Методические указания по выполнению контрольной работы
Контрольная работа состоит из: тестового задания, ответа на теоретический вопрос и решения задачи.
Тестовое задание едино для всех вариантов. При ответе на тест указывать статью НК РФ.
При изложении ответа на теоретический вопрос необходимо использовать Налоговый Кодекс РФ и руководствоваться следующим планом:
- объект налогообложения;
- налоговая база;
- налоговый период;
- налоговая ставка;
- порядок исчисления налога;
- порядок и сроки уплаты налога.
При решении задач кроме итоговых показателей следует привести и все промежуточные расчеты с необходимыми пояснениями.
Номер варианта следует выбирать по коду зачетки.
ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ
1. К прямым налогам относится:
а) налог на добавленную стоимость;
б) акцизы;
в) налог на имущество предприятий, организаций.
2. К косвенным налогам относятся:
а) акцизы;
б) налог на имущество физических лиц;
в) налог на прибыль предприятий и организаций.
3. Налог на доходы физический лиц – это:
а) федеральный налог;
б) региональный налог;
в) местный налог.
4. Государственная пошлина - это:
а) федеральный налог;
б) региональный налог;
в) местный налог.
5. В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов:
а) прямые и косвенные;
б) федеральные, региональные и местные;
в) общие и специальные.
6. Региональные и местные налоги и сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации:
а) могут устанавливаться;
б) не могут устанавливаться.
Какие признаки характерны для налогов?
а) добровольность;
б) безвозмездность;
в) обязательность.
8. По законодательству России плательщиками налогов и сборов признаются:
а) физические лица;
б) юридические лица;
в) физические лица и юридические лица;
г) организации и физические лица;
д) физические лица и юридические лица, другие категории налогоплательщиков.
9. Налог на доходы физический лиц – это:
а) федеральный налог;
б) региональный налог;
в) местный налог.
10. Земельный налог - это:
а) федеральный налог;
б) региональный налог;
в) местный налог.
11. Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:
а) исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;
б) определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;
в) определяется объект, налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
12. Уплата налогов производится:
а) в наличной форме;
б) в безналичной форме;
в) в наличной и безналичной форме.
13. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора:
а) начиная со дня уплаты налога и сбора, установленного законодательством о налогах и сборах;
б) начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора.
14. Процентная ставка пени принимается равной:
а) 0,1 процента в день;
б) одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации в день;
в) одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,1 процента в день.
15. Налоговый орган обязан осуществить постановку налогоплательщика на учет в течение:
а) трех дней со дня подачи им всех необходимых документов;
б) пяти дней со дня подачи им всех необходимых документов;
в) десяти дней со дня подачи им всех необходимых документов.
16. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения:
а) налогоплательщика;
б) налогового органа.
17. Камеральная налоговая проверка проводится:
а) на основе налоговых деклараций, а также иных документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа;
б) на основе документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также иных документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа;
в) на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также иных документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.
18. Выездная налоговая проверка проводится не чаще:
а) одного раза в год;
б) двух раз в год;
в) одного раза в три года.
19. Выездная налоговая проверка не может продолжаться:
а) более одного месяца, если иное не установлено статьей 89 Налогового кодекса РФ;
б) более двух месяцев, если иное не установлено статьей 89 Налогового кодекса РФ;
в) более трех месяцев, если иное не установлено статьей 89 Налогового кодекса РФ.
20. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
а) с четырнадцатилетнего возраста;
б) с шестнадцатилетнего возраста;
в) с восемнадцатилетнего возраста.
21. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе более трех месяцев влечет взыскание штрафа в размере:
а) десяти процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней;
б) пятнадцати процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней;
в)двадцати процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней.
22. В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов:
а) прямые и косвенные;
б) федеральные, региональные и местные;
в) общие и специальные.
23. Региональные и местные налоги и сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации:
а) могут устанавливаться;
б) не могут устанавливаться.
24. К специальным налоговым режимам относятся:
а) упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства;
б) система налогообложения в свободных экономических зонах;
в) система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях;
г) система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.
25. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:
а) в течение трех лет;
б) в течение четырех лет;
в) в течение пяти лет.
ВАРИАНТ 1
1. НДС
2. Задача
В отчетном периоде предприятие реализовало продукции на 700 тыс. руб. без НДС, построило хозяйственным способом для собственных нужд гараж (стоимость строительно-монтажных работ составила 60 тыс. руб. без НДС). Оприходовано товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс. руб., в том числе НДС, а оплачено — 250 тыс. руб. Кроме этого, совершена бартерная сделка: реализовано изделий — 20 шт. по цене 1000 руб. без НДС за штуку, рыночная цена 1500 руб. без НДС.
Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
ВАРИАНТ 2
1. Акциз
2. Задача
Организация реализовала товары на сумму 505 тыс. рублей (без НДС). Ставка НДС — 18%. Кроме того, организация отгрузила по бартеру товаров еще на 90 тыс. руб. (без учета НДС). В этом же периоде организация отнесла на себестоимость уплаченные поставщикам за сырье 170 тыс. руб.
Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный месяц.
ВАРИАНТ 3
1. Налог на прибыль организаций
2. Задача
Организация получила выручку от реализации продукции в сумме 2350 000 руб. (с учетом НДС). Сумма понесенных издержек производства составила 600 000 руб. Кроме того, предприятием получена плата за сданное в аренду имущество в сумме 15 000 руб. (с НДС) и на безвозмездной основе средства от других организаций в размере 12 300 руб.
Определить:сумму налога на прибыль за отчетный период.
ВАРИАНТ 4
1. Государственная пошлина
2. Задача
По отчету за 200_ г. организация получила выручку от реализации продукции (без НДС) в сумме 120 000 руб., при этом себестоимость составила 40 000 руб. Организацией также получен штраф за нарушение условий хозяйственного договора (2600 руб.), уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства (4000 руб.). Кроме того, организация получила дивиденды по принадлежащим ей акциям в сумме 4500 руб. и перечислила в экологические фонды и творческие союзы 6000 руб.
Определить: сумму налога на прибыль за 200_ г.
ВАРИАНТ 5
1. Транспортный налог
2. Задача
Организации принадлежат:
• два грузовых автомобиля «КамАЗ» с мощностью двигателя по 300 л.с.;
• три грузовых автомобиля «ЗИЛ» с мощностью двигателя по 240 л.с.;
• четыре легковых автомобиля «Жигули» с мощностью двигателя по 80 л.с.;
• три легковых автомобиля «ГАЗ» с мощностью двигателя по 110 л.с.;
• один автобус с мощностью двигателя 150 л.с.
Определить: общую сумму транспортного налога, которую должна заплатить организация.
ВАРИАНТ 6
1. Налог на имущество организаций
2. Задача
Организация по данным бухгалтерского учета имеет следующие показатели (в тыс. руб.):
Показатель | Дата | ||||
1 января | 1 апреля | 1 июля | 1 октября | 1 января следующего года | |
Основные средства | |||||
Износ основных средств | |||||
Нематериальные активы | |||||
Износ нематериальных активов | |||||
Товары |
Ставка налога на имущество организаций — максимальная.
Определить: сумму налога на имущество за отчетный год.
ВАРИАНТ 7
1. Земельный налог
2. Задача
Андреев Е.И. в 200_ году купил квартиру за 1 700 000 рублей и зарегистрировал в установленном порядке право собственности на неё. Известно, что за 200_ год доход Андреева Е.И., облагаемый по ставке 13 %, составил 251 000 рублей, а также что стандартные налоговые вычеты были предоставлены на него и двух детей только в январе. Рассчитайте НДФЛ.
ВАРИАНТ 8
1. НДФЛ
2. Задача
Физическому лицу за 200_ год, исходя из ежемесячной оплаты труда, была начислена заработная плата в сумме 198 000 руб. и в ноябре была оказана материальная помощь в размере 2 850 руб. По окончании года он предъявляет в налоговый орган документы, подтверждающие расходы на строительство дома в сумме 810 000 руб.
Определить сумму налога на доходы физического лица, если у налогоплательщика имеется ребёнок в возрасте до 14 лет.
ВАРИАНТ 9
1. Упрощенная система налогообложения
2. Задача
Организация, применяющая с 1 января 200_ г. упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В 200_ г. доход организации составил 500000 руб. 22 февраля этого же года организация купила принтер стоимостью 90 000 руб. со сроком службы пять лет и ввела его в эксплуатацию. Материальные расходы организации составили 250 000 руб., расходы на оплату труда — 140 000 руб., расходы на сертификацию продукции — 27 000 руб.
Определить: сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года.
ВАРИАНТ 10
1. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНДВ)
2. Задача
Организация владеет торговым павильоном в 60 кв.м, где осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату единого налога.
22 июня 200_ г. приобретает в собственность еще один павильон и также организует в нем розничную торговлю. Площадь торгового зала нового павильона (обозначим его № 2) составляет 25 кв.м. Общая выручка от реализации товаров составила 144 000 руб. В примере используются корректирующие коэффициенты: К2 = 0,47; К1 = 1,104.
Определить: сумму ЕНВД.