Пример 1 (задание 2). Имеются следующие данные о численности персонала на предприятии за август (табл. 1):
Таблица 1
| Числа месяца | Состояло по списку каждый день | Явилось на работу каждый день | Число целодневных простоев на каждый день |
| С 1-го по 4-е С 7-го по 8-е С 9-го по 11-е С 14-го по 18-е С 21-го по 25-е С 28-го по 31-е | - - - - |
Выходные и праздничные дни месяца: 5,6,12,13,19,20,26,27. Определите среднесписочную численность, среднюю явочную численность, среднее число фактически работавших за март и коэффициент использования средней списочной численности.
Решение:
1) Средняя списочная численность работников в августе составила:
чел.
2) Средняя явочная численность работников в августе составила:
чел.
3) Среднее число фактически работавших в августе составило:
чел.
4) Коэффициент использования списочного состава:
Вывод: Ежедневно в списках предприятия за август в среднем числилось 427 человек; ежедневно на работу являлось в среднем 425 человек; среднее число фактически работавших каждый день в августе составляло 412 человек. Списочный состав в августе использовался на 96,5%, т.е. средняя численность фактически работавших на 3,5% меньше среднесписочной численности.
Пример 2 (задание 3.) По предприятию имеются следующие данные за два месяца (таблица 2):
Таблица 2
| Показатели | Апрель | Май |
| Выпуск продукции, в сопоставимых ценах, тыс.руб. Среднесписочная численность ППП, чел. в том числе рабочих, чел. Отработано рабочими, чел.-дней. Отработано рабочими, чел.-час. |
Определите:
1) Уровни производительности труда (среднечасовой, среднедневной, среднемесячный).
2) Динамику производительности труда.
|
|
3) Прирост среднемесячной выработки в расчёте на одного работающего за счёт отдельных факторов:
1) доли рабочих в общей численности ППП;
2) средней фактической продолжительности рабочего периода;
3) средней фактической продолжительности рабочего дня.
4) Прирост объёма продукции, полученный за счёт:
1) увеличения численности ППП;
2) роста производительности труда.
Укажите взаимосвязь между показателями уровня производительности труда.
Решение:
1) С целью экономического анализа и рационализации расчётов представим исходные и расчётные показатели в аналитической таблице (таблица 3).
В таблице показана методика расчёта уровней производительности труда (строки 5,6,8,9) и показателей использования рабочего времени (строки 10,11,12). Кроме того, в таблице рассчитаны абсолютные и относительные значения прироста (снижения) указанных показателей (графы 4 и 5).
Таблица 3
Анализ динамики производительности труда и рабочего времени на предприятии за апрель-май
| Показатели | Обозначение | Апрель | Май | Абсолютное изменение гр.3 – гр.2 | Индекс динамики % гр.3: гр.2 |
| А | |||||
| 1. Выпуск продукции, тыс. руб. | Q | +410 | 110,2 | ||
| 2.Среднесписочная численность ППП, чел. | T | +6 | 102,4 | ||
| 3. В том числе рабочих, чел. | L | +10 | 105,0 | ||
| 4. Отработанно рабочими, чел.-дней | - | -10 | 99,8 | ||
| 5. Отработано рабочими, чел.-час. | - | +721 | 102,3 | ||
| РАСЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ | |||||
| 6. Средняя часовая выработка рабочего, руб. (стр 1: стр 5) | а | 129,87 | 139,91 | +10,04 | 107,7 |
| 7. Средняя дневная выработка рабочего, руб. (стр 1: стр 4 или стр. 6 х стр. 10) | Wдн | 1000,00 | 1105,26 | +105,26 | 110,5 |
| 8. Среднемесячная выработка рабочего, руб. (стр 1: стр 3 или стр 7 х стр 11) | Wp | 20000,0 | 21000,0 | +1000,0 | 105,0 |
| 9. Среднемесячная выработка одного работника ППП, руб. (стр 1: стр 2 или стр 8 х стр 12) | Wпп | 16000,00 | 17226,56 | +1226,56 | 107,7 |
| 10.Средняя продолжительность рабочего дня, часов (стр 5: стр4) | b | 7,7 | 7,9 | +0,2 | 102,6 |
| 11.Средняя продолжительность рабочего периода, дней (стр 4: стр 3) | с | 20,0 | 19,0 | -1,0 | 95,0 |
| 12.Доля рабочих в общей численности ППП (стр 3: стр 2) | d | 0,8000 | 0,8203 | +0,0203 | 102,5 |
|
|
2) В качестве проверки исчисленных показателей используем их взаимосвязь:
1) среднемесячная выработка одного работника в апреле:
Wпппо=a0b0c0d0 = 129,87∙7,7∙20,0∙0,80≈16000 руб.
