Введение
Проблема привлечения инвестиций, способных создать мощный импульс для развития, волнует сегодня большинство организации. Организациям приходится в полной мере учитывать условия, на которых они получают инвестиции. В противном случае они рискуют понести убытки, а в ряде случаев и стать банкротами. Того же, кто предоставляет денежные средства, инвестора — интересует прибыль, которую он может получить.
Важнейшим элементом организации предпринимательской деятельности в условиях рыночной экономики является бизнес-план, который в мировой практике представляет собой основу для оценки перспективности вновь создаваемых коммерческих предприятий или намеченных ими для реализации проектов выпуска новой продукции.
В развитых странах у каждой организации должен быть бизнес-план, тщательно продуманный, систематически корректируемый в соответствии с меняющимися условиями. Его отсутствие является существенным недостатком предприятия, отражающим слабость управления компанией.
В российской практике бизнес-план получил распространение, начиная с 90-х годов, когда переход к рыночному механизму инвестирования потребовал изменения принципов финансирования капитальных вложений.
Развитие новой модели инвестиционного планирования было вызвано, с одной стороны, сокращением государственных инвестиций, обусловившим необходимость поиска альтернативных источников финансирования, причем на возвратных началах; с другой стороны — задачами достижения соответствия разрабатываемых проектов международным нормам.
Международные финансовые организации выделяли кредитные ресурсы российским предпринимателям только при наличии проработанного бизнес-плана.
|
|
Отсутствие опыта разработки бизнес-планов у большинства предпринимателей серьезно осложняло поиск потенциальных инвесторов.
В российской экономике стали возникать государственные и коммерческие структуры, предлагающие услуги по разработке бизнес-планов.
Финансовое обоснование инвестиционных проектов в соответствии с обусловленными требованиями стало обязательным условием соискателей инвестиций из государственного бюджета, коммерческих банков и других потенциальных инвесторов.
В бизнес-плане сформулированы предмет, основные цели, стратегии, направления и географические регионы хозяйственной деятельности, определены ценовая политика, емкость и структура рынка, условия осуществления поставок и закупок, транспортировки, страхования и переработки товаров, факторы, влияющие на рост/снижение доходов и расходов по группе товаров и услуг, являющихся предметом деятельности предприятия.
Бизнес-план всегда носит вероятностный характер, предполагает возможность различных вариантов делового поведения предприятия. Бизнес-план — это план возможных действий предприятия на рынке.
Любая информация, представленная в бизнес-плане (хозяйственная стратегия, формулы распределения прибыли, схемы работы с поставщиками и субподрядчиками и т.п.), может стать предметом обсуждения и дальнейшего анализа.
Вот, почему бизнес-план является необходимым инструментом проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка со сложившейся на сегодняшний день экономической ситуацией.
|
|
Все вышесказанное и обуславливает актуальность изучения процесса разработки бизнес-плана.
Целью данной курсовой работы является разработка бизнес-плана ООО «Макин и компания»
Задачи данной курсовой работы:
· изучить теоретические аспекты разработки бизнес-плана
o выявить сущность и задачи бизнес-планирования;
o изучить классификацию бизнес-планов;
o изучить структуру и содержание бизнес-плана;
· разработать бизнес-план ООО «Макин и компания».
Предметом данной курсовой работы является процесс бизнес-планирования.
Объект исследования курсовой работы — бизнес-план ООО «Макин и компания».
Методика исследования включает в себя следующие методы:
· синтеза и анализа;
· индукции и дедукции;
· исследование научной литературы.
1. Теоретические аспекты разработки бизнес-плана
1.1 Сущность и задачи бизнес-планирования
Планирование — это деятельность, заключающаяся в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей способов и средств его достижения.
Бизнес-план — это план осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.
Бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности фирмы (продукта или услуг) на определенном рынке в сложившихся организационно-экономических условиях. Он опирается на:
· конкретный проект оказания новых услуг (особенности удовлетворения потребностей и т.д.);
|
|
· всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности, целью которого является выделение его сильных и слабых сторон, специфики и отличий от других аналогичных фирм;
· изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач.
Существует две формы бизнес-планирования деятельности фирмы:
· планирование деятельности фирмы на рынке;
· внутрифирменное планирование.
Как правило, эти аспекты планирования взаимосвязаны.
