Показатель | Строка | Методика |
ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ТЕКУЩИХ ОПЕРАЦИЙ | ||
Поступления - всего | Сумма строк: 4111 «от продажи продукции, товаров, работ и услуг» 4112 «арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей» 4113 «от перепродажи финансовых вложений» ... 4119 «прочие поступления» | |
от продажи продукции, товаров, работ и услуг | [Оборот в дебет счета 50 «Касса» с кредита счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»] плюс [Оборот в дебет счета 51 «Расчетные счета» с кредита счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»] плюс [Оборот в дебет счета 52 «Валютные счета» с кредита счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»] плюс [Оборот в дебет счета 55 «Специальные счета в банках» с кредита счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»] плюс [Оборот в дебет счета 57 «Переводы в пути» с кредита счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»] плюс [Оборот в дебет счета 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»] плюс [Оборот в дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»] | |
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | [Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счетов учета расчетов с комитентами (за исключением комиссионного вознаграждения) ] минус [Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в дебет счетов учета расчетов с продавцами имущества, приобретаемого для комитента] плюс [Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счетов учета расчетов с покупателями комиссионных товаров (за исключением комиссионного вознаграждения) ] минус [Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в дебет счетов учета расчетов с комитентами] плюс [Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счетов учета расчетов с арендаторами (по возмещаемым расходам) ] минус [Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в дебет счетов учета расчетов с поставщиками коммунальных услуг (возмещаемых арендатором) ] плюс [Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в части арендной платы (без возмещения расходов); комиссионного вознаграждения; сумм, полученных от покупателей комиссионных товаров, удержанных организацией в качестве комиссионного вознаграждения; лицензионных платежей (включая роялти), полученных от лицензиатов] минус НДС с сумм арендной платы (кроме возмещаемых расходов) | |
от перепродажи финансовых вложений | [Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в части платежей, полученных за проданные финансовые вложения] минус [Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в части оплаты приобретенных финансовых вложений, проданных в отчетном периоде] | |
прочие поступления | По строке 4119 отражаются иные поступления, не указанные в строках 4111 - 4113, относящиеся к текущей деятельности и не являющиеся существенными. Например, денежные потоки в случае их несущественности:
| |
Платежи - всего | Сумма строк:
| |
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги | [Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в связи с оплатой поставщикам (подрядчикам, исполнителям) товаров, сырья и материалов (работ, услуг), используемых в текущей деятельности] минус [Суммы платежей, произведенных в интересах третьих лиц и возмещенных (компенсированных) ими в этом отчетном периоде] минус [НДС, содержащийся в платежах поставщикам (подрядчикам, исполнителям) товаров, сырья и материалов (работ, услуг), используемых в текущей деятельности (кроме платежей в пользу третьих лиц)] | |
в связи с оплатой труда работников | [Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55 в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»] плюс [Оборот с кредита счетов 51, 55 в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (НДФЛ) ] плюс [Оборот с кредита счетов 50, 51, 55 в дебет счетов учета расчетов] (в части сумм, удержанных из заработной платы работников, занятых в текущей деятельности) | |
процентов по долговым обязательствам | [Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55 в дебет счетов учета расчетов по процентам по долговым обязательствам] плюс [Оборот с кредита счетов 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в связи с передачей в оплату процентов по долговым обязательствам] | |
налога на прибыль организаций | [Оборот с кредита счетов 51, 55 в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»] (аналитический счет учета расчетов по налогу на прибыль) | |
прочие платежи | По строке 4129 отражаются иные платежи, не являющиеся существенными и относящиеся к текущей деятельности. Например:
| |
Сальдо денежных потоков от текущих операций | Строка 4110 «Поступления - всего» минус Строка 4120 «Платежи - всего» | |
ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ | ||
Поступления - всего | Сумма строк:
| |
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | [Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счетов учета расчетов с покупателями внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) ] минус НДС, содержащийся в поступлениях от покупателей внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | |
от продажи акций других организаций (долей участия) | [Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счетов учета расчетов с покупателями акций (долей участия)] | |
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | [Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счетов учета расчетов с покупателями долговых ценных бумаг, цессионариями, а также со счетом 58 (по предоставленныь займам) ] | |
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | [Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам) ] | |
прочие поступления | По строке 4219 отражается величина поступлений, не отраженных в строках 4211 - 4214, информация о которых не является существенной для отражения обособленно самостоятельно введенных организацией. Например:
| |
Платежи - всего | Сумма строк:
| |
