На предприятии ООО "СК "Исток Сервис" имеются оборотные средства, такие как:
производственные запасы (сырье, материалы и др. аналогичные ценности);
денежные средства на расчетном счете;
чистая дебиторская задолженность;
налог на добавленную стоимость.
Таблица 3. Состав и структура оборотных фондов на предприятии ООО "СК "Исток Сервис" за 2005-2006 г. г.
| № п/п | Наименование оборотных фондов | 2005 г., тыс. руб. | Удельный вес, % | 2006 г., тыс. руб. | Удельный вес, % | Отклонение | |
| Абсолютное, тыс. руб. | Относительное,% | ||||||
| А | |||||||
| Оборотные производственные фонды | 56,00 | 5,51 | 555,00 | 84,35 | +499,00 | +891,08 | |
| 1,1 | Сырье, материалы | 56,00 | 5,51 | 555,00 | 84,35 | +499,00 | +891,08 |
| Фонды обращения | 961,00 | 94,50 | 103,00 | 15,65 | -858,00 | -89,29 | |
| 2,1 | Денежные средства | 256,00 | 25,17 | 19,00 | 2,88 | -237,00 | -92,58 |
| 2,2 | Чистая дебиторская задолженность | 702,00 | 74,53 | 84,00 | 12,77 | -618,00 | -88,04 |
| 2,3 | НДС по приобретенным ценностям | 3,00 | 0,29 | - | - | - | - |
| Итого: | 1017,00 | 100,00 | 658,00 | 100,00 | -359,00 | -35,30 |
Из таблицы видно, что стоимость оборотных средств предприятия в 2006 году снизилась на 359 000 рублей или 35,30% по сравнению с 2005 годом.
В свою очередь стоимость материальных запасов возросла на 499 000 рублей, а стоимость фондов обращения снизилась на 858 000 рублей или 89,87%. Можно сделать вывод, что фонды обращения стали менее мобильными, из них:
денежные средства снизились на 237 000 руб. или на 92,58%, так же снизилась их доля в общей стоимости оборотных фондов, если в 2005 г. их доля составляла 25,17%, то в 2006 г.2,88%;
чистая дебиторская задолженность снизилась на 674 000 руб. или на 88,92%, так же снизилась их доля в общей стоимости оборотных фондов, если в 2005 г. их доля составляла 74,53%, то в 2006 г.12,77%.
А материальные запасы стали более мобильными.
Для более углубленного изучения оборотных фондов, рассчитаем некоторые показатели состояния движения оборотных средств за 2005-2006 г. г. Расчет показателей за 2005 год. Продолжительность одного оборота:
П = (СО*Д) / р = (886,50*365) / 6941,00 = 46,62 ≈ 47 (дней)
Показатель числа оборотов за год
К = Д / П = Р / СО = 365/46,62= 6941,00/886,5= 7,83
Коэффициент закрепления оборотных средств
К зак = СО / р = 886,50/6941,00 = 0,13 (руб.)
Материалоотдача
Мотд. = V пр. / ОС = 7951,00/188,5= 42,18 (руб)
Материалоёмкость
Мём. = ОС / V пр. = 188,50/7951,00 = 0,03 (руб.)
Из расчетов видно, что оборотные фонды ООО "СК "Исток Сервис" за 2005 г. совершили около 8 оборотов, каждый оборот длился 47 дней.
Так же материальные запасы вложенные в производство, с каждого вложенного в них рубля приносили 42 рубля 18 копеек выручки.
А их стоимость приходящихся на 1 руб. выполненного объема работ составляет 0,03 рубля.
Для выполнения 1 руб. работ необходимо материальных запасов на сумму 0,13 руб.
Расчет показателей за 2006 год. Продолжительность одного оборота:
П = (СО*Д) / р = (837,50*365) / 11145,00 = 27,43 ≈ 27 (дней)
Показатель числа оборотов за год
К = Д / П = Р / СО = 365/27,43 = 11145,00/555,00 = 13,31
Коэффициент закрепления оборотных средств
К зак = СО / р = 837,50/ 11145,00 = 0,08 (руб.)