Необходимо отметить, что по-настоящему планирование может быть рациональным только тогда, когда отношения фирмы с контрагентами на рынке носят не случайный и разовый характер, а приобретают устойчивый и долговременный характер.
Цель разработки бизнес-плана — спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.
Задачами бизнес-плана являются:
· сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;
· определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;
· выбрать ассортимент и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям;
· оценить производственные и непроизводственные издержки;
· определить состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка, стимулированию продаж, ценообразованию и т.п.;
· оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей и т.д.
Бизнес-план выполняет следующие основные функции:
· является инструментом, с помощью которого организация может спрогнозировать и оценить фактические результаты деятельности за определенный период;
· используется для разработки концепции бизнеса в перспективе;
· является инструментом обоснования эффективности инвестиций;
· представляет собой инструмент реализации стратегии предприятия.
Бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов и кредиторов.
Перед тем как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверены в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности. Поэтому бизнес-план должен быть хорошо подготовлен и тщательно изложен для восприятия потенциальных инвесторов. Он должен содержать описание главных ключевых вопросов.
Материал бизнес-плана излагается просто и понятно; он должен быть доступен различным группам людей, даже тем, которые имеют ограниченные знания о продукте (услугах) на рынке. Объем и степень конкретизации разделов плана определяется спецификой фирмы и сферой ее деятельности.
1.2 Классификация бизнес-планов
Можно выделить два основных типа бизнес-планов: бизнес-план проекта (например, строительство завода или делового центра) и бизнес-план развития организации:
· Бизнес-план инвестиционного проекта;
· Бизнес-план организации:
o функционирующей:
— Бизнес-план финансового оздоровления;
— Бизнес-план развития:
- отдельного подразделения;
- всей организации;
o вновь создаваемой.
Различия между ними — как в структуре, так и в содержании. Например, бизнес-план организации должен акцентировать внимание на организационной структуре, внутренних процессах и потенциале, за счет которых планируется развитие организации.
Классификацию бизнес-планов можно проводить также по другим признакам.
По цели разработки выделяют бизнес-планы:
· для получения внешнего финансирования;
· для выработки стратегии развития;
· для планирования деятельности организации.
По назначению (конечный потребитель документа):
· для потенциальных инвесторов;
· для руководителей организации.
1.3 Структура и содержание бизнес-плана
Единой универсальной структуры бизнес-плана не существует. Однако выделяют все же основные разделы бизнес-плана, которые содержат информацию, направленную на реализацию целей бизнес-планирования.
Резюме — это сжатый, быстро читаемый обзор информации о намечаемом бизнесе и целях, которые ставит перед собой предприятие, начиная свое дело или развивая имеющееся. По сути, резюме является сокращенной версией самого бизнес-плана.
В резюме должны быть отражены следующие основные моменты:
· возможности для бизнеса;
· привлекательность бизнеса;
· важность для предприятия и региона;
· необходимые финансовые ресурсы (собственные или заемные);
· срок окупаемости проекта;
· возможный срок возврата заемных средств;
· условия инвестирования;
· ожидаемая прибыль и ее распределение и т.д.
Порядок изложения резюме является достаточно свободным, однако его необходимо начинать с главной цели предлагаемого бизнеса (как правило, получение прибыли) и назначения разрабатываемого бизнес-плана.
Резюме составляется в конце написания бизнес-плана, однако находится в начале документа.
Концепция бизнеса — раздел, в котором излагается вид деятельности, способы получения прибыли, направленность бизнеса.
Также здесь необходимо отметить, важность товара для потребителей, его уникальность. Желательно охарактеризовать функциональные возможности и особенности продукции.
Завершает раздел, описание ключевых факторов, которые должны определить успех предлагаемого бизнеса.
Описание предприятия.
В этом разделе необходимо охарактеризовать предприятие, обратив внимание на его отличия от других компаний, присутствующих на рынке. Отразить следующие моменты:
· главные события, повлиявшие на появление идей по бизнес-плану;
· главные обстоятельства и проблемы стоящие перед менеджерами;
· состояние на рынке и положение, которого необходимо добиться и пр.
Далее в сжатой форме приводится основная информация о предприятии — дата основания, организационно-правовая форма, учредители, юридический адрес и т.п.
Производственный план отражает производственный процесс. Если отдельные операции поручаются субподрядчику, то это должно быть указано.
Целесообразно представить производственный процесс с указанием его структуры по трудоемкости.
