Содержание
Определение планового выпуска товарной продукции
Расчет плана технического развития и организации производства
Расчет плана производства и реализации продукции
Определение планового выпуска товарной продукции
| Наименование ресурса | Норма расхода | Расход на производство | Ограничение | |
| К-1 | К-2 | |||
| Материальные ресурсы, кг | ||||
| Оплата труда, тыс.руб/ед.прод | 0.60 | 1.20 | ||
| Прибыль на ед.прод., тыс.руб | 6.00 | 5.6 | ||
| Объем производства, ед. | ||||
| Общая прибыль, тыс.руб | 67294,12 |
Отчет по результатам
| Microsoft Excel 11.0 Отчет по результатам | ||||||
| Рабочий лист: [вфп.xlsx]план.выпуск | ||||||
| Отчет создан: 23.10.2010 21:58:27 | ||||||
| Целевая ячейка (Максимум) | ||||||
| Ячейка | Имя | Исходное значение | Результат | |||
| $B$9 | Общая прибыль К-1 | 0.00 | 72310.61 | |||
| Изменяемые ячейки | ||||||
| Ячейка | Имя | Исходное значение | Результат | |||
| $B$7 | Объем производства, ед. К-1 | |||||
| $C$7 | Объем производства, ед. К-2 | |||||
| Ограничения | ||||||
| Ячейка | Имя | Значение | Формула | Статус | Разница | |
| $D$4 | Материальные ресурсы, кг Расход на производство | $D$4<=$E$4 | связанное | |||
| $D$5 | Оплата труда, тыс.руб/ед.прод Расход на производство | $D$5<=$E$5 | связанное | |||
| $B$7 | Объем производства, ед. К-1 | $B$7>=0 | не связан. | |||
| $C$7 | Объем производства, ед. К-2 | $C$7>=0 | не связан. |
Отчет по устойчивости
| Microsoft Excel 11.0 Отчет по устойчивости | |||||||
| Рабочий лист: [вфп.xlsx]план.выпуск | |||||||
| Отчет создан: 23.10.2010 21:58:27 | |||||||
| Изменяемые ячейки | |||||||
| Результ. | Нормир. | Целевой | Допустимое | Допустимое | |||
| Ячейка | Имя | значение | стоимость | Коэффициент | Увеличение | Уменьшение | |
| $B$7 | Объем производства, ед. К-1 | 0.055555556 | 3.275 | ||||
| $C$7 | Объем производства, ед. К-2 | 5.45 | 6.55 | 0.05 | |||
| Ограничения | |||||||
| Результ. | Теневая | Ограничение | Допустимое | Допустимое | |||
| Ячейка | Имя | значение | Цена | Правая часть | Увеличение | Уменьшение | |
| $D$4 | Материальные ресурсы, кг Расход на производство | 136666.6667 | |||||
| $D$5 | Оплата труда, тыс.руб/ед.прод Расход на производство |
Расчет плана технического развития и организации производства
Реконструкция сборочного цеха по изделию К-1 на основе внедрения поточной линии
Таблица 1
Исходные данные для расчета эффективности внедрения поточной линии для сборки изделия К-1
| Показатели | До внедрения | После внедрения |
| Годовой выпуск К-1, шт. | ||
| Трудоемкость одного изделия, н/ч. | ||
| Затраты на содержание и ремонт оборудования на годовой объем выпуска продукции, тыс.руб. | ||
| Затраты на электроэнергия на годовой объем выпуска продукции, тыс.руб. | ||
| Размер условно-постоянной части накладных расходов в год, тыс.руб. | 854,1 | 854,1 |
Годовой выпуск изделия К-1 составляет 5176. Примем полугодовой выпуск до внедрения за X. Так как значение 5176 получено в плановом периоде, со 2 полугодия которого внедрена поточная линия, значит X+1,5X=5176. Тогда в первом полугодии X=5176/2,5=2070 шт; во втором полугодии 1,5*2070=3105 шт.