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | [Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55 в дебет счетов учета расчетов, возникших в связи с приобретением, созданием внеоборотных активов] плюс [Оборот с кредита счетов 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в связи с передачей денежных эквивалентов в оплату внеоборотных активов, материалов, работ, услуг, приобретаемых с целью создания внеоборотных активов] минус [НДС, содержащийся в платежах поставщикам (подрядчикам, исполнителям) внеоборотных активов, материалов, работ, услуг, приобретаемых с целью создания внеоборотных активов] | |
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | [Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55 в дебет счетов учета расчетов с продавцами акций (долей) или со счетом 58, субсчет 58-1 «Паи и акции»] плюс [Оборот с кредита счетов 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в связи с передачей в оплату акций (долей)] | |
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | [Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55 в дебет счетов учета расчетов за долговые ценные бумаги, права требования денежных средств к другим лицам или со счетом 58 (субсчет 58-2 «Долговые ценные бумаги», субсчет 58-3 «Предоставленные займы» или субсчет «Приобретенные права требования к другим лицам»)] плюс [Оборот с кредита счетов 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в связи с передачей в оплату долговых ценных бумаг, прав требования денежных средств к другим лицам] | |
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | [Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55 в дебет счетов 66 и 67 в части уплаченных процентов, подлежащих включению в стоимость инвестиционных активов] плюс [Оборот с кредита счетов 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в связи с передачей в оплату процентов, подлежащих включению в стоимость инвестиционных активов] | |
прочие платежи | По строке 4229 указывается информация об иных платежах, относящихся к инвестиционной деятельности, при условии, что информация о них не является существенной. Например, денежные потоки:
| |
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | Строка 4210 «Поступления - всего» минус Строка 4220 «Платежи - всего» | |
ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ | ||
Поступления - всего | Сумма строк:
| |
получение кредитов и займов | [Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счетов 66 и 67 (кроме аналитических счетов учета долговых обязательств, оформленных ценными бумагами) ] | |
денежных вкладов собственников (участников) | [Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счета 75, субсчет учета расчетов с учредителями по вкладам (кроме вкладов в уставный капитал) ] | |
от выпуска акций, увеличения долей участия | [Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счета 75, субсчет 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»] | |
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | [Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счетов 66, 67 (аналитические счета учета долговых обязательств, оформленных ценными бумагами) ] | |
прочие поступления | По строке 4319 отражается информация об иных, не упомянутых выше, поступлениях от финансовой деятельности при условии, что эта информация не является существенной. При составлении отчетности за 2011 год, по этой строке отражаются данные по состоянию на 31.12.09 г. | |
Платежи - всего | Сумма строк:
| |
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников | [Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55, 57 в дебет счета 75, субсчет учета расчетов в связи с выкупом акций (долей участия), или счета 81 «Собственные акции (доли)»] плюс [Оборот с кредита счетов 58 и 76 (в части учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в оплату выкупленных акций (долей участия)] | |
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению | [Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55, 57 в дебет счетов 75, субсчет 75-2 и 70 в части расчетов с акционерами (участниками) - работниками организации по суммам распределенной прибыли] плюс [Оборот с кредита счетов 58 и 76 (в части учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в качестве дивидендов и иных сумм распределенной прибыли] | |
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | [Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55, 57 в дебет счетов 66 и 67 в части расчетов с кредиторами по основной сумме долга] плюс [Оборот с кредита счетов 58 и 76 (в части учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в погашение заемных обязательств] | |
прочие платежи | По строке 4329 отражается информация об иных, не упомянутых выше, платежах, связанных с финансовыми операциями, при условии, что эта информация не является существенной. Например:
| |
Сальдо денежных потоков от финансовых операций | Строка 4310 «Поступления - всего» минус Строка 4320 «Платежи - всего» | |
Сальдо денежных потоков за отчетный период | Строка 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» плюс Строка 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» плюс Строка 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» | |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | [Дебетовое сальдо по счетам 50, 51, 52, 55, 57 на начало отчетного года] плюс [Дебетовое сальдо по счетам 58 и 76 (в части учета денежных эквивалентов) на начало отчетного года] | |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | [Дебетовое сальдо по счетам 50, 51, 52, 55, 57 на конец отчетного года] плюс [Дебетовое сальдо по счетам 58 и 76 (в части учета денежных эквивалентов) на конец отчетного года] ИЛИ [Строка 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода»] плюс [Строка 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период»] плюс [Строка 4490 «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю»] | |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | [Оборот с кредита счета 91, субсчет 91.1 «Прочие доходы» в дебет счетов учета валютных денежных средств и денежных эквивалентов] минус [Оборот в дебет счета 91, субсчет 91.2 «Прочие расходы» с кредита счетов учета валютных денежных средств и денежных эквивалентов] |