ревизии финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Госрезерв»

АКТ

Дата: 28.09.2020г

Состав ревизионной комиссии:

1. Шумилкина Людмила Петровна.

2. Пелевина Надежда Калиновна

3. Шутова Наталья Михайловна

Период проведения ревизии: с 01.08.2019 по 31.08.2020

В ходе ревизии использовались данные 1С Бухгалтерия 8 СНТ «Госрезерв», выписки с расчетного счета за отчетный период, представленные первичные документы (договора, акты, счета).

1) Делопроизводство.

Учет финансово-хозяйственной деятельности ведется в соответствии с утвержденной учетной политики СНТ «Госрезерв». Учет ведется в электронном виде в лицензионной бухгалтерской программе 1С Бухгалтерия СНТ. Выписки с расчетного счета распечатываются ежемесячно и хранятся в бумажном виде.

Представлены в полном объеме кадровые документы – оформленные трудовые договоры, заявления, приказы, а также протоколы заседаний правления за отчетный период

2) Проверка кассовой дисциплины.

Наличные денежные средства принимались в кассу предприятия в сентябре и октябре 2019 года кассиром Петровой Н.И. После октября 2019 года прием денежных средств в кассу предприятия не осуществлялся. За сентябрь и октябрь учет наличных денежных средств в Кассовой книге не велся и операции с наличными денежными средствами приходными и расходными ордерами не оформлялись.

Поступления и расходы денежных средств по кассе за сентябрь, октябрь 2019 г

3) На начало периода на расчетном счете денежные средства отсутствовали. В сентябре на расчетный счет поступило 45927,08 руб. В октябре на расчетный счет поступило 45354,03руб. Данные суммы были списаны в счет задолженности, возникшей в предыдущий период.

По результатам ревизии на 31.08.2020 остаток денежных средств «48495,38» руб. на расчетном счете, и «0» руб в кассе наличными.

За отчетный период на расчетный счет поступили следующие денежные средства:

1. Членские взносы за 2018-19 гг в сумме 191418 руб

2. Членские взносы за 2019-20 гг в сумме 951760 руб.

3. Прочие погашения долгов 460186,78 руб

4. Взносы на реконструкцию электросетей 123000 руб.

5. ТУ внутренних эл.сетей 17472 руб (по 1456 руб)

6. Целевые взносы на увеличение мощности 86300 руб (по 21000 руб)

7. Целевые взносы на постройку забора 34600 руб (по 2200 руб. и 2500 руб)

8. Целевые взносы на ворота 8500 руб (по 800 руб)

9. Целевые на проект водопровода за 2007 год - 18000 руб.

10. Оплата электроэнергии от садоводов за период с 01.08.19 по 31.08.20 - 1002663,26 руб.

Всего за проверенный период на счет садоводства поступило 2 893 900,04 рубля от садоводов и в связи с недостаточностью средств для оплаты электроэнергии за сентябрь, октябрь и ноябрь 2019 года частное лицо Жуковец Е.Г. по договору займа оплатила 415833,52 руб. Договор к проверке представлен.

Итого в отчетный период поступило средств 3309734,04 руб

4) Расходы в отчетном периоде:

1.Юридическая помощь на сумму 67240 руб. оказана ИП Белоконова Я.С. по следующим договорам:

Договор № 8/2020 от 01.02.20 г. на ежемесячное обслуживание с оплатой за оказанные услуги 6360 руб в месяц. Отдельно заключались договоры на судебные заседания.

Договор №7 от 18.02.20. Договор №43 от 01.06.20 г. Договор №50 от 31.07.20 г.

2.Вывоз мусора Автопарк №6 Спецтранс по Договору №7/778-2009 от 01.01.09 с последующим продлением – на сумму 130681,20 руб

3. Вызов автовышки ИП Лебедев С.Ю. – 20000 руб

4.ООО ТД Электротехмонтаж (материалы для реконструкции эл.сетей) приобретение счетчиков электроэнергии - на сумму 293569,24 руб

5. За отчетный период СНТ «Госрезерв» несколько раз выступал ответчиком по искам Колоусовой Н.В. Ущерб СНТ «Госрезерв» составил 115878 руб. на расходы по исполнительному листу Дела №2-253/2020 от 20.01.20г. Судебный акт вступил в силу 13.04.20 г: Расшифровка затрат: ПетербургЭлектромонтаж 90078 руб, ИП Тимофеев 25800 руб.

6. Обслуживание бухг. Программы 1С «Бухгалтерия СНТ» и сдача электронной отчетности по Лицензионным договорам с ООО «Сервис-Класс»№000-0013 от 28.01.20 и №00-00102 от 04.08.20 на сумму 18157 руб

7. Создание карты садоводства ГСС перечислен аванс 24000 руб.

8. Земельный налог 2700 руб

9.Взыскано по исполнительному листу СПЕЦ СМУ«Энерголайн» 194948,70 руб. Данная задолженность возникла по Договору №22/ПС -14 от 28.07.2014 г на проект внешнего электроснабжения.

10. Оплачено за потребленную электроэнергию 1642644,70. В связи с несвоевременной оплатой электроэнергии за период с 01.08.19 по 30.09.19 ПСК обратилась в арбитражный суд с исковым заявлением от 27.10.19 г на взыскание суммы долга 155404,80 р, пени – 3152,12 руб и гос.пошлины 6597 руб. Пени за предыдущий период 2017-2019 в сумме 59697,86 р.

11.Расходы по зарплате:

В связи с невыплатой зарплаты с мая 2019 г сторожу садоводства возник долг в размере 80000 рублей. Данный долг подтверждается отсутствием подписи в ведомостях на выплату.

ФОТ за указанный период составил 430531 руб. Выплачивалась заработная плата председателю, бухгалтеру и вознаграждение по договорам администратору садоводства и электрику.

Взносы в пенсионный фонд - 94716,82 р

ФСС - ­ 960 руб

ФФОМС – 21957,09 руб

Взносы от НС и ПЗ - 5040 руб.

Всего текущие расходы на зарплату составили 559204,91 руб.

12) Штрафные санкции по налогам на зарплату

Налоговой инспекцией взысканы долги по налогам, штрафы и пени за несвоевременную уплату, возникшие в 2018 и 9 месяцев 2019 года.

В ПФР -167990,56 руб

В ФСС – 21429,35 руб

В ФФОМС – 37841,50 руб

Взносы от НС и ПЗ – 3139,78 руб

НДФЛ – 79042 рубля.

Итого сумма удержанных налогов и финансовых санкций составила 309443,19 рубля.

В связи с отсутствием на общем собрании голосования по бюджету СНТ на 2019-2020 г правление, в связи со сложившейся практикой, должно было руководствоваться бюджетом на предыдущие годы. Сравнительная таблица приведена ниже.

13) Товарно-материальные ценности

К сожалению так и не сформирован подход к учету ТМЦ. Так на балансе СНТ не числится установленный забор, не числится введенная в эксплуатацию линия электропередач. Непонятна судьба бензопилы. Неизвестна судьба МФУ. В соответствии с учетной политикой инвентаризация должна быть произведена при смене Председателя правления, что сделано не было.

14) Содержание прочего имущества общего пользования.

Проведены работы по ремонту дорог внутри СНТ, ремонт калитки, уборка территории. Работы проведены силами должников по взносам. Затраты на материалы не представлены. Проведены работы по ремонту ворот садоводства, установка и подключение щитков для подключения к новой ЛЭП. Акты будут оформлены после окончания работ.

Заключение: В ходе ревизии финансово-хозяйственной деятельности злоупотреблений не выявлено.

Пелевина Н.К. _________________________________