Необходимо отразить потребность в производственных помещениях и их площадь, а также производственную площадь предприятия. Необходимо указать потребность в дополнительном оборудовании и материальных ресурсах.
По возможности здесь описывается система охраны окружающей среды, утилизации отходов, обеспечения безопасности жизнедеятельности.
Раздел заканчивается расчетом издержек производства и себестоимости производимой продукции.
Инвестиционный план может быть так же выделен в отдельный раздел. В этом разделе отражается потребность в инвестициях, а также указывается, за счет каких средств будет осуществлено финансирование проекта (собственные и/или заемные средства) и т.п.
План маркетинга — это план мероприятий по достижению намечаемого объема продаж и получению максимальной прибыли путем удовлетворения рыночных потребностей. В этом разделе необходимо отразить маркетинговую стратегию развития предприятия.
Разрабатывая эту стратегию, целесообразно учесть влияние внешнего окружения (тенденции изменения технологий, запросов и мотивации потребителей и т.д.) в целях адаптации предприятия к меняющимся рыночным условиям путем разработки комплекса маркетинга, включающего товарную, ценовую, сбытовую политику и сервисное обслуживание.
Особое место уделяется стратегии ценообразования.
Финансовый план является важной частью практически любого бизнес-плана. Цель финансового плана определить эффективность предлагаемого бизнеса.
Этот раздел бизнес-плана должен дать возможность оценить способность проекта обеспечивать поступление денежных средств в объеме, достаточном для обслуживания долга (или выплаты дивидендов, когда речь идет об инвестициях).
Следует подробным образом описать потребность в финансовых ресурсах, предполагаемые источники и схемы финансирования, ответственность заемщиков и систему гарантий. Особое значение следует уделить описанию текущего и прогнозируемого состояния окружающей экономической среды. Должны быть отражены труднопрогнозируемые факторы, их альтернативные значения для различных вариантов развития событий.
Требуется четкая разбивка расходов по проекту и использования средств.
Должны быть описаны условия всех остальных относящихся к проекту или уже находящихся на балансе кредитов. Необходимо четко показать, как и кем (самим предприятием или независимым подрядчиком) составлялась смета расходов; предполагаемая степень четкости сметы. Должны быть описаны условия, оценки и предположения, базируясь на которых, рассчитывались финансовые результаты проекта.
В данном разделе необходимо отразить:
· общую потребность в инвестициях;
· источники финансирования;
· план доходов и расходов;
· баланс денежных расходов и поступлений;
· потребность в оборотном капитале;
· срок окупаемости проекта;
· отчет по прибыли;
· расчет точки безубыточности, а также необходимые финансовые показатели.
Если разрабатывается план финансового оздоровления, то в этом разделе необходимо рассчитать показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Обычно финансовый раздел бизнес-плана представлен тремя основными документами:
· отчетом о прибылях и убытках (показывает операционную деятельность предприятия по периодам);
· планом движения денежных средств (Кэш-Фло);
· балансовой ведомостью (финансовое состояние предприятия в определенный момент времени).
При необходимости может быть представлен график погашения кредитов и уплаты процентов; сведения об оборотном капитале с указанием изменений и исходных посылок в течение срока кредита; предполагаемый график уплаты налогов.
В дополнение к этому прилагаются расчеты основных показателей платежеспособности и ликвидности, а также прогнозируемые показатели эффективности проекта.
Сроки прогнозов должны совпадать (как минимум) со сроками кредита/инвестиций, которые запрашиваются по проекту.
Раздел, описывающий потенциальные риски особенно важен, так как фактор риска оказывает большое влияние на финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
Следует учитывать, как минимум, следующие виды рисков:
· производственные, связанные с различными нарушениями в производственном процессе или процессе поставок сырья, материалов и комплектующих;
· коммерческие, связанные с реализацией продукции на рынке не в полном объеме;
· финансовые риски, которые вызываются инфляционными процессами, неплатежами, колебаниями валютных курсов и т.п.;
· риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, которые могут быть вызваны непредвиденными обстоятельствами (от смены политического курса до стихийных бедствий).
Методы снижения влияния рисков различны, однако наиболее действенным является коммерческое страхования, создание резервного фонда и функционирование предприятия с большим запасом финансовой прочности.
2. Разработка бизнес-плана ООО «Макин и компания»
Резюме
Целью настоящего бизнес-плана является анализ предполагаемой деятельности и обоснование решений стратегического планирования ООО «Макин и компания».