Материалоотдача
Мотд. = V пр. / ОС = 11141,00/277,50 = 40,15 (руб)
Материалоёмкость
Мём. = ОС / V пр. = 277,50/11141,00 = 0,03 (руб)
Из расчетов видно, что оборотные фонды ООО "СК "Исток Сервис" за 2006 г. совершили 13,31 оборота, каждый оборот длился 27 дней. Так же материальные запасы, вложенные в производство, с каждого вложенного в них рубля приносили 40 рублей 15 копеек выручки. А их стоимость приходящихся на 1 руб. выполненного объема работ составляет 0,03 рубля. Для выполнения 1 руб. работ необходимо материальных запасов на сумму 0,08 руб.
Перенесем полученные данные в таблицу, чтобы провести сравнительный анализ показателей за 2005-2006 г. г.
Таблица 4. Показатели эффективности использования и движения оборотных фондов ООО "СК "Исток Сервис" за 2005-2006 г. г.
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | отклонение |
| Количество оборотов за год | 7,83 | 13,31 | +5,48 |
| Продолжительность одного оборота, дней | -20 | ||
| Коэффициент закрепления, руб. | 0,13 | 0,08 | -0,05 |
| Материалоотдача, руб. | 42,18 | 40,15 | -2,03 |
| Материалоёмкость, руб. | 0,03 | 0,03 | - |
Из таблицы видно, что в 2006 году оборотные фонды стали более мобильными, число оборотов за год увеличилось на 5,48 оборота. Так же снизилась продолжительность одного обороты, если в 2005 г. один оборот длился 47 дней, то в 2006 году 27 дней, в процентном отношении 42,56%. Материалоотдача незначительно снизилась на 2,03 рубля, а материалоемкость осталась неизменной. Коэффициент закрепления оборотных средств снизился на 0,05 руб., это свидетельствует о том, что для выполнения 1 руб. работ материалов необходимо меньше на 0,05 руб.
В целом состояние оборотных средств ООО "СК "Исток Сервис" улучшилось.
Рассчитаем платежеспособность предприятия ООО "СК "Исток Сервис".
Рассчитаем показатели платежеспособности за 2005 год.
Коэффициент покрытия
Кпок = СО / КЗ = 1017,00/ 213,00 = 4,77
Промежуточный коэффициент покрытия
Кпр. пок = ДС+СР+КФВ / КЗ = (256,00 + 3,00 + 702,00) / 213,00 = 4,51
Коэффициент абсолютной ликвидности
Каб. лик. = ДС+КФВ / КЗ = 256,00/213,00 = 1, 20
Рассчитаем показатели платежеспособности за 2006 год.
Коэффициент покрытия
Кпок = СО / КЗ = 658,00/ 19,00 = 34,63
Промежуточный коэффициент покрытия
Кпр. пок = ДС+СР+КФВ / КЗ = (84,00+19,00) / 19,00 = 5,42
Коэффициент абсолютной ликвидности
Каб. лик. = ДС+КФВ / КЗ = 19,00/19,00 = 1,00
Все показатели соберем в таблицу, что бы провести анализ изменения показателей за 2005-2006 г. г.
Таблица 5. Показатели платежеспособности ООО "СК "Исток Сервис" за 2005-2006 г. г.
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | Норма | Абсолютное отклонение |
| Коэффициент покрытия | 4,77 | 34,63 | Больше 3 | +29,86 |
| Промежуточный коэффициент покрытия | 4,51 | 5,42 | Больше 1,5 | +0,91 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 1, 20 | 1,00 | Больше 0,25 | -0, 20 |
Проанализировав таблицу 5, можно сказать, что величина показателей за отчетный год изменилась
Общий коэффициент покрытия, на 31.12.2005 г. составил 4,77, а 2006 год он вырос на 29,86, и значительно превысил норму. Это значит что все оборотные активы ООО "СК "Исток Сервис" перекрывают имеющуюся краткосрочную кредиторскую задолженность.
Промежуточный коэффициент покрытия на 31.12.2005 г. составил 4,51, а за 2006 год он вырос на 0,91. Он составил 5,42, что также выше норматива. Это значит, что краткосрочную кредиторскую задолженность можно покрыть за счет денежных средств и средств в расчетах не привлекая материальные оборотные средства предприятия.
Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2005 года составлял 1, 20, а на конец 2006 года 1,00. Это значит, что краткосрочную кредиторскую задолженность можно погасить за счет денежных средств.
Платежеспособность предприятия в 2006 году увеличилась. Предприятие является платежеспособным, т.к все оборотные активы предприятия значительно выше задолженности.