Магистерская программа
Дисциплина «Металлургическое предприятие как субъект рыночной экономики».
Материал к лекции
Анализ экономики предприятия
Реконструкция предприятия – обновление его основных фондов путем внедрения инновационных технологий и оборудования, с целью производства конкурентоспособной продукции требует определенных финансовых средств, использование которых должно быть экономически оправдано в количественных и временных рамках.
Указанное обусловливает необходимость знания технологом-проектантом методики анализа экономики предприятия.
Мировой опыт свидетельствует, что причины 80% неудач предприятий состоят в накопившихся проблемах в прошлом, неумении своевременно приспосабливаться к изменяющимся объективным условиям рынка.
Опыт показывает, что у предприятий есть значительные резервы для совершенствования своей работы.
Главная важная проблема – поставить диагноз, понять механизм взаимодействия с внешней средой, где слабые места на предприятии, чтобы реально оценить потенциал бизнеса и определить, что делать конкретно.
В бизнесе каждое событие, процесс имеют свою объективную причину, внутреннюю логику развертывания. Задача технолога – проектанта в качестве аналитика и диагностика – понять объективный ход событий, критически воспринять ситуацию, - и сделать соответствующие выводы.
Методы анализа экономики предприятия – необходимость и направленность его реконструкции.
Анализ работы с предприятиями различных отраслей промышленности показывает, что успешное решение проблем зависит от двух составляющих: ситуационного анализа сложившегося положения дел и моделирования вариантов, сценариев развития бизнеса. При анализе необходим комплексный, системный подход охватывающий все предприятие и его взаимосвязи как единый организм. Отдельные показатели тут не помогут.
Необходимо серьезное изучение не только финансов и экономики конкретной компании, но и технологии изготовления продукции, подготовка аналитической информации для управления и планирования прибыли и финансами компании и, при необходимости, его модернизации в условиях динамичной внешней среды.
Ситуационный анализ включает пять модулей, каждый из которых позволяет исследовать ситуацию на предприятии с различных точек зрения, а в совокупности они дают комплексное представление о сложившемся положении дел.
Технология финансового анализа раскрывает негативные тенденции в прибыли, механизм движения финансовых средств внутри компании и с ее внешней средой и помогает понять, какие проблемы требуют незамедлительного разрешения. Анализ отвечает на вопрос, что происходит с финансами, как они движутся, где заморожены. Это позволяет определить проблемные области в работе компании и увидеть слабое звено в цепочке сбыт – снабжение – производство, понять, зарабатывает ли компания собственные средства для финансирования текущей деятельности, в чем заключается потенциал будущей доходности и каковы возможности финансирования ее роста.
Матричная модель компании позволяет комплексно и быстро провести анализ и получить оценку эффективности работы компании, разложив экономическую цепочку создания стоимости. Дает качественную характеристику результатов производственно-хозяйственной деятельности и помогает понять, какой ценой достигаются результаты, то есть насколько «здорова» компания с экономической точки зрения, сбалансирован ли ее рост и наступили ли его границы.
Такой анализ отражает качество и методы работы, в том числе в отдельных службах предприятия, и позволяет оценить результаты принимаемых решений и действий руководителей различных уровней, меру контроля и управления ресурсами и процессами и помогает выявлять первые признаки неэффективной работы предприятия при кажущемся благополучии отдельных показателей.
Анализ себестоимости выпускаемой продукции, позволяет измерить в денежном выражении влияние изменений внутренних (отдачи, производительности ресурсов) и внешних факторов (цен продуктов и ресурсов) на прибыль, установить причины падения доходов и роста затрат, а также проанализировать, направления воздействия на прибыльность компании.
Оценка эффективности изготовления (технологии) отдельного продукта (по продукту и по всей номенклатуре) позволяет вникнуть в экономику производимого продукта, проанализировать процесс его производства не только с точки зрения стоимостной оценки, но и на основе данных о количественном использовании ресурсов, объема продуктов и времени (нормативов); сделать оценку эффективности производства отдельного продукта для того, чтобы понять, что с ним делать дальше. Полученная информация даст ответ на вопросы: какой продукт, как его производят? Приносит ли это доход? Стоит ли производить эти продукты дальше?
Проанализировав всю номенклатуру выпускаемой продукции, можно выявить основные источники сверхнормативных потерь; сопоставив различные варианты технологического процесса, найти выгодные сочетания ассортимента продукта, которые лучше соответствуют платежеспособному спросу и обеспечивают максимальную прибыль в течение длительного периода времени.
Приведенная последовательная технология анализа от финансов и экономики предприятия к отдельному продукту позволяет увидеть экономический срез его жизнедеятельности, понять, насколько эффективно производится продукция, где есть внутренние резервы снижения себестоимости, насколько сбалансирован рост предприятия; понять реальную ситуацию, увидеть за внешними проявлениями проблемы, дать им количественное изменение и правильную интерпретацию.
Анализ нужен для того, чтобы моделировать развитие бизнеса, чтобы понимать, на какой продукт изменять объемы выпуска, а какого снижать, какие продукты производить.