Реализация бизнес-плана позволит решить следующие задачи:
· Удовлетворить потребности рынка в данном сегменте;
· Создать новые рабочие места;
· Получить прибыль за счет реализации товара.
Инициатор проекта ― ООО «Макин и компания».
Ожидаемая чистая прибыль в 2009 г. ― 136687 рублей за год.
Точка безубыточности ― 2400 покупателей в месяц (360000 рублей в месяц или среднесуточная выручка ― 11613 рублей).
Общая стоимость проекта ― 544640,00 рублей, из них:
Собственные средства: 244640,00 руб.,
Заемные средства: 300000,00 руб.
Условия кредитования― процентная ставка: 22% в год; срок: 1,5 года.
Срок окупаемости― 18 месяцев.
Источником погашения кредита и процентов по нему является прибыль от реализации товара.
Концепция бизнеса
В настоящее время наблюдается заметное увеличение доходов населения, вследствие чего увеличивается степень удовлетворения физиологических потребностей людей (потребности в воде, пище). На первый план выходят гигиенические потребности (потребности в жилье, уюте, чистоте). На рынке наблюдается повышение спроса на мебель, товары для строительства и ремонта, а так же товары бытовой химии, синтетические моющие средства, косметические и парфюмерные товары.
Все эти предпосылки обусловливают необходимость открытия магазинов прилавочного типа, торгующих товарами бытовой химии как можно ближе к месту жительства потенциальных клиентов, чтобы исключить необходимость пользоваться транспортом для совершения покупок.
Главной целью настоящего бизнеса является получение прибыли за счет удовлетворения гигиенических потребностей населения путем реализации косметической и парфюмерной продукции и товаров бытовой химии.
Краткая информация о предприятии
Общество с ограниченной ответственностью «Макин и компания» является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.
Адрес: г. Оренбург, ул. Юркина, д. 72, кв. 3.
Генеральный директор ООО «Макин и компания»: Макин Сергей Александрович.
Основной целью деятельности Общества является получение прибыли. Для получения прибыли и для обеспечения собственных нужд Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом.
Основные виды деятельности ООО «Макин и компания»:
· розничная торговля товарами бытовой химии,
· розничная торговля синтетическими моющими средствами,
· розничная торговля косметическими и парфюмерными товарами.
Общество осуществляет учет результатов работ, ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет по нормам, действующим в Российской Федерации.
План реализации проекта
| № | Мероприятие | Дата начала | Дата окончания |
| Получение кредита | 01.04.2009 г. | 05.04.2009 г. | |
| Разработка рекламных акций и макетов рекламных листовок | 02.04.2009 г | 03.04.2009 г | |
| Заключение договора аренды | 05.04.2009 г | 07.04.2009 г. | |
| Регистрация торговой точки в Торговой инспекции | 05.04.2009 г. | 07.04.2009 г. | |
| Прохождение осмотра Службой пожарного надзора и СЭС | 05.04.2009 г. | 07.04.2009 г. | |
| Прием на работу продавцов | 05.04.2009 г. | 07.04.2009 г. | |
| Приобретение и установка оборудования | 05.04.2009 г. | 08.04.2009 г. | |
| Заключение договоров с поставщиками и приобретение первой партии товара | 04.04.2009 г. | 09.04.2009 г. | |
| Заказ рекламы и вывески для магазина | 05.04.2009 г. | 09.04.2009 г. | |
| Расстановка товаров на полках | 05.04.2009 г. | 09.04.2009 г. | |
| Открытие магазина | 09.04.2009 г. | 12.04.2009 г. | |
| Возврат кредита | 01.10.2010 г. | 10.10.2010 г. |
План маркетинга
Клиенты.
Клиентов магазина можно разделить на три группы:
· Первая группа — это люди, совершающие импульсивные покупки (не запланированные заранее).
· Вторая группа — те, кто по выходным запасается большим количеством основных товаров в супермаркетах, а в «магазин у дома» забегает за товарами, которые неожиданно закончились.
· Третья группа — люди, совершающие все покупки в ближайшем к подъезду магазине. Среди них могут быть и те, у кого нет автомобиля (а значит, возможности съездить в отдаленный супермаркет), и ограниченные в передвижении пенсионеры, и интенсивно работающие люди, у которых не хватает времени на походы по магазинам.
