РАЗДЕЛ 4: УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО (ПРОДУКЦИИ) РАБОТ
| 4.1 | Счета. Акты об оказании услуг. | Акцептованы счета поставщиков за услуги производственного характера (электроэнергию, топливо, воду, газ, тепло и пр.) подлежащие отнесению (без учета НДС) на: -строительство насосной станции II подъема -строительство жилого дома -строительство разводящей сети - эксплуатацию строительных машин и механизмов - нужды вспомогательного производства - общехозяйственные нужды | |||||
| 4.2 | Счета-фактуры. | Отражена сумма, включенного в счета поставщиков, НДС (см. операцию 56) | |||||
| 4.3 | Платежные поручения. Выписка банка. | Оплачены с расчетного счёта, счета поставщиков за услуги производственного характера (см. операции 56 и 57) | |||||
| 4.4 | Счета. Счета-фактуры. | Предъявлена к вычету сумма НДС после оплаты услуг производственного характера (см. операцию 57) | |||||
| 4.5 | Ведомость начисления амортизации основных средств. | Начислена амортизация по объектам основных средств, используе-мым: - при строительстве объектов (строительным машинам и механизмам) - во вспомогательном производстве - общехозяйственного назначения | |||||
| 4.6 | Авансовый отчет и подтверждающие расчетно-платежные доку-менты. Бухгалтерская справка. | Расходы по командировке отнесены на общехозяйственные расходы | |||||
| 4.7 | Договор между работником и организацией. Приказ. Бухгалтерская справка. | Зачислены в состав общехозяйственных расходов суммы компенсации работникам за использование личного автотранспорта | 73/2 | ||||
| 4.8 | Бухгалтерская справка. | Списаны расходы на подписку газет и журналов в доле, относящейся к отчетному периоду | |||||
| 4.9 | Индивидуальные карточки учета. Сводные карточки учета. Бухгалтерская справка. | Начислены страховые взносы с доходов: - Фонд социального страхования 2,9% - Пенсионный фонд 22% - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 5,1% | 69/1 69/2 69/3 | ||||
| 4.10 | Бухгалтерская справка. | Отражена сумма платежа по обязательному страхованию работников от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (1,7% от начисленной оплаты труда работников) | 69/4 | ||||
| 4.11 | Ведомость учета себестоимости продукции (работ) основного производства. Бухгалтерская справка. | Расходы по эксплуатации строительных машин и механизмов распределяются по объектам строительства пропорционально количеству отработанных машино-часов (приложение Е, расчет 6): - насосная станция ІІ подъема – 35% - жилой дом – 12% - разводящая сеть - 53% | |||||
| 4.12 | Ведомость учета себестоимости продукции (работ) основного производства. Бухгалтерская справка. | Списываются услуги вспомогательного производства на объекты строительства пропорционально объему оказанных услуг (приложе-ние Е, расчет 7): - насосная станция ІІ подъема – 36% - жилой дом – 18% - разводящая сеть – 46% | |||||
| 4.13 | Ведомость учета себестоимости продукции (работ) основного производства. Бухгалтерская справка. | Общехозяйственные расходы распределяются по объектам строи-тельства пропорционально начисленной заработной плате рабочих (приложение Е, расчет 6,8). - насосная станция ІІ подъема - жилой дом - разводящая сеть | |||||
РАЗДЕЛ V: УЧЕТ ВЫПУСКА ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ)
| 5.1 | Поступили авансовые платежи на расчетный счет организации от заказчика (с учетом НДС). | 62(ав) | |||||
| 5.2 | Начислен к уплате в бюджет НДС с полученного аванса | (AB) | 68(ндс) | ||||
| 5.3 | Отражена стоимость принятого заказчиком этапа работ (с учетом НДС) | 90.1 | |||||
| 5.4 | Начислен НДС с объема сданного этапа работ | 90|3 | 68(ндс) | ||||
| 5.5 | Списана фактическая себестоимость сданного этапа работ (приложение Е, расчет 9) | 90|2 | |||||
| 5.6 | Отражен финансовый результат от реализации этапа работ | 90.9 | |||||
| 5.7 | Зачтена сумма аванса, полученная от заказчика | 62(ав) | |||||
| 5.8 | Получена от заказчика доплата за выполненный этап работ (см. операции 69.3 и 69.1). | ||||||
| 5.9 | Принят к вычету НДС, начисленный с полученного аванса (см. операцию 69.2). | 68(ндс) | 76(ав) | ||||
| 5.10 | Акт приемки законченного строительством объекта (форма № КС-11). | Заказчиком подписан акт приемки законченного строительством жилого дома - Поступили авансовые платежи на расчетный счет организации от заказчика - Начислен к уплате в бюджет НДС с полученного аванса - Отражена стоимость принятого заказчиком последнего этапа работ (с учетом НДС) - Начислен НДС с объема сданного этапа работ - Списана фактическая себестоимость последнего этапа работ (приложение Е, расчет 9) - Отражен финансовый результат от реализации последнего этапа работ - Зачтена сумма аванса, полученная от заказчика - Получена от заказчика доплата за выполненный последний этап работ (см. операции 70.3 и 70.1). - Принят к вычету НДС, начисленный с полученного аванса (см. операцию 70.2). - По окончании работ списана стоимость всех этапов, в целом оплаченных заказчиком | (АП) 90/3 90/2 90/9 (АП) (НДС) | (АП) (НДС) 90/1 (НДС) (АП) | |||
| 5.11 | Журнал учета выполненных работ(форма № КС-6а).Акт о приемке выполненных работ(форма № КС-2).Справка о стоимости выполненных работ и затрат(форма № КС-3) | Заказчиком подписан акт приемки первого этапа выполненных работ по строительству разводящей сети и произведен расчет за апрель месяц -Поступили авансовые платежи от заказчика на расчетный счет организации (с учетом НДС) -Начислен к уплате в бюджет НДС с полученного аванса -Отражена стоимость принятого заказчиком первого этапа работ с учетом НДС -Начислен НДС с объема сданного этапа работ -Списана фактическая себестоимость первого этапа работ (приложение Е, расчет 9). -Отражен финансовый результат от реализации первого этапа работ -Зачислена сумма аванса, полученная от заказчика -Получена от заказчика доплата за выполненный этап работ (см. операции 71.3 и 71.1) -Принят к вычету НДС, начисленный с полученного аванса (см. операцию 71.2) | 76(ав) 90.3 90.2 90.9 62(ав) 68(ндс) | 62(ав) 68(ндс) 90.1 68(ндс) 76(ав) | |||
| 5.12 | Бухгалтерская справка. | Начислен налог на прибыль (действующая ставка налога на прибыль умножается на сальдо счета 99 «Прибыли и убытки»). | Н налок на прибл П | ||||
| 5.13 | Платежные поручения. Выписка банка. | Перечислено с расчетного счета: - в фонд социального страхования (сальдо по счету 69-1). - в пенсионный фонд (оборот по кредиту счета 69-2). - в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (оборот по кредиту счета 69-3). - налог на доходы физических лиц (оборот по кредиту счета 68-НДФЛ). - налог на прибыль (см. операцию 72). | 69.1 69.2 69.3 68(НДФЛ) | ||||
| 5.14 | Платежное поручение. Выписка банка. | Подлежит уплате в бюджет или возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам (приложение Е, расчет 10) | 68(НДС) |