Введение
Банки представляют одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Это - организации, созданные для привлечения денежных средств юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях платности, срочности и возвратности. Осуществляя расчетно-кассовые операции, банки способствуют развитию реального сектора экономики. Кроме того, они выполняют функции агента валютного контроля.
Собственный капитал (собственные средства) банка - это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку. Несмотря на относительно небольшой удельный вес, собственные средства (капитал) банка играют очень большую роль в деятельности коммерческого банка. Они выполняют следующие основные функции: оперативную, защитную и регулирующую.
1) оперативная - это возможности банка осуществлять капитальные вложения в строительство зданий и сооружений, приобретение техники и оборудования для осуществления банковской деятельности.
2) защитная - это гарантия возврата средств клиентов и акционеров, погашения убытков, сохранения платежеспособности банка и его финансовой устойчивости;
3) регулирующая - определяет максимально возможный объем операций в целях минимизации банковских рисков. Данная функция реализуется через выполнение обязательных экономических нормативов, установленных для коммерческих банков Банком России. Они регламентируют максимальный объем кредитов, привлечения вкладов населения, выпуска собственных векселей и других операций.
Целью курсовой работы является исследование процесса формирования собственного капитала банка.
В соответствии с поставленной целью были определены следующие задачи:
1) раскрыть понятие и функции собственного капитала банка;
2) исследовать механизм формирования собственного капитала банка;
3) определить норматив достаточности собственных средств банка;
4) проанализировать собственный капитал банка.
Объектом исследования является ЗАО АКБ «Алеф-Банк».
Предметом следования являются собственный капитал банка и норматив достаточности собственного капитала банка.
Теоретической основой исследования выступают труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области банковского дела: Печникова А., Глушкова Н., Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В., Гизатуллин И.А. и др.
В качестве информационной базы в курсовой работе использованы статистические материалы банка, а также нормативные источники.
Инструментальной основой исследования служат статистические методы, сравнительный анализ. Работа построена на принципах системного подхода и диалектического анализа.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения. Первая глава посвящена теоретическим основам формирования собственного капитала банка и определения нормативов достаточности капитала. Во второй главе проведен анализ формирования собственного капитала банка.
Теоретические основы формирования собственного капитала банка и определения нормативов достаточности капитала
Понятие и функции собственного капитала банка
Ресурсы коммерческого банка - совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций - образуются в результате проведения пассивных операций и отражаются в пассиве баланса.
Выделяют два типа ресурсов банка: собственные и привлеченные.
Собственные средства образуются в момент создания банка в виде уставного капитала и в процессе деятельности посредством формирования прибыли и фондов банка.
Собственные средства включают:
1) фонды банка:
· уставный капитал;
· резервный фонд;
· фонды специального назначения;
· прочие фонды;
2) страховые резервы на возможные потери:
/////////////
Механизм формирования собственного капитала банка
На величину собственных средств оказывают влияние следующие факторы:[1]
· период работы кредитной организации. Первоначально собственные средства банка представлены лишь его уставным капиталом. В процессе деятельности банка собственные средства возрастают на величину полученных доходов, сформированных резервов на возможные потери, нераспределенной прибыли. По завершении очередного финансового года формируются из чистой прибыли фонды банка, увеличивающие собственные средства. Полученные по итогам отчетного года убытки уменьшают собственные средства. Уменьшаются они и в результате прочей иммобилизации собственных ресурсов банка;
· использование прибыли. В соответствии с учетной политикой банка полученная прибыль может формироваться ежеквартально или по истечении года, но в обязательном порядке в соответствии с решением собрания участников банка. Использование прибыли осуществляется на уплату налога на прибыль по ставке 24% и на купонный доход по ГКО по ставке 15%. До 2002 г. действовала ставка налога на прибыль банков в размере 43%. Фактически налог на прибыль банка выше из-за включения в налогооблагаемую базу ряда расходов. Поэтому данный фактор влияет на величину собственных средств как с точки зрения реализации налоговой политики государства в отношении кредитных организаций, так и в силу особенностей учета и осуществления банковских операций. Другие направления использования балансовой прибыли в соответствии с указанием Банка России с 2003 г. не допускаются;
/////////////
В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственные средства (капитал) банка делятся на две части: базисный капитал (капитал первого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго уровня). Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собственных средств (капитала) банка.
Капитал первого уровня - это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие любых потерь. Капитал второго уровня - относительно более изменчивая часть собственных средств, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.
В соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» капитал первого уровня называется основным, капитал второго уровня - дополнительным. Величина собственных средств (капитала) банка определяется, следовательно, как сумма основного и дополнительного капитала.
В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала, включаются, в частности:
· уставный капитал, за исключением капитала, сформированного путем выпуска привилегированных кумулятивных акций;
· эмиссионный доход;
· фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка, сформированные за счет прибыли предшествующих лет и за счет прибыли текущего года;
· часть прибыли текущего года и предшествующих лет;
разница между собственными средствами и уставным капиталом
////////