Для привлечения клиентов первой группы будет сделана красочная вывеска, а торговая точка будет расположена близ проезжей части и остановки пассажирского транспорта.
Для привлечения клиентов второй группы будут разработаны рекламные акции и системы скидок, а так же в районе будут расклеены рекламные листовки, информирующие о проведении этих акций.
Для привлечения клиентов третьей группы будет разработан режим работы, удобный для интенсивно работающих людей — с 10:00 до 20:00.
Характер спроса.
Спрос на товары бытовой химии характеризуется поисковым покупательским поведением, т.е. покупатель может быть привержен к одному магазину, но всегда готов сделать покупку в другом магазине. Низкая степень вовлечения потребителей сопровождается ощутимыми различиями между разными магазинами. В этом случае потребители обычно легко и часто меняют магазины. Причиной их смены является многообразие выбора, а не неудовлетворенность.
Для таких магазинов маркетинговые стратегии будут разными — для крупных супермаркетов одни, для магазинов «возле дома» — другие. Супермаркеты будут стараться поощрять привычное покупательское поведение и должны использовать напоминающую рекламу, стремясь к тому, чтобы их реклама была на виду по телевидению и на билбордах вдоль основных автомагистралей. А магазину «возле дома», следует поощрять поисковое покупательское поведение, предлагая более низкие цены, систему специальных скидок, рекламные акции и броскую вывеску. Реклама должна убеждать потребителей попробовать нечто новое.
Поставщики.
В г. Оренбурге на данный момент работают 4 основных поставщиков товаров бытовой химии, услугами которых собирается пользоваться ООО «Макин и компания» в своей деятельности:
· ЗАО «Фирма Тандем-Урал» — официальный дистрибьютор компании Procter&Gamble и Gillette в Оренбургской области;
· ЗАО «Рестайл» — дистрибьютор компаний Unilever, Schwarzkopf & Henkel;
· ООО «Хозяйка» — оптовый поставщик товаров бытовой химии;
· ИП Емельянов (компания «ШАР») — оптовый поставщик товаров бытовой химии.
Все перечисленные поставщики имеют длительный опыт работы в данной отрасли и удобную инфраструктуру.
Использование сразу четырех поставщиков позволит диверсифицировать источники снабжения магазина, что снизит цену товаров и уменьшит риски, связанные с уходом одного из поставщиков с рынка.
Политика ценообразования.
Средняя торговая наценка на товары бытовой химии в г. Оренбурге установилась на уровне 20%. Для привлечения клиентов в магазин необходимо установить цены ниже, чем у конкурентов, для чего можно использовать установление наценки на товары ниже средней по городу.
Торговая наценка ООО «Макин и компания» будет установлена на уровне 17%.
Существует необходимость снизить торговую наценку на определенные товары до уровня 3% для привлечения покупателей в магазин, создания имиджа «магазина с низкими ценами» и побуждения их совершать покупки именно в этом магазине.
Некоторые товары необходимо продавать в комплекте с другими, с указанием, что вспомогательный товар покупатель приобретает бесплатно, например, комплекты из жидкости для мытья посуды и губки в подарок.
2.6 Организационный план
Организационная структура:
Связи подчинения
Косвенные связи
Генеральный директор осуществляет руководство магазином, разрабатывает акции и ценовую политику, осуществляет заказы товара и остальную административную деятельность.
Главный бухгалтер ведет бухгалтерский учет фирмы, снимает кассу, подготавливает финансовые отчеты, осуществляет выплату заработной платы.
Продавцы осуществляют торговую деятельность.
Все сотрудники подотчетны генеральному директору ООО «Макин и компания». Для реализации принципа единства руководства необходимо четко установить подчиненность продавцов непосредственно директору.
2.7 Финансовый план
Целью разработки настоящего финансового плана является определение эффективности деятельности ООО «Макин и компания».
Общая потребность в инвестициях составляет 544640 рублей.
Источниками финансирования являются:
· Заемные средства в размере 300000 рублей;
· Собственные средства предприятия в общей сумме 244640 рублей (за счет реинвестирования части прибыли и амортизационных отчислений).
