Показатели рыночной устойчивости
Расчёты проводятся в Таблице 1.
Таблица 1
| Наименование показателя | Способ расчета | Норма- тивное значение | Поясне ния | Значение показателя, коэффициент | |||
| На начало года | На конец года | отклонения | |||||
| 1. Коэффициент независимости | К1 = | стр. 490 стр. 700 | > 0,5 | Показывает долю собственных средств в общей сумме средств предприятия | 0,54 | 0,59 | 0,05 |
| 2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств | К2 = | стр. 590 + 690 стр. 490 | < 1 | Показывает сколько заемных средств привлекало предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств | 0,85 | 0,70 | -0,15 |
| З. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | К3 = | стр. 590 стр. 490 + 590 | Показывает сколько долгосрочных займов привлечено для финансирования активов наряду с собственными средствами | - | - | - | |
| 4. Коэффициент маневренности собственных средств | К4 = | стр. 490 – 190 – 290 стр. 490 | > 0,1 | Характеризует степень мобильности использования собственных средств | -0,85 | -0,70 | 0,15 |
| 5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | K5 = | стр. 490 – 190 – 290 стр. 290 | > 0,1 | Показывает долю собственных оборотных средств, приобретенных за счет собственных средств | -0,58 | -0,59 | -0,01 |
| 6. Коэффициент реальной стоимости ОС и материальных оборотных средств в имуществе предприятия | К6 = | стр. 120+211+213 +214 cтр 700 | > 0,5 | Показывает долю имущества производственного назначения (реальных активов) в общей сумме имущества предприятия. | 0,35 | 0,44 | 0,09 |
| 7. Коэффициент реальной стоимости ОС в имуществе предприятия | К7 = | стр. 120 cтр 700 | > 0,5 | Показывает удельный вес основных средств в имуществе предприятия | 0,20 | 0,18 | -0,02 |
1. Коэффициент независимости на начало года составил 0,54 года и 0,59 на конец года. Т.е. доля собственных средств по отношению к общей сумме средств предприятия составило 54% на начало и 59% на конец года, отклонение составило +5%.
Нормативное значение для этого показателя > 50%.
2. Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств составил 0,85 на начало года и 0,70 на конец года. Т.е. на каждый рубль, вложенных в активы собственных средств, 85 копеек на начало года и 70 копеек на конец года – заемных. Отклонение составило -0,15, что означает, что кол-во заёмных средств к концу года снизилось.
Нормативное значение для этого показателя < 1
4. Коэффициент манёвренности собственных средств на начало года составил -0,85 и -0,70 на конец года. Нормативное значение > 0,1.
Это означает что использование собственных средств не мобильно, и не соответствует нужному уровню гибкости использования собственных средств предприятия. Отклонение составило 0,15 – это значит, что собственные средства стали использоваться более мобильно, но всё равно не дотягивают до нормативного значения.
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало года составило -0,58 и -0,59 на конец года. Нормативное значение > 0,1.
Это означает что доля собственных оборотных средств, приобретённых за счёт собственных средств, довольна низка и не соответствует нормативному показателю.
Отклонение незначительно.
6. Коэффициент реальной стоимости ОС и материальных оборотных средств в имуществе предприятия составил на начало года 0,35 и 0,44 на конец года. Нормативное значение > 0.5.
Это означает что доля реальных активов (ОС производственного назначения) довольна низка и недотягивает до нормативного значения.
Отклонение составило 0,09, т.е. доля реальных активов увеличилась на 9%.
7. Коэффициент реальной стоимости ОС в имуществе предприятия составил 0,20 на начало года и 0,18 на конец года. Нормативное значение > 0.5.
Это означает что удельный вес основных средств в имуществе предприятия довольно низок, и не дотягивает до нормативного значения.
Отклонение составило 0,02.
Показатели рентабельности
Расчёты проводятся в Таблице 2.
Таблица 2
| Наименование показателя рентабельности | Способ расчета | Пояснения | Значение показателя, коэффициент | ||
| На начало года | На конец года | Отклонения | |||
| 1. в общем виде | Прибыль (стр. 460) Стоимость Производственных фондов (стр. 120) | Показывает эффективность единовременных и текущих затрат предприятия | 1,83 | 1,77 | -0,86 |
| 2. производства | Балансовая прибыль (стр. 460) Среднегодовая стоимость основных фондов (стр. 120) + стоимость оборотных средств (стр. 290) | Показывает результативность использования имущества предприятия | 0,37 | 0,36 | -0,01 |
| 3. продукции | Прибыль от реализации продукции себестоимость | Показывает результативность текущих затрат. | - | - | - |
| 4. номинального собственного капитала | Прибыль (стр. 460) Уставный капитал (стр. 410) | Характеризует степень использования уставного капитала | 3,70 | 3,70 | |
| 5. собственного капитала по балансу | Прибыль (стр. 460) Собственный капитал (стр. 490) | Показывает результативность использования собственного капитала | 0,68 | 0,54 | -0,14 |
| 6. суммарной величины капитала | Прибыль (стр. 460) Собственный капитал + заемный капитал (стр. 700) | Показывает результативность использования собственного и заемного капитала | 0,37 | 0,32 | -0,05 |
| 7. оборота | Прибыль Оборот | Показывает результативность оборота | - | - | - |
Эффективность характеризуется размером прибыли, получаемой предприятием на 1 рубль капитала, реализованной продукции, инвестиций и т.д.
1. Рентабельность, в общем виде, показывает высокую оборачиваемость капитала и оборотных активов на предприятии.
2. Рентабельность производства в нашем случае показывает довольно низкую (0,37 на начало года и 0,36 на конец года) результативность использования имущества предприятия.
4. Рентабельность номинального собственного капитала показывает невысокую степень использования уставного капитала.
5. Рентабельность собственного капитала по балансу показывает высокую результативность использования собственного капитала – 68% на начало года и 54% на конец года.
6. Рентабельность суммарной величины капитала показывает невысокую результативность использования заёмного капитала.