Исходные данные для определения изменения основных статей текущих затрат
| Премиальная доплата-20% | 1,2 |
| Налог 26% | 1,26 |
| Тарифная ставка | 50 руб. |
| Коэффициент выполнения норм | 1,1 |
| Полезный фонд времени | 1787 часов |
| Капитальные вложения | 28,6 млн.руб. |
| Срок службы оборудования | 10 лет |
. Изменение текущих затрат по основным элементам после внедрения мероприятий.
) Экономия по фонду заработной платы:
Эфзп=(Тдо-Тпосле)*К-1после/2 *П*Н*ТС =
(105-85)*3882*1,26*1,2*50=5869,584 тыс. руб.
) Экономия по численности:
Эчисл=((Тдо-Тпосле)*К-1после/2) /(Фt*Кн)= (105-85)*3882/(1787*1,1)=39 чел.
3) Дополнительные затраты на содержание и ремонт оборудования:
ДЗоборуд=(Зоб.после-Зоб.до)/2=(1122-674)/2=224 тыс.руб.
) Дополнительные затраты на электроэнергию:
ДЗэлектр=(Зэл.после-Зэл.до)/2=(702-627)/2=37,5 тыс.руб.
) Экономия от условно-постоянной части накладных расходов:
Энакл=(НР/К-1до - НР/К-1после)*К-1после/2=
(854,1/5176 -854,1/7764)*3882=213,52475 тыс. руб.
) Амортизационные отчисления:
АО= КВ/n*2=28600/(10*2)= 1430 тыс.руб.
. Плановая и условно-годовая экономия.
) Итоговая экономия после внедрения (плановая экономия):
Эплан=Эфзп+Энакл-ДЗоборуд-ДЗэлектр-АО=5869,584+213,52475-224-37,5-1430=4392 тыс. руб.
) Условно-годовая экономия:
Эусл-год=4392*2=8784 тыс.руб.
. Срок окупаемости и отдача капитальных затрат.
) Срок окупаемости:
Ток=КВ/Эусл-год = 28600000/8784000=3,3 года.
) Отдача капитальных затрат:
К=1/ Ток= 1/3,3= 0,3(30%)
Выводы. В результате внедрения поточной линии для сборки изделия К-1 увеличивается производительность труда и возрастает объем выпуска изделий. Это приводит к ежеквартальному снижению себестоимости продукции. В результате высвободится 39 человек, что повлечет за собой экономию фонда заработной платы на 5869584 рублей, экономию накладных расходов на 213524 рублей. И общая экономия за год составит 8784000 рублей. Срок окупаемости проекта 3,3 года, а коэффициент отдачи составляет 0,3. Это означает, что с каждого вложенного рубля экономия составит 30 копеек.
Перевод котельной на газовое отопление
Таблица 2
Исходные данные для обоснования перевода котельной на газовое отопление
| Показатели | До внедрения | После внедрения |
| Годовая потребность в условном топливе, т.у.т. | ||
| Штаты котельной, чел. | ||
| Среднемесячная заработная плата, руб. | ||
| Коэффициент перевода условного топлива в натуральное: | ||
| Уголь, т | 0,77 | - |
| Газ, тыс. куб.м | - | 1,13 |
| Заготовительная цена за 1 тонну угля до внедрения и тыс. куб.м. газа после внедрения, руб. | 2 800 | 1 690 |
Капитальные вложения 1500000 руб.
Срок службы оборудования 15 лет.
Экономия по заработной плате:
Эзп=(Шдо-Шпосле)*ЗПср*М*П*Н=(10-8)*7000*12*1,2*1,26=254016 руб.
Экономия топлива:
Этопл=Потребн.угл.*Кпер*ЗЦугля-Потребн.газ.*Кпер*ЗЦгаза= 1676*0,77*2800 - 1676*1,13*1690=3613456-3200657=412799 руб.