График погашения кредита.
| Дата | Возврат основной суммы долга | Начисленные и выплачиваемые проценты | Оставшаяся сумма долга |
| 01.05.2009 г. | 16 666,7 | 5 500 | 376 833,3 |
| 01.06.2009 г. | 16 666,7 | 5 500 | 354 666,6 |
| 01.07.2009 г. | 16 666,6 | 5 500 | 332 500,0 |
| 01.08.2009 г. | 16 666,7 | 5 500 | 310 333,3 |
| 01.09.2009 г. | 16 666,7 | 5 500 | 288 166,6 |
| 01.10.2009 г. | 16 666,7 | 5 500 | 265 999,9 |
| 01.11.2009 г. | 16 666,6 | 5 500 | 243 833,3 |
| 01.12.2009 г. | 16 666,7 | 5 500 | 221 666,6 |
| 01.01.2010 г. | 16 666,7 | 5 500 | 199 499,9 |
| 01.02.2010 г. | 16 666,7 | 5 500 | 177 333,2 |
| 01.03.2010 г. | 16 666,6 | 5 500 | 155 166,6 |
| 01.04.2010 г. | 16 666,7 | 5 500 | 132 999,9 |
| 01.05.2010 г. | 16 666,6 | 5 500 | 110 833,3 |
| 01.06.2010 г. | 16 666,7 | 5 500 | 088 666,6 |
| 01.07.2010 г. | 16 666,6 | 5 500 | 066 500,0 |
| 01.08.2010 г. | 16 666,7 | 5 500 | 044 333,3 |
| 01.09.2010 г. | 16 666,6 | 5 500 | 022 166,7 |
| 01.10.2010 г. | 16 666,7 | 5 500 | |
| Итого | 300 000 | 99 000 | ― |
Затраты на деятельность (в тысячах рублей)
| Период Статья затрат | Покупка оборудования | Закупка товара | Зарплата персонала | Отчисления на соц. нужды | Аренда | Маркетинговые затраты | Выплата кредита | Итого затрат | |
| 2009 г. | 10,556 | 1,5834 | 5,5 | 544,640 | |||||
| 11,368 | 1,7052 | 1,0 | 22,167 | 403,240 | |||||
| 11,855 | 1,7783 | 1,0 | 22,167 | 418,800 | |||||
| 12,180 | 1,8270 | 1,0 | 22,167 | 429,170 | |||||
| 12,407 | 1,8611 | 1,0 | 22,167 | 436,440 | |||||
| 12,537 | 1,8806 | 1,0 | 22,167 | 440,580 | |||||
| 12,667 | 1,9001 | 1,0 | 22,167 | 444,730 | |||||
| 12,830 | 1,9244 | 6,0 | 22,167 | 454,920 | |||||
| 12,992 | 1,9488 | 6,0 | 22,167 | 460,110 | |||||
| 2010 г. | I | 38,976 | 5,8464 | 9,0 | 66,500 | 1377,32 | |||
| II | 39,268 | 5,8902 | 3,0 | 66,500 | 1380,66 | ||||
| III | 39,463 | 5,9195 | 3,0 | 66,500 | 1389,88 | ||||
| IV | 39,853 | 5,9779 | 22,167 | 1367,00 | |||||
| 2011 г. | I | 80,291 | 12,044 | 2724,33 | |||||
| II | 80,291 | 12,044 | 2724,33 | ||||||
| 2012 г. | Год | 160,58 | 24,087 | 5448,67 |
Отчет о прибыли и убытках (тыс. руб.)
