочих отраслей экономики в общем объеме поступлений возросла с 9,7% в 2002 году до 11,5% в 2004 году или в 1,2 раза.
Изменения отраслевой структуры налоговых поступлений в 2004 году по сравнению с 2003 годом произошли по следующим отраслям:
-возросла доля транспорта на 0,5%, торговли и общественного питания на 0,4%, связи на 0,1%, финансы, кредит, страхование на 0,1%;
- снизилась доля в материально-техническом снабжении и сбыте на 0,8%, в строительстве на 0,6%, в сельском хозяйстве на 0,1%, в жилищно- коммунальном хозяйстве на 0,1%
3. По структуре хозяйствующих субъектов.
В 2004 году в структуре доходов областного бюджета доля ООО «Астраханьгазпром» составила 54,6% (1182,3 млн. рублей), что ниже данного показателя в 2003 году на 4,4 пункта (59% или 1108,3 млн. рублей). Доля доходов от прочих налогоплательщиков в 2004 году в областной бюджет составила 45,4% (или 981,0 млн. рублей), что превышает значение данного показателя в 2003 году на 4,4 пункта. Налоговые платежи ООО «Астраханьгазпром» в территориальный бюджет ориентированы на формирование основной массы доходов областного бюджета. В местные бюджеты данным налогоплательщиком было уплачено 409,6 млн.рублей или 25,7%.
4.По административно - территориальной структуре.
Всеми муниципальными образованиями выполнены прогнозные задания по сбору налогов в областной бюджет. Наибольший объем сбора налогов в областной бюджет в 2004 году обеспечили:
-Красноярский район – 1292,7 млн. рублей (60%), в том числе мобилизация остатка неиспользованных средств на воспроизводство МСБ в сумме 226 млн. рублей,
-г. Астрахань – 635,5 млн. рублей (29%).
Указанные районы обеспечили в 2004 году 1928,2 млн. рублей или 89% от общей суммы налоговых доходов областного бюджета. Доля остальных районных бюджетов составила 11% в общей сумме доходов (235,1 млн.рублей).
Всеми муниципальными образованиям исполнены прогнозные задания, однако по некоторым бюджетам наблюдаются значительные колебания от 102% в Харабалинском районе до 114% в Володарском районе. Более значительные колебания допущены при исполнении прогнозных показателей по важнейшим видам налогов. Так, например, процент исполнения прогноза сбора доходов в местные бюджеты по налогу на прибыль колебался от 101% (Ахтубинский, Наримановский, Харабалинский районы) до 132% (Камызякский район).
Анализ хода поступления налогов в местные бюджеты в течение 2004 года свидетельствует о значительном занижении рядом муниципальных образований показателей социально-экономического развития, а, следовательно, снижения налоговой базы районов. Несмотря на существенное увеличение первоначального прогноза по налогам и сборам в местные бюджеты на 371,2 млн. рублей или на 17%, фактическое исполнение уточненных показателей вновь было превышено на 168,3 млн. рублей (7%). Таким образом, первоначальный прогноз перевыполнен на 539,5 млн. рублей или на 25%.
Работа по мобилизации налоговых поступлений в территориальный бюджет способствовала существенному снижению сумм недоимки, объем которой сократился с 118,0 млн. рублей по состоянию на 01.01.2004 г. до 113,8 млн. рублей на 01.01.2004 г. или на 3,6%. Основной объем недоимки снижен по задолженностям в местные бюджеты на 3,3 млн. рублей или на 3,9%. В областной бюджет снижение указанного показателя обеспечено на 0,9 млн. рублей или на 2,7%.
В 2004 году была продолжена работа по реструктуризации задолженности организаций по налогам, пеням и штрафам во все уровни бюджетов.
По состоянию на 01.01.2004 года налоговыми органами принято 395 решений по реструктуризации задолженности юридических лиц на сумму 1506,8 млн. рублей, по региональным и местным налогам на сумму 80,4 млн.рублей.
В результате принятия комплекса мер возросли объемы налоговых доходов, а средняя бюджетная обеспеченность на одного жителя области достигла 4927 рублей. Однако уровень бюджетной обеспеченности по муниципальным образованиям характеризуется крайней неравномерностью размещения налогового потенциала по территории Астраханской области. Данные обстоятельства вызывают необходимость более равномерное размещение производительных сил в регионе, разработке и реализации концепции развития налогового потенциала.
Наряду с положительными результатами работы следует отметить отдельные недостатки:
-на фоне общего выполнения прогнозного задания по отдельным налогам наблюдается невыполнение (налоги на совокупный доход – 94,6%) либо крайне низкий уровень выполнения прогнозных заданий (земельный налог-103%), доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (относительно уровня 2003 года процент выполнения составил-84%);
-занижение налогового потенциала районов и налоговой базы при формировании прогнозов сбора налоговых доходов в местные бюджеты, в первую очередь по налогу на прибыль;
-отсутствие надлежащего взаимодействия с основными налогоплательщиками районов;
-неисполнение финансовыми органами ряда муниципальных образований решений Коллегии финансового управления о необходимости формирования налоговой базы, в том числе по налогу на прибыль, в разрезе основных организаций- налогоплательщиков и их обособленных подразделений.
Итоги исполнения сбора налогов за отчетный год свидетельствуют о наличии дополнительных резервов для увеличения объема собираемости налогов в 2004 году как в местные, так и в областной бюджеты.