Амортизационные отчисления:
А=КВ/n=1500000/15 = 100000 руб/год
Экономия условно-годовая:
Эусл-год=Эзп+Этопл-А=254016+412799-100000= 566815 руб.
Срок окупаемости:
Ток =КВ/Эучл-год=1500000/566815 = 2,646 лет
Отдача от капитальных затрат:
Котд=1/Ток=1/2, 646 = 0,378
Выводы: При переходе предприятия с угольного отопления на газовое условно-годовая экономия составляет 566815 рублей. Срок окупаемости при данных капитальных вложениях (1500000 руб.) равен 2,646 лет, а коэффициент отдачи при этом составляет 0,378, то есть на один рубль капитальных вложений приходится 37,8 копеек экономии.
Принятие решения относительно приобретения или собственного изготовления комплектующих.
Из планового выпуска товарной продукции изделия К-2 производится 6470 единиц.
Затраты на покупку шестерни у сторонней организации:
З=Цш*n*К-2=200*6470*2= 2588000 руб.
Затраты на собственное производство шестерни:
) Затраты на оплату труда:
Зот=ТС*Т*П*Н*К-2*2=50*6*1,2*1,26*6470*2= 5869584руб.
) Затраты на материалы:
Зм=ЗЦл*НР*К-2*2=87*0,75*6470*2=844335 руб.
) Затраты на электроэнергию
Зэлектр=Зшт*К-2*2=60*6470*2= 776400 руб.
З=Зот+Зм+Зэлектр=5869584+844335+776400=7490319 руб.
Выводы: из расчетов видно, что приобретение шестерни у стороннего завода-производителя более выгодно, чем собственное производство: (7490319-2588000=4902319). Экономия является высокой, следовательно, специалисты планово-экономического отдела должны принять решение покупки шестерни для изделия К-2 у сторонней организации.
Расчет плана производства и реализации продукции
Таблица 3
Цены на произведенную продукцию
| Цена | На изделие | |
| К-1 | К-2 | |
| Сопоставимая оптовая цена предприятия, тыс.руб. Действующая в плановом периоде оптовая цена, тыс. руб. | 34,5 36 | 28,5 28,5 |
Объем выпуска изделий каждого вида на плановый период
| К-1 | К-2 |
Таблица 4
Расчет изменения объема незавершенного производства (НЗП) по изделию К-1
| Год и квартал | Товарный выпуск (шт.) | Длительность цикла (дн.) | Коэффициент нарастания затрат | Объем НЗП на конец периода, шт. | Оптовая цена ед. изделия, тыс. руб. | Изменение объема НЗП | |
| шт. | тыс.руб. | ||||||
| IV квартал предыдущего года | 45,00 | 0,50 | 245,88 | 34,50 | |||
| 1 кв. | 983,53 | 45,00 | 0,50 | 271,76 | 34,50 | 25,88 | 892,94 |
| 2 кв. | 1087,06 | 45,00 | 0,50 | 250,20 | 34,50 | 21,57 | -744,12 |
| 3 кв. | 1501,18 | 30,00 | 0,50 | 267,45 | 34,50 | 17,25 | 595,29 |
| 4 кв. | 1604,71 | 30,00 | 0,50 | 284,71 | 34,50 | 17,25 | 595,29 |
| 1 квартал последующего года | 1708,24 | 30,00 | 0,50 | ||||
| Итого за год | 5176,47 | 38,82 | 1339,41 |
Объем НЗП на конец периода =Т*Тц*Кнз/90
ВП= Т+ изм.объема НЗП
Таблица 5
Расчет изменения остатков нереализованной продукции (ОНРП)
| Год и квартал | Товарный выпуск (шт.) | Остаток нереализованной продукции (шт.) | Оптовая цена ед. изделия, тыс. руб. | Изменение ОНРП | |