Важно выстроить реальную экономическую модель предприятия с правильными пропорциями, разрабатывать на ее основе различные сценарии развития и реализовать ее на практике.
Технология моделирования программы производства и сбыта включает следующие этапы.
Первый состоит в анализе сложившейся продуктово - ассортиментной программы в разрезе продуктовых групп по методу сумм покрытия и построении экономической модели предприятия в виде структуры доходов и затрат по каждому продукту или группам продуктов.
Второй – в согласовании и принятии экономических и финансовых критериев доходности отдельных продуктов с точки зрения предприятия и их продаваемости на рынках. Определение на их базе выгодного для предприятия ассортимента и разработке мероприятия по выводу убыточных продуктов из программы.
На третьем этапе проверяют потенциальные возможности и ограничения производственных мощностей для выпуска больших объемов самой доходной продукции и их реализации на рынках.
На четвертом – рассчитывают количественные параметры (объем выпуска и цены) выбранного ассортимента (оптимальную программу производства и быта). Составляют бюджеты общепроизводственных и общехозяйственных расходов, занимаются их оптимизацией.
На пятом – расписывают план производства по рынкам сбыта с учетом производственных мощностей.
Схемы анализа.
На схеме 1 представлена бизнес-модель компании (предприятия) ориентированая на прибыль и платежеспособность и построенная по модульному принципу. Технология работы с каждым модулем включает три этапа:
- анализ и оценка окружающей среды;
- аналитический – для постановки проблемы;
- разработка сценариев развития для поиска, оценки и выбора приемлемого варианта.
Важный момент - маркетинговое изучение рынков, которое позволяет понять:
- кому, какой продукт, какого качества и по какой цене продавать;
- все возможные виды и типы рисков для компании, отрасли, страны;
- действия, которые могут привести к снижению угроз и последствий этих рисков.
Анализ экономики предприятия (см. схему 2) позволяет получить качественную характеристику результатов деятельности (прибыль, объем работ, произведенная продукция), что помогает понять, какой ценой достигаются результаты его работы.
Анализ и диагностика экономики предприятия содержит:
- оценку эффективности деятельности компании, отношение прибыли к затратам;
- измерение эффективности использования материальных ресурсов;
- оценку производственных мощностей;
- моделирование экономических показателей (прибыли, объемов работ, затрат, доходов) с учетом изменений внешней среды.
Эта схема отражает качество и методы работы и позволяет оценить результаты принимаемых решений и действий руководителей различных уровней, меру контроля и управления ресурсами и процессами.
Анализ по схеме оптимизации затрат (см. схему 3) включает следующие действия.
- определение резервов снижения затрат;
- расчет оптимального объема закупок и соответствующих затрат;
- построение различных вариантов моделей доходов и расходов;
- формирование плана действий по снижению затрат.
Анализ позволяет определить влияние на финансовые результаты (прибыль) компании внутренних факторов (производительности) и внешних – рыночных условий (изменений цен на продукты, сырье и материалы, электроэнергию), устанавливаются причины падения доходов и роста затрат, а также прогнозируется, как с помощью различных стратегий управления воздействовать на прибыльность предприятия.
Анализ продуктовой программы (см. схему 4). Анализ оценивает результаты деятельности по отдельным продуктам и их группам, клиентам и рынкам (вклад каждого из них в общий результат) и содержит:
- оценку экономики продукта с учетом изменения рыночной ситуации;
- определение структуры ассортиментного портфеля и его оптимизацию;
- моделирование оптимального ассортиментного портфеля с учетом изменения объемов продаж и цен на закупку продукции;
- формирование плана действий по внедрению выбранной модели ассортиментного портфеля.
На основании проведенного комплекса работ можно определить, какой продукт предприятию экономически выгодно производить и продавать,
Анализ и диагностика финансов компании (см. схему 5) проводится по следующим направлениям:
- анализ динамики изменения финансовых результатов по основным показателям (прибыль, рентабельность и т.д.) за обозначенный период времени;
- звенья в цепочке анализ сложившегося финансового положения компании, выявляются реальные проблемы бизнеса в сбыте, снабжении, производстве.
· анализ сложившегося финансового положения компании, ликвидности, оборачиваемости денежных средств, источников финансирования бизнеса и их надежности. Определяется оптимальное соотношение собственных и заемных средств, направления их использования (инвестиции).
· определяются причины расхождения прибыли и денег. Проводится анализ движения денежных средств по трем сферам деятельности (основной, инвестиционной и финансированию). То есть ищется ответ на вопрос, сколько зарабатывает компания.
Проведение вышеназванного комплекса работ позволяет:
При изучении внешней среды, анализу и диагностике положения предприятия определить:
- новый (изменившийся) рынок с его потенциалом и рисками;
- новую систему дистрибуции (минимум в цепи «производитель – потребитель») для торговых компаний;
- потребитель, продукт (его цена и качество), который можно предлагать на рынке.
