БПОУ УР «Ижевский торгово-экономический техникум»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По профессиональному модулю
ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Для студентов 3 курса заочного отделения
По специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Число вариантов 10 (с 1 по 10)
Разработал: преподаватель Щуклина М.В.
Методические указания по выполнению контрольной работы
Задания для контрольной работы разработаны в соответствии с требованиями рабочей программы ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для студентов 3 курса заочного отделения по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) с учетом самостоятельного освоения студентами теоретических знаний и применением их при решении практических задач.
Рабочая программа профессионального модуля 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, включающая МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовая подготовка).
Согласно учебному плану студенты заочной формы обучения, обучающиеся по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) по МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами выполняют одну контрольную работу, целью которой является самостоятельное изучение теоретических знаний и применение их на практике в области изучаемого МДК.
Задания контрольной работы составлены в десяти вариантах. Каждый вариант включает теоретическое задание и практическое задание, требующее осуществления расчета соответствующих налогов и платежей.
Вариант контрольной работы студент определяет по последней цифре шифра зачетной книжки. При выполнении контрольной работы студенту необходимо:
- изучить рекомендуемый учебный и законодательный материал;
- внимательно ознакомиться с заданиями контрольной работы;
- при выполнении практического задания необходимо показать умения применять теоретические знания при решении практических задач по исчислению налогов и платежей;
- грамотно оформлять налоговые расчеты.
При выполнении теоретического задания необходимо раскрыть вопрос с использованием учебных, законодательных и нормативных источников информации. Сформулировать итоговый вывод.
При выполнении практического задания условие переписывать в решении не следует. Необходимо показать ход решения задачи, привести необходимые пояснения к расчетам для обоснования отдельных показателей. Также следует иметь в виду, что в условиях заданий отдельные показатели приведены условно.
Контрольная работа должна быть выполнена в печатном (письменном) виде, текст работы должен быть напечатан шрифтом Times New Roman, кегль 14, интервал 1,5. Страницы должны быть пронумерованы. Объем контрольной работы не должен превышать 15 листов. В конце работы указывается список использованной литературы, проставляется дата и подпись студента. Также следует предусмотреть отдельный лист для написания рецензии на контрольную работу. Контрольная работа высылается на проверку в сроки, установленные учебным планом.
Задания контрольной работы по вариантам
Вариант 1.
1. Основные элементы и источники уплаты налога на доходы физических лиц.
Составление расчетов (порядок исчисления налога) и корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога на доходы физических лиц в бюджет.
Задача №1
- Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход (ЕНВД) за I кв. текущего года.
- Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению единого налога в бюджет.
- Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные:
ООО «Береза» оказывает бытовые услуги по изготовлению мебели.
Со своей деятельности ООО платит единый налог на вмененный доход.
Количество работников (включая ПБОЮЛ) составило:
Январь – 5 человек, Февраль – 4 человек, 20 февраля приняли на работу еще 2-х работников. Март – 6 человек.
Корректирующие коэффициенты базовой доходности: К1=1,798 К2=0,75;
За этот же период организация перечислила взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 15 000 руб., сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности составила – 1 700 рублей, взносы на «травматизм» составили – 1000 рублей, взносы на обеспечение пожарной безопасности составили – 2000 рублей.
Задача № 2
На основании данных конкретной организации заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций и платежное поручение на
перечисление налога в бюджет. Определить основные элементы налогообложения по налогу на имущество: налоговую базу, налоговую ставку и показать порядок расчета налога согласно формуле.
Вариант 2.
1. Основные элементы и источники уплаты налога на добавленную стоимость.
Составление расчетов (порядок исчисления налога) и корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога на добавленную стоимость в бюджет.
Задача №1
- Определите сумму НДФЛ, сумму алиментов и сумму к выплате на руки за апрель месяц.
- Составьте корреспонденцию счетов по начислению и перечислению НДФЛ в бюджет.
- Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные:
Работнику обслуживающего производства начислена заработная плата за март 15 800 руб. Начислена ежемесячная премия в размере 15 % от фонда оплаты труда. Выполнял интернациональный долг в Афганистане. Имеет трех детей: первому-22 года обучается по очной форме обучения, второму - 15 лет, третьему - 7 лет. Платит алименты. Работник написал заявление о предоставлении стандартных вычетов.
Совокупный годовой доход на 01.04. – 48600 рублей.
Задача №2
На основании данных конкретной организации заполнить налоговую отчетность по земельному налогу и платежное поручение на перечисление налога в бюджет. Определить основные элементы налогообложения по земельному налогу: налоговую базу, налоговую ставку и показать порядок расчета налога согласно формуле.
Вариант 3.
1. Основные элементы и источники уплаты налога на прибыль организаций.
Составление расчетов (порядок исчисления налога) и корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога на прибыль организаций в бюджет.
Задача №1
- Определите суммы страховых взносов во внебюджетные фонды.
- Составьте корреспонденцию счетов по начислению и перечислению страховых взносов в бюджет.
- Укажите сроки уплаты взносов и сроки представления отчетности.
Исходные данные:
Работнику бухгалтерии начислена заработная плата 15000 руб. (1970 года рождения). Начислена ежемесячная премия в размере 15 % от фонда оплаты труда. Также в этом же месяце была выплачена материальная помощь в размере 5500 рублей за счет чистой нераспределенной прибыли. Имеет одного ребенка -15лет, которому является единственным опекуном.
Задача №2
На основании данных конкретной организации заполнить налоговую отчетность по НДС и платежное поручение на перечисление налога в бюджет. Определить основные элементы налогообложения по налогу на добавленную стоимость: налоговую базу, налоговую ставку, налоговый вычет и показать порядок расчета налога согласно формуле.
Вариант 4.
1. Основные элементы и источники уплаты налога на имущество организаций.
Составление расчетов (порядок исчисления налога) и корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога на имущество организаций в бюджет.
Задача №1
- Рассчитайте налогооблагаемую прибыль за налоговый период.
- Определите сумму налога на прибыль организаций, в том числе по бюджетам.
- Составьте корреспонденцию счетов по начислению и перечислению налога в бюджет.
- Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные:
Организация ЗАО «Пальмир». Вид деятельности – производство.
Доход от реализации товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав – 1 725 000 руб.
Внереализационные доходы –157 370 руб.
Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав –1 429 000 руб.
Внереализационные расходы – 139 290 руб.
Задача №2
На основании данных конкретной организации заполнить налоговую отчетность по форме 2-НДФЛ и платежное поручение на перечисление налога в бюджет. Определить основные элементы налогообложения по налогу на доходы физических лиц: налоговую базу, налоговую ставку, налоговый вычет и показать порядок расчета налога согласно формуле.
Вариант 5.
1. Основные элементы и источники уплаты транспортного налога.
Составление расчетов (порядок исчисления налога) и корреспонденции счетов по начислению и перечислению транспортного налога в бюджет.
Задача №1
- Определите сумму налога на имущество торговой организации по итогам прошлого года.
- Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога в бюджет. В учетной политике сказано, что сумма авансового платежа относится на затраты организации.
- Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные:
Остатки по синтетическим счетам:
| Счет 01 | Счет 02 | |
| 01.01. | 800 000 | 200 000 |
| 01.02. | 850 000 | 205 000 |
| 01.03. | 900 000 | 210 000 |
| 01.04. | 900 000 | 215 000 |
| 01.05. | 700 000 | 182 000 |
| 01.06. | 750 000 | 185 000 |
| 01.07. | 800 000 | 190 000 |
| 01.08. | 830 000 | 190 000 |
| 01.09. | 860 000 | 220 000 |
| 01.10. | 890 000 | 220 000 |
| 01.11. | 850 000 | 230 000 |
| 01.12. | 870 000 | 235 000 |
| 31.12. | 820 000 | 237 000 |
Задача №2
На основании данных конкретной организации заполнить расчетную ведомость по форме 4-ФСС и платежное поручение на перечисление взносов в ФСС. Показать порядок расчета страховых взносов.