2) средняя месячная выработка одного работника в мае:
Wппп1=а1b1с1d1=139,91∙7,9∙19,0∙0,82≈17226 руб.
Полученные результаты соответствуют рассчитанным в таблице (строка 9).
3) Аналогичная взаимосвязь существует между индексами показателей.
Индекс средней месячной выработки одного работника:
= 
= 
=(1,077∙1,026∙0,95∙1,25)∙100%=107,7%,
что было рассчитано в таблице (графа 5).
4) Пофакторный анализ изменения средней месячной выработки в расчёте на одного работника ППП выполним на основе метода цепных подстановок.
Изменение средней месячной выработки одного работника ППП произошло за счёт различных факторов:
1) за счёт роста среднечасовой выработки на одного рабочего на 10,4 руб.:
∆аWппп=(а1–а0)в1с1d1=10,04∙7,9∙19,0∙0,8203=1236 руб.
2) за счёт роста средней продолжительности рабочего дня на 0,2 часа:
∆вWппп=а0(в1–в0)с1d1=129,87∙0,2∙19,0∙0,8203=404 руб.
|
|
3) за счёт сокращения средней продолжительности рабочего периода на 1,0 день:
∆сWппп=а0в0(с1–с0)d1=129,87∙7,7∙(-1,0)∙0,8203= - 820 руб.
4) за счёт роста доли рабочих в общей численности персонала на 0,0203:
∆dWппп=а0в0с0(d1–d0)=129,87∙7,7∙20.0∙0,0203=406 руб.
Таким образом, прирост средней месячной выработки в расчёте на одного работника ППП составил:
∆Wппп=∆аWппп+∆вWппп+∆сWппп+∆dWппп=1236+404–820+406 = 1226 руб., что было определено ранее в таблице 3 (строка 9 графа 4).
5) Динамика объёма продукции также зависит от динамики выработки и затрат рабочего времени или численности работников:
= 
Общий прирост объёма продукции составил:
∆Q=Q1–Q0=W1T1–W0T0=410 тыс. руб. (строка 1 графа 4) в том числе:
1) за счёт интенсивного фактора (средней выработки одного работника ППП):
∆WQ(W1–W0)T1=1226,56∙256≈314000 руб.
2) за счёт экстенсивного фактора (средней списочной численности ППП):
∆тQ(Т1–Т0)W0=6∙16000=96000 руб.
Совместное влияние обоих факторов привело к увеличению объёма продукции на: 314+96=410 тыс. руб.
Значит, интенсивный фактор обеспечил 76,6% (314:410∙100%) прироста объёма продукции.
Вывод: 1. Среднемесячная выработка в расчёте на одного работника ППП в мае по сравнению с апрелем выросла в целом на 1226 руб., или на 7,7%, в том числе:
1) выросла на 1236 руб. вследствие роста среднечасовой выработки рабочих,
2) выросла на 404 руб. вследствие увеличения средней продолжительности рабочего дня,
3) выросла на 406 руб. из-за увеличения доли рабочих в общей численности работников,
4) снизилась на 820 руб. из-за сокращения средней продолжительности рабочего дня.
2. Объём выпуска продукции в мае по сравнению с апрелем увеличился на 410 тыс. руб. или на 10,2%, в том числе:
1) за счёт изменения интенсивного фактора (роста средней выработки одного работника) прирост продукции составил 314 тыс.руб. или 76,6% от общего размера прироста объёма продукции.
2) за счёт изменения экстенсивного фактора (увеличения средней списочной численности ППП) объём продукции увеличился на 96 тыс.руб., что составило 23,4% общего прироста объёма продукции.
Пример 3 (задание 4). По предприятию имеются следующие данные (табл. 4):
Таблица 4
| Показатели | Базисный период | Отчётный период |
| 1. Объём продукции, тыс. руб. 2. Фонд заработной платы, тыс. руб. 3. Средняя списочная численность работников, чел. |
Требуется проанализировать динамику заработной платы, производительности труда и фонд оплаты труда. Выполнить факторный анализ изменения фонда оплаты труда.
Решение:
С целью экономического анализа исходные и расчётные показатели представим в аналитической таблице 5.