| Период Статья затрат | Выручка от реализации | Общие затраты | Валовая прибыль | Налог на прибыль | Чистая прибыль | |
| 2009 г. | 380,25 | 544,64 | – 164,39 | – 164,39 | ||
| 409,50 | 403,24 | 6,2601 | 0,9390 | 5,3211 | ||
| 427,05 | 418,80 | 8,2499 | 1,2375 | 7,0124 | ||
| 438,75 | 429,17 | 9,5763 | 1,4365 | 8,1399 | ||
| 446,94 | 436,44 | 10,505 | 1,5757 | 8,9291 | ||
| 451,62 | 440,58 | 11,035 | 1,6553 | 9,3801 | ||
| 456,30 | 444,73 | 11,566 | 1,7349 | 9,8311 | ||
| 462,15 | 454,92 | 7,2293 | 1,0844 | 6,1449 | ||
| 468,00 | 460,11 | 7,8925 | 1,1839 | 6,7087 | ||
| 2010 г. | I | 1404,0 | 1377,3 | 26,678 | 4,0016 | 22,676 |
| II | 1414,53 | 1380,7 | 33,871 | 5,0807 | 28,791 | |
| III | 1421,55 | 1389,9 | 31,667 | 4,7501 | 26,917 | |
| IV | 1435,59 | 1367,0 | 68,592 | 10,289 | 58,304 | |
| 2011 г. | I | 2892,24 | 2724,3 | 167,91 | 25,186 | 142,72 |
| II | 2892,24 | 2724,3 | 167,91 | 25,186 | 142,72 | |
| 2012 г. | Год | 5784,48 | 5448,7 | 335,81 | 50,372 | 285,44 |
Срок окупаемости
| №п. п. | Дата | Прибыль за предыдущий период | Суммарная прибыль за все предыдущие периоды | |
| 01.05.2009 г. | – 164,39 | – | 164,39 | |
| 01.06.2009 г. | 6,26 | – | 158,13 | |
| 01.07.2009 г. | 8,25 | – | 149,88 | |
| 01.08.2009 г. | 9,58 | – | 140,30 | |
| 01.09.2009 г. | 10,50 | – | 129,80 | |
| 01.10.2009 г. | 11,04 | – | 118,76 | |
| 01.11.2009 г. | 11,57 | – | 107,20 | |
| 01.12.2009 г. | 7,23 | – | 99,97 | |
| 01.01.2010 г. | 7,89 | – | 92,07 | |
| 01.02.2010 г. | 8,893 | – | 83,18 | |
| 01.03.2010 г. | 8,893 | – | 74,29 | |
| 01.04.2010 г. | 8,893 | – | 65,40 | |
| 01.05.2010 г. | 11,290 | – | 54,11 | |
| 01.06.2010 г. | 11,290 | – | 42,82 | |
| 01.07.2010 г. | 11,290 | – | 31,53 | |
| 01.08.2010 г. | 10,5558 | – | 20,97 | |
| 01.09.2010 г. | 10,5558 | – | 10,41 | |
| 01.10.2010 г. | 10,5558 | 0,14 |
Срок окупаемости проекта составляет 18 месяцев.
Точка безубыточности
|
|
|
|
|
Таким образом, точка безубыточности в 2009 году составляет 2400 покупателей в месяц (360000 рублей), при условии, что сумма средней покупки составляет 150 рублей.
Потенциальные риски
Потенциальные риски ООО «Макин и компания» представлены производственными рисками, коммерческими рисками, финансовыми рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.
Производственные риски связаны с различными нарушениями в процессе поставок товара, оборудования, перебои с электроэнергией и теплоснабжением или выход из строя оборудования.
Мерами по снижению производственных рисков являются усиление влияния на поставщиков путем их диверсифицирования.
Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.п.)
Мерами по снижению коммерческих рисков являются: систематическое изучение конъюнктуры рынка, рациональная ценовая политика, реклама и т.д.
Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса рубля и т.п.
Они могут быть снижены работой с поставщиками на условиях рассрочки платежа, увеличением запасов товара и т.д.
Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами — это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического курса страны, забастовка и т.п.).
Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.
Заключение
Современный мир предъявляет бизнесу все больше и больше требований. Организации должны быть гибкими, однако в то же время, каждое действие, каждое решение должно быть четко обосновано и продумано заранее.
Бизнес-планирование — один из методов, помогающих в удобной форме обосновать принятие тех или иных решений, спрогнозировать их результаты и спланировать свои действия в той или иной ситуации.
Бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности фирмы (продукта или услуг) на определенном рынке в сложившихся организационно-экономических условиях.
Разработки бизнес-плана помогает спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.
Можно выделить два основных типа бизнес-планов: бизнес-план проекта (например, строительство завода или делового центра) и бизнес-план развития организации.
Единой универсальной структуры бизнес-плана не существует. Однако выделяют все же основные разделы бизнес-плана, которые содержат информацию, направленную на реализацию целей бизнес-планирования:
· Резюме;
· Концепция бизнеса;
· Описание предприятия;
· Производственный план;
· Инвестиционный план;
· План маркетинга;
· Финансовый план;
· Оценка потенциальных рисков.
В ходе разработки бизнес-плана ООО «Макин и компания» было выявлено, что для реализации данного проекта требуется наличие финансовых средств в размере 544640,00 рублей.
Срок окупаемости проекта составляет 18 месяцев.
Объем продаж, обеспечивающий безубыточное функционирование организации составляет 360000 рублей (2400 клиентов) в месяц.