Вариант 6.
1. Основные элементы и источники уплаты земельного налога.
Составление расчетов (порядок исчисления налога) и корреспонденции счетов по начислению и перечислению земельного налога в бюджет.
Задача №1
- Определить сумму транспортного налога за прошлый год.
- Составьте корреспонденцию счетов по начислению и перечислению налога в бюджет. В учетной политике организации сказано, что суммы транспортного налога относятся на прочие расходы организации.
- Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные:
ЗАО «Таврия» 17 марта прошлого года купило и зарегистрировало в ГИБДД автомобиль – «Волга». Мощность двигателя «Волги» - 130 лошадиных сил, автомобиль принадлежит фирме весь год.
Предприятие находится в Удмуртской Республике.
Задача №2
На основании данных конкретной организации заполнить отчетность по взносам в Пенсионный Фонд по форме 1-РСВ и платежное поручение на перечисление взносов в ПФ. Показать порядок расчета страховых взносов.
Вариант 7.
1. Основные элементы и источники уплаты единого сельскохозяйственного налога.
Составление расчетов (порядок исчисления налога) и корреспонденции счетов по начислению и перечислению единого сельскохозяйственного налога в бюджет.
Задача №1
- Определите сумму земельного налога за прошлый год.
- Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога в бюджет.
- Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные:
ООО «Тайп» имеет в собственности участок на территории муниципального образования. На этой земле расположены здание офиса и производственные помещения. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января прошлого года составляет 3 000 000руб.
В соответствии с решением Совета депутатов муниципального образования ставка установлена в размере 1,4%. В муниципальном образовании предусмотрены ежеквартальные платежи.
Задача №2
На основании данных конкретной организации заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу и платежное поручение на перечисление налога в бюджет. Определить основные элементы налогообложения по транспортному налогу: объект налогообложения, налоговую базу, налоговую ставку и показать порядок расчета налога согласно формуле.
Вариант 8.
1. Основные элементы и источники уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения.
Составление расчетов и корреспонденции счетов по начислению и перечислению единого налога при упрощенной системе налогообложения в бюджет.
Задача №1
- Определить сумму единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) за прошлый год.
- Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению единого налога в бюджет
- Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные:
ЗАО «Мир» занимается производством и реализацией сельскохозяйственной продукции.
По итогам работы за прошлый год:
- сумма доходов от реализации с/х продукции составила 650 000 руб.,
- внереализационные доходы – 130 000 рублей
- доходы в виде целевых поступлений – 80 000 рублей
- материальное расходы 380 000 руб.
- расходы на приобретение НМА 30 000 рублей
- расходы на обеспечение пожарной безопасности – 25 000 рублей
- расходы на почтовые услуги – 1000 рублей
- расходы на проведение экспертизы – 3000 рублей
- расходы в виде штрафа уплаченного в бюджет -2500 рублей
Задача №2
На основании данных конкретной организации заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций и платежные поручения на перечисление налога в бюджеты. Определить основные элементы налогообложения по налогу на прибыль организаций: объект налогообложения, налоговую базу, налоговую ставку и показать порядок расчета налога согласно формуле.
Вариант 9.
1. Основные элементы и источники уплаты единого налога на вмененный доход.
Составление расчетов (порядок исчисления налога) и корреспонденции счетов по начислению и перечислению единого налога на вмененный доход в бюджет.
Задача №1
- Рассчитайте сумму единого налога при УСН за прошлый год. Если объектом налогообложения являются доходы.
- Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению единого налога в бюджет.
- Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные:
По итогам прошлого года сумма доходов составила 690 000 рублей. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 26 200 рублей, а сумма пособий по временной нетрудоспособности за указанный период составила 7 300 рублей.