С учетом изменений на внешних рынках сформировать управленческие рекомендации по изменению бизнес-процессов, смоделировать основные параметры бизнеса (экономика, финансы, продукт, ассортимент, сбыт, снабжение) и выбрать оптимальный вариант стратегии развития.
Затем выстроить новые бизнесс-модели (оптимальный объем производства, услуг с минимальными издержками и прибылью), финансовую модель (источники финансирования, денежный поток и денежная подушка), на основе внедрения инновационных технологий как основа следующего этапа развития предприятия и предполагаемой его реконструкции.
Отдельно остановимся на анализе технико-экономического уровня основных фондов и уровня качества выпускаемой продукции.
При анализе технико-экономического уровня и качества выпускаемой продукции производится оценка достигнутого уровня качества продукции с целью определения принципиальных перспективных направлений обновления основных производственных фондов структурных единиц производства, участвующих в выпуске продукции, и промышленного предприятия в целом. В этом случае обобщающими показателями качества продукции являются:
Перспективность (прогрессивность) продукции, исходя из данных маркетингового исследования и сравнения ее потребительских свойств и материалоемкости, которые зависят от уровня использования продукции в потребляющих отраслях и степени использования для ее производства исходного сырья. Например:
доля продукции по категориям качества. Определяется соответствие продукции действующим стандартам, заданным техническим условиям или заданной технологии, в сравнении с аналогичной конкурентной продукцией;
необходимость увеличения или уменьшения производства продукции, исходя из внутризаводских балансов или по данным маркетинга.
Анализ технико-экономического уровня основных фондов должен быть построен на выявлении факторов, определяющих необходимость, возможность и направленность предстоящего технического обновления. При этом следует использовать оптимальное число факторов, сгруппированных по функциональным группам, каждая из которых характеризует отдельную сторону технико-экономического состояния основных фондов.
Целью анализа является определение главных задач и направлений процессов обновления основных производственных фондов, используемых при разработке направлений технического перевооружения и реконструкции предприятий.
Предмет анализа – это основные производственные фонды структурной единицы производства (агрегата, цеха), обеспечивающие производство продукции (готовой или полуфабриката) в качественном и количественном отношении. Каждая структурная единица производства представляет комплекс одного или нескольких отдельных средств труда, которые оснащены различными видами оборудования. В анализ технико-экономического уровня основных фондов структурной единицы производства включается вспомогательное, энергетическое, транспортное и другое оборудование, обеспечивающее нормальное ее функционирование.
Последовательность проведения анализа технико-экономического уровня основных фондов предприятия проводится по схеме: структурная единица производства; вспомогательное, энергетическое, транспортное и другое оборудование, обеспечивающее нормированное функционирование структурной единицы производства; комплекс структурных единиц производства, входящих в технологическую схему по выпуску готовой продукции; промышленное предприятие.
Анализ технического уровня основных производственных фондов.
Оценивается технический уровень основных производственных фондов для обеспечения оптимального эффективного уровня производства заданных видов продукции в течение планируемого периода по следующим показателям: возрастной состав средств труда; уровень физического и морального износа средств труда, входящих в структурную единицу производства;
единичная мощность средств труда при производстве основных видов продукции, степень освоения проектной мощности в часовом и сменном периоде, фактический уровень часовой производительности в сравнении с проектной и наличие «узких мест», регламентирующих производственную мощность;
уровень производительности труда в сравнении с проектным и достигнутым на аналогичном оборудовании;
уровень энергоэффективности;
уровень механизации труда, определяемый наличием операций, связанных с тяжелым и немеханизированным трудом по обслуживанию основных фондов или тяжелыми (вредными) условиями труда;
уровень механизации и автоматизации производства, наличие или уровень подготовленности средств труда для внедрения систем АСУ и АСУТП;
наличие устройств и сооружений по защите окружающей среды от вредных выделений; уровень использования отходов производства и вторичных энергетических ресурсов при функционировании машин и механизмов структурной единицы производства;
отступления от действующих правил эксплуатации по технике безопасности, противопожарной безопасности, санитарии и гигиены.
Анализ прогрессивности технологической схемы производства продукции. Дается оценка перспективности действующей технологической схемы, ее соответствия последним достижениям науки и техники.
Рассматривается также технология производства продукции в части экономии всех видов материалов и энергоресурсов.
Анализ технико-экономического уровня эксплуатации основных производственных фондов. Оценивается технико-экономический уровень основных производственных фондов в динамике их функционирования и в сравнении с аналогичными средствами труда по следующим показателям: объем продукции рассматриваемых структурных единиц производства (в натуральном и стоимостном выражении), себестоимость, прибыль, рентабельность, фондоотдача, производительность труда, фондовооруженность и энерговооруженность труда.
Анализ факторов, обеспечивающих нормированное функционирование структурных единиц производства. Дается оценка обеспечения трудовыми, энергетическими, материальными и другими ресурсами для нормированного функционирования основных производственных фондов.
Анализ средств труда в системе. Основной задачей анализа является оценка основных производственных фондов в системе предприятия (обеспечение технологической схемы производства продукции) и обеспечения сложившихся производственных связей по кооперации.