Механизм функционирования государственного сектора (на примере США)
Роль государственного вмешательства в экономику
Относительно масштабов вмешательства государства в экономику идет постоянная дискуссия. Поэтому необходимо хорошо разобраться в практической деятельности государства. Для этого необходимо рассмотреть два направления.
Во-первых, роль государственного сектора как получателя и распорядителя «дохода». Прямое воздействие государства на экономику наиболее ощутимо через налогообложение и правительственные расходы. Однако существует косвенное вмешательство государства в экономическую жизнь. Например, за последние два десятилетия в развитых странах значительно возросла регулирующая роль государства. Государственное регулирование экономики вызывает важные последствия для производства, занятости, производительности труда, уровня цен и размещения ресурсов. Они более значительны, чем сбор налогов и расходы на финансирование регулирующих агентств. Одним словом, рассмотрение лишь правительственных затрат и налоговых поступлений не дает полного понимания экономической важности государственного сектора.
Во-вторых, между деятельностью частного и государственного секторов в экономике существует фундаментальное различие. Оно выражается в том, что в первом случае экономическая деятельность носит добровольный характер, в последнем — обязательный. Доходы и расходы домохозяйств и предприятий являются результатом их добровольных решений о покупке и продаже товаров и ресурсов. Правительственные же налоговые поступления являются результатом обязательного налогообложения. Домохозяйства и предприятия не имеют выбора, они вынуждены платить налоги. В меньшей степени этот обязательный характер проявляется в статьях государственных расходов. И если никого не принуждают пользоваться государственными автомагистралями, библиотеками или клиниками, то все физически и умственно полноценные дети должны получить государственное образование или его эквивалент.
Общее представление о масштабах и возрастании экономической роли государства может быть получено при изучении правительственных закупок товаров и услуг и государственных трансфертных платежей.
Правительственные закупки — это закупки оружия, строительство автомагистралей и почтовых учреждений, оплата услуг врачей, судей, пожарных, учителей и т.д. В развитых странах правительственные закупки значительно увеличились по отношению к национальному продукту в период с 1929 по 1940 г., затем стремительно возросли во время второй мировой войны. Однако с начала 50-х гг. правительственные расходы США колебались на уровне 20% от национального продукта. Необходимо заметить, что в США в сравнении с другими промышленно развитыми странами размер государственного сектора невелик. В Швеции, Норвегии, Франции, Великобритании и ФРГ налоги составляют соответственно 51, 46, 45, 39 и 37% национального продукта по сравнению с примерно 30% в США.
Трансфертные платежи — это выплаты государства, через которые перераспределяют налоговые доходы, полученные от всех налогоплательщиков, определенным слоям населения в форме: 1) пособий по безработице; 2) выплат по социальному страхованию и обеспечению; 3) пособий ветеранам (войны) и т.д. За последние десятилетия в развитых странах трансфертные платежи заметно возросли. Так, в США они увеличились с 4 до 12% национального дохода. В результате налоговые поступления, необходимые для финансирования государственных закупок и трансфертных платежей, составляют приблизительно 1/3 американского национального продукта.
Государственный сектор США состоит из трех составных частей — федеральное правительство, правительства штатов и местные органы власти. Для того чтобы сопоставить характер их расходов и налоговых поступлений, первоначально остановимся на характеристике финансов федерального правительства.
Финансы федерального правительства
Расходы федерального правительства. Выделяются три важнейшие сферы приложения средств.
«Защита доходов» отражает множество программ по поддержанию уровня доходов, которые предусматривают помощь престарелым, нетрудоспособным, безработным, инвалидам, нуждающимся в медицинской помощи, семьям без кормильца и т.д.
Национальная оборона составляет более четверти расходов американского федерального бюджета, что указывает на высокий уровень затрат на поддержание боеготовности.
Выплата процентов по государственному долгу в последние годы в США значительно возросла, так как увеличился размер самого государственного долга и одновременно выросла процентная ставка.
Доходы федерального правительства. Основными источниками поступлений в федеральный бюджет являются личный подоходный налог, налог на заработную плату, налог на прибыль корпораций, акцизные налоги, таможенные пошлины, налоги на недвижимость и др. налоги. Рассмотрим некоторые из них.
Личный подоходный налог. Этот налог является основным элементом налоговой системы США и других развитых стран. Он взимается с доходов домохозяйств и предприятий, не входящих в корпорации.
Чтобы глубже разобраться в вопросах, связанных с личным подоходным налогом, выясним различия между предельной и средней налоговыми ставками. Предельные налоговые ставки представляют собой налоги, выплачиваемые на дополнительный, или предельный, доход. По определению, предельная налоговая ставка есть прирост выплачиваемых налогов, поделенный на прирост дохода. Средняя налоговая ставка — это общий налог, поделенный на величину налогооблагаемого дохода. Доказано, что растущие предельные налоговые ставки сдерживают средние налоговые ставки. Налог, средняя ставка которого повышается по мере роста дохода, называется прогрессивным налогом. Такой налог предполагает одновременно более крупный абсолютный размер и большую долю дохода по мере его возрастания. Таким образом, можно утверждать, что нынешний личный подоходный налог мягко прогрессивный.
Налоги на заработную плату. Эти налоги взимаются как с работодателей, так и с лиц наемного труда. Развитие и расширение программ социального обеспечения, а также роста рабочей силы имеют результатом весьма значительное увеличение налогов с заработной платы в последние годы в США.
Налог на прибыть корпораций. Налог на прибыль корпораций сопряжен с проблемой двойного налогообложения. Та часть прибыли корпораций, которая выплачивается в виде дивидендов, облагается налогом дважды. Первый раз налог взимается с прибыли корпорации, а второй раз налог взимается с личного дохода держателя акции.
Акцизные налоги. Косвенный налог на товар или налог на потребление могут принимать форму налога с продаж или акцизного налога.
Различие между двумя видами налогов заключается, в сущности, в сфере действия налога. Налоги с продаж распространяются на широкий диапазон продукции, в то время как акцизные налоги охватывают небольшой, избранный перечень товаров. Федеральное правительство собирает акцизные налоги с таких товаров, как алкогольные напитки, табак и бензин. Однако федеральное правительство не взимает общий налог с продаж: налоги с продаж — это главный источник дохода почти всех правительств штатов и местных органов власти.