Задача №2
На основании данных конкретной организации заполнить налоговую декларацию по ЕСХН и платежное поручение на перечисление единого налога в бюджет. Определить основные элементы налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу: объект налогообложения, налоговую базу, налоговую ставку и показать порядок расчета налога согласно формуле.
Вариант 10.
1. Порядок начисления и уплаты взносов во внебюджетные фонды в РФ.
Особенности составление расчетов и корреспонденции счетов по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
Задача №1
Определите сумму НДС к возмещению из бюджета (сумму налогового вычета).
- Составьте корреспонденции счетов по учету НДС и предъявлению НДС к возмещению.
- Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные:
Организация осуществляет производство и реализацию облагаемой НДС продукции. Для осуществления выпуска продукции по технологическому процессу организацией в январе месяце была приобретена компрессорная установка стоимостью 44 250 руб. (в т.ч. НДС 18%). Компрессорная установка была оплачена с расчетного счета поставщику и введена в эксплуатацию в этом же месяце в составе основных средств.
Задача №2
На основании данных конкретной организации заполнить налоговую декларацию по ЕНВД и платежное поручение на перечисление единого налога в бюджет. Определить основные элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговую базу, налоговую ставку и показать порядок расчета единого налога согласно формуле.
Вопросы для подготовки к итоговому контролю
по ПМ 03 МДК 03.01 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ при получении отдельных видов доходов.
2. Особенности начисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.
3. Порядок и сроки исчисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями.
4. Порядок уплаты госпошлины физическими лицами и её возврат из бюджета.
5. Применение УСН. Порядок исчисления и уплаты налога.
6. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
7. Единый сельскохозяйственный налог. Субъекты и объект налогообложения. Налоговая база.
8. Особенности начисления и уплаты транспортного налога физическими лицами.
9. Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
10. Земельный налог. Налогоплательщики, ставки, льготы для налогоплательщиков физических лиц.
11. Взаимоотношения между налоговыми, финансовыми органами и органами федерального казначейства по вопросам документооборота.
12. Система налогового законодательства. Налоговый кодекс РФ и его значение. Виды классификации налогов. Классификация по уровню установления.
13. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период. Виды доходов и расходов организации. Сроки уплаты в бюджет.
14. Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налога на прибыль.
15. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, сроки уплаты в бюджет.
16. Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм региональных налогов и сборов.
17. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, сроки уплаты в бюджет.
18. Налог на добавленную стоимость. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, сроки уплаты в бюджет.
19. Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налога на добавленную стоимость.
20. Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».
21. Аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию». Начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования.
22. Специальные налоговые режимы: виды, особенности применения.
23. Страховые взносы: плательщики, объект обложения, расчетная база, тарифы взносов, сроки уплаты в бюджет.
24. Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, сроки уплаты в бюджет.
В результате изучения ПМ 03 МДК 03.01 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» студент должен:
уметь:
-определять виды и порядок налогообложения;
-ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
-выделять элементы налогообложения;
-определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
-оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
-организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
-заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
-выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
-выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
-пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов, пошлин;
-проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
-определять объекты налогообложения для исчисления страховых взносов;
-применить порядок и соблюдать сроки исчисления страховых взносов;
-применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования РФ;
-оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, в Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;
-осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
-проводить начисление и перечисление страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
-использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
-осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
-заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального страхования РФ;
-выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
-оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
-пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
-заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
-пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
Осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
знать:
- виды и порядок налогообложения;
-систему налогов в Российской Федерации;
-элементы налогообложения;
-источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
-оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
-аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
-порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
-правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
-коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
- образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
-учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
-аналитический расчет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
-сущность страховых взносов;
-объекты налогообложения для исчисления страховых взносов»;
-порядок и сроки исчисления страховых взносов;
-особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования;
-оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Федеральный фонд медицинского страхования;
-начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
-использование средств внебюджетных фондов;
-процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
-порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
-образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
-процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.