Таблица 5
Анализ динамики заработной платы, производительности труда и фонда заработной платы
| Показатели | Обозначение | Периоды | Абсолютное отклонение | Индекс динамики, % | |
| Базисный | Отчётный | ||||
| А | |||||
| 1.Объём продукции, тыс. руб. | Q | +100 | 103,84 | ||
| 2.Фонд заработной платы, тыс. руб. | F | -20 | 98,57 | ||
| 3.Средняя списочная численность работников, чел. | T | -10 | 95,23 | ||
| РАСЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ | |||||
| 4.Выработка на одного человека, тыс. руб. (стр.1: стр. 3) | W | 12,381 | 13,500 | +1,119 | 109,03 |
| 5. Средняя заработная плата на одного человека, тыс. руб. (стр. 2: стр. 3) | F | 6,667 | 6,900 | +0,233 | 103,49 |
| 6.Коэффициент опережения темпа роста производительности труда по сравнению с темпом роста уровня заработной платы, % | Коп | - | 105,35 | - | - |
1) По исходным данным определим:
1) уровни и динамику производительности труда:
тыс. руб./чел.;
тыс. руб./чел.;
или 109% (стр. 4 табл. 5)
2) уровни и динамику средней заработной платы:
тыс. руб./чел.;
тыс. руб./чел.;
или 103,5% (стр. 5 табл. 5)
2) Коэффициент опережения темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы:
или 105,3%
3) Фонд заработной платы уменьшился на 20 тыс. руб. или на 1,43% (стр. 2 табл. 5), в том числе абсолютное изменение фонда заработной платы составило:
1) за счёт роста уровня средней заработной платы на 0,233 тыс. руб. прирост фонда заработной платы составил:
∆Ff=(f1-f0)∙T1=0,233∙200= 46,6 тыс. руб.
2) за счёт уменьшения численности работников на 10 человек экономия фонда оплаты труда составила:
∆Fт=(Т1–Т0)∙f1=-10∙6,667≈ - 66,6 тыс. руб.
4) Экономия фонда заработной платы на 66,6 тыс. руб. обусловлена изменением объема выпуска продукции и ростом производительности труда:
1) прирост фонда заработной платы вследствие роста объёма продукции на 3,8% составил:
∆Fтq=F0(Уq-1)=1400∙(1,0384-1)= 53,8 тыс. руб.
2) уменьшение фонда заработной платы вследствие роста производительности труда на 9,0%: составило:
∆Fтw=F0(Ут-Уq)=1400∙(0,952-1,038 )= - 120,4 тыс. руб.
5) Проверим аддитивную взаимосвязь показателей:
∆F=∆Ff+∆Fт=46,6-66,6=-20 тыс. руб.
∆Fт=∆Fтq+∆Fтw=53,8-120,4=-66,6 тыс. руб.
Результаты факторного анализа изменения фонда оплаты труда представим в таблице 6.
Таблица 6
Анализ изменения фонда заработной платы (факторы – средняя заработная плата, численность персонала, объём продукции, производительность труда)
| Показатели | Базисный период | Отчётный период |
| А | ||
| 1. Средняя заработная плата. руб. / чел. 2. Средняя списочная численность работников, чел. 3. Объём продукции, тыс. руб. 4. Производительность труда, руб. / чел. | ||
| 5. Экономия фонда заработной платы, всего, тыс. руб. в том числе: а) прирост за счёт роста средней заработной платы | -20 +46,6 | |
| б) прирост за счёт роста объёма продукции | +53,8 | |
| в) экономия за счёт роста производительности труда | -120,4 |
Вывод: Результаты проведённого анализа позволяют сделать в целом благоприятные выводы по предприятию: наблюдается прирост объёма продукции на 3,8% при снижении численности работников на 4,8%.
Прирост производительности труда составил 9,0% при росте уровня заработной платы на 3,5%, что свидетельствует о положительной ситуации на предприятии: уровень заработной платы соответствует труду работников.
Экономия фонда оплаты труда составила 1,4% или 20 тыс. руб., то естьй можно сказать, что на его экономию повлияли как уменьшение численности работников на 10 человек, так и увеличение производительности труда на 1119 руб./чел.
Рост уровня средней заработной платы на 233 руб. и объёма продукции на 100 тыс. руб. вызвали перерасход фонда оплаты труда на 46,6 тыс. руб. и на 53,8 тыс. руб. соответственно. В то же время снижение численности персонала на 10 чел. (4,8%) и рост производительности труда на 1119 руб. (9,0%) позволили сэкономить фонд заработной платы на 120,4 тыс. руб. Основным фактором, оказавшим влияние на экономию фонда заработной платы является рост производительности труда.