| шт. | тыс.руб. | ||||
| IV квартал предыдущего года | 93,00 | ||||
| 1 кв. | 983,53 | 32,78 | 60,22 | 2167,76 | |
| 2 кв. | 1087,06 | 36,24 | -3,45 | -124,24 | |
| 3 кв. | 1501,18 | 50,04 | -13,80 | -496,94 | |
| 4 кв. | 1604,71 | 53,49 | -3,45 | -124,24 | |
| Итого за год | 5176,47 | 39,51 | 1422,35 | ||
| IV квартал предыдущего года | |||||
| 1 кв. | |||||
| 2 кв. | 2156,86 | 71,90 | 28,5 | -71,90 | -2049,02 |
| 3 кв. | 2156,86 | 71,90 | 28,5 | 0,00 | 0,00 |
| 4 кв. | 2156,86 | 71,90 | 28,5 | 0,00 | 0,00 |
| Итого за год | 6470,59 | -71,90 | -2049,02 |
ОНРП=Тов.выпуск*норматив остатка/90=Т*3/90
РП=Тов.выпуск+Изм-е ОНРП
Таблица 6
Нормы расходов материалов
| Показатели | Единица измерения | На изделие | |
| К-1 | К-2 | ||
| Отливки из силумина Поковки и штамповки | кг кг | 16 24 | 8 11 |
Таблица 7
Нормы расхода инструмента и затрат на его ремонт
| Наименование цехов потребителей | Ед. измерения | Норма расхода быстроизнашивающегося инструмента на ед. продукции, н/ч | Затраты на ремонт дорогост. инструмента, н/ч | Потребность ремонтного цеха, н/ч | |
| К-1 | К-2 | ||||
| Механический Сборочный Кузнечно-штамповочный Литейный Ремонтный (всего) | шт. шт. кг кг н/ч | 6,2 2,9 95,8 94,6 х | 2,7 1,8 95,8 94,6 х | х х 9125 х х | х х х х 18351 |
Таблица 8
Нормы расхода пара на технологические и отопительные цели
| Наименование цехов-потребителей | Единица измерения | Норма расхода пара в кг. на технолог. цели на ед.прод. | Расход пара для отопления помещений в тоннах всего | |
| К-1 | К-2 | |||
| Механический Сборочный Кузнечно-штамповочный Литейный Инструментальный Ремонтный Заводоуправление | шт. шт. т т т х х | 140 170 207,9 х х х х | 42 58,8 104 х х х х | 1300 1200 600 500 600 800 705 |
Таблица 9
Производственная программа основных цехов
А. Производственная программа механического и сборочного цехов
| Наименование изделия | Ед. измерения | На год | В том числе по кварталам | |||
| I | II | III | IV | |||
| К-1 | ||||||
| Товарный выпуск | шт. | 5176,47 | 983,53 | 1087,06 | 1501,18 | 1604,71 |
| Валовый выпуск | шт. | 5215,29 | 1009,41 | 1065,49 | 1518,43 | 1621,96 |
| К-2 | ||||||
| Товарный выпуск | шт. | 6470,59 | 2156,86 | 2156,86 | 2156,86 |
Б. Производственная программа заготовительных цехов
| Наименование изделия | Норма расхода п/фабр. на 1 изд., кг | Годовой валовый выпуск, т | В том числе по кварталам | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1. Кузнечно-штамповочный цех | ||||||
| К-1 | 24,00 | 125,17 | 24,23 | 25,57 | 36,44 | 38,93 |
| К-2 | 11,00 | 71,18 | 23,73 | 23,73 | 23,73 | |
| Итого | 196,34 | 24,23 | 49,30 | 60,17 | 62,65 | |
| 2. Литейный цех | ||||||
| К-1 | 16,00 | 83,44 | 16,15 | 17,05 | 24,29 | 25,95 |
| К-2 | 8,00 | 51,76 | 17,25 | 17,25 | 17,25 | |
| Итого | 135,21 | 16,15 | 34,30 | 41,55 | 43,21 |
Таблица 10
Производственная программа и баланс распределения услуг инструментального цеха
| Наименование работ | Цеха, потребляющие инструмент | Расход инструмента в нормо-часах на ед.продукции | Производственная программа цехов | Объем выпуска инструмента на проиводственную программу | Всего | ||||
| нормо-часов | тыс.руб. | ||||||||
| К-1 | К-2 | К-1 | К-2 | К-1 | К-2 | ||||
| 1. Изготовление быстроизнашивающегося инструмента и заточка | Механический | 6,2 | 2,7 | 5215,3 | 6470,6 | 32334,8 | 17470,6 | 49805,4 | 1267,5 |
| Сборочный | 2,9 | 1,8 | 5215,3 | 6470,6 | 15124,4 | 11647,1 | 26771,4 | 681,3 | |
| Кузнечно-штамповочный | 95,8 | 95,8 | 125167,1 | 71176,5 | 11991004,2 | 6818705,9 | 18809710,1 | 478707,1 | |
| Литейный | 94,6 | 94,6 | 83444,7 | 51764,7 | 7893869,2 | 4896941,2 | 12790810,4 | 325526,1 | |
| Ремонтный | 18351,0 | 467,0 | |||||||
| Итого | 219042,4 | 135882,4 | 19932332,6 | 11744764,7 | 31695448,3 | 806649,2 | |||
| 2. Текущий ремонт дорогостоящего инструмента | Кузнечно-штамповочный | 9125,0 | 232,2 | ||||||
| Всего | 219042,4 | 135882,4 | 19932332,6 | 11744764,7 | 31704573,3 | 806881,4 |
Стоимость одного нормо-часа 25,45 руб
Исходя из нормы расхода инструмента и затрат на его ремонт (таблица 7), а также производственной программы основных цехов (таблица 9), была рассчитана производственная программа и баланс распределения услуг инструментального цеха. В результате для изготовления быстроизнашивающегося инструмента и заточка для изделий К-1 и К-2 требуется 31695448,3 нормо-часов, что в стоимостном выражении тождественно 806649,2 тыс. руб., а для текущего ремонта дорогостоящего инструмента - 9125 нормо-часов, то есть 232,2 тыс. руб.
плановый продукция реализация
Таблица 11
Производственная программа и баланс распределения услуг паросилового цеха
| Подразделения завода, потребляющие пар | Расчет потребности на технологические цели | Потребность пара на отопление зданий, т | Всего | |||||||
| Расход пара на ед. прод., кг | Производств. программа цехов | Потребность пара в тоннах на программу | итого | тонн | тыс.руб. | |||||
| К-1 | К-2 | К-1 | К-2 | К-1 | К-2 | |||||
| Механический цех | 140,0 | 42,0 | 5215,3 | 6470,6 | 730,1 | 271,8 | 1001,9 | 1300,0 | 2301,9 | 628,4 |
| Сборочный цех | 170,0 | 58,8 | 5215,3 | 6470,6 | 886,6 | 380,5 | 1267,1 | 1200,0 | 2467,1 | 673,5 |
| Кузнечно-штамповочный цех | 207,9 | 104,0 | 125,2 | 71,2 | 26,0 | 7,4 | 33,4 | 600,0 | 633,4 | 172,9 |
| Литейный цех | 83,4 | 51,8 | 500,0 | 500,0 | 136,5 | |||||
| Инструментальный цех | 600,0 | 600,0 | 163,8 | |||||||
| Ремонтный цех | 800,0 | 800,0 | 218,4 | |||||||
| Заводоуправление | 705,0 | 705,0 | 192,5 | |||||||
| Итого | 10639,2 | 13064,1 | 1642,8 | 659,6 | 2302,4 | 5705,0 | 8007,4 | 2186,0 |
Себестоимость 1 тонны пара - 273 руб.
По нормам расхода пара на технологические и отопительные цели (таблица 8), а также производственной программе основных цехов (таблица 9) была рассчитана производственная программа и баланс распределения услуг паросилового цеха. В результате потребность пара составила 8007,4тонн, в том числе: на технологические цели на единицу продукции 2302,4 тонн, на отопление зданий - 5705 тонн. В итоге суммарные затраты услуг паросилового цеха в стоимостном выражении составили 2186,0 тыс. руб.
Таблица 12
План производства и реализации продукции ОАО "N-ий машиностроительный завод»
| Показатели | В натуральном измерении | В стоимостном измерении, млн.руб. | ||||||||
| На год | в т.ч. по кварталам | На год | в т.ч. по кварталам | |||||||
| I | II | III | IV | I | II | III | IV | |||
| Товарная продукция, всего(шт.) | х | х | х | х | х | 370764,7 | 35407,1 | 100604,7 | 115512,9 | 119240,0 |
| в т.ч.: изделие К-1 | 5176,5 | 983,5 | 1087,1 | 1501,2 | 1604,7 | 186352,9 | 35407,1 | 39134,1 | 54042,4 | 57769,4 |
| изделие К-2 | 6470,6 | 2156,9 | 2156,9 | 2156,9 | 184411,8 | 61470,6 | 61470,6 | 61470,6 | ||
| Объем реализованной продукции, всего (шт.) | х | х | х | х | х | 370138,0 | 37574,8 | 98431,5 | 115016,0 | 119115,8 |
| в т.ч.: изделие К-1 | 5216,0 | 1043,7 | 1083,6 | 1487,4 | 1601,3 | 187775,3 | 37574,8 | 39009,9 | 53545,4 | 57645,2 |
| изделие К-2 | 6398,7 | 2085,0 | 2156,9 | 2156,9 | 182362,7 | 59421,6 | 61470,6 | 61470,6 | ||
| Валовая продукция, всего (шт.) | х | х | х | х | х | 364339,4 | 34824,7 | 98230,0 | 113856,5 | 117428,2 |
| в т.ч.: изделие К-1 | 5215,3 | 1009,4 | 1065,5 | 1518,4 | 1622,0 | 179927,6 | 34824,7 | 36759,4 | 52385,9 | 55957,6 |
| изделие К-2 | 6470,6 | 2156,9 | 2156,9 | 2156,9 | 184411,8 | 61470,6 | 61470,6 | 61470,6 | ||
| Валовая продукция (нормо-часы) | 860092,2 | 105988,2 | 236974,5 | 254164,7 | 262964,7 | 21889,3 | 2697,4 | 6031,0 | 6468,5 | 6692,5 |
| в т.ч.: изделие К-1 | 484798,0 | 105988,2 | 111876,5 | 129066,7 | 137866,7 | 12338,1 | 2697,4 | 2847,3 | 3284,7 | 3508,7 |
| изделие К-2 | 375294,1 | 125098,0 | 125098,0 | 125098,0 | 9551,2 | 3183,7 | 3183,7 | 3183,7 |
Стоимость одного нормо-часа, руб.: 25,45.
Сопоставимая оптовая цена, руб.: К-1 - 34,5; К-2 - 28,5.
Действующая оптовая цена, руб.: К-1 - 36; К-2 - 28,5.
Исходя из того, что валовая продукция рассчитывается в оптовых ценах, а реализованная и товарная - в действующих, были найдены показатели в стоимостном измерении, которые, в свою очередь, составили:
валовая продукция - 364339,4 руб., товарная продукция - 370764,7 руб., реализованная продукция - 370138,0 руб.
В трудовых измерителях товарная продукция составила 481414,5 нормо-часов для изделия К-1 и 375294,8 нормо-часов - для изделия К-2. Так как стоимость одного нормо-часа 25,45 рубля, то в стоимостном выражении результаты составили 12,3 и 9,5 млн. рублей соответственно.