Правовые методы – законодательная деятельность с целью упорядочить взаимоотношения участников экономических отношений: антимонопольное законодательство, законы, направленные на поддержку мелкого и среднего бизнеса.
Финансово-экономические методы – налоги, денежная политика, установление Центральным банком ставки рефинансирования, таможенные пошлины на импортные товары.
Экономическое программирование – перспективное планирование развития экономики.
Налоговая политика — это система мероприятий государства в области налогообложения, которая строится с учётом компромисса интересов государства и налогоплательщиков.
Налог — это обязательный безвозмездный платёж физических и юридических лиц государству. Уплата налогов является одной из главных обязанностей граждан. Базовым нормативно-правовым актом в сфере налогообложения является Налоговый кодекс РФ.
Сбор – это обязательный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц, как условие совершения государством юридических действий, включая предоставление определённых прав и выдачу лицензий.
Объектами налогообложения являются: операции по реализации товаров, работ, услуг, имущество, прибыль; доход; стоимость определённых товаров, передача собственности (дарение, продажа, наследование); операции с ценными бумагами и другие виды деятельности.
Налоговая база – это стоимостная, физическая или иная характеристика налогообложения. Исчисляется налогоплательщиками по итогам каждого налогового периода.
Налоговая ставка – величина налога, приходящаяся на единицу налогообложения (рубль дохода, гектар земли):
– твёрдая ставка – устанавливается в абсолютной форме на единицу налогообложения, независимо от дохода;
– пропорциональная ставка – устанавливается как фиксированный процент с дохода независимо от его размера;
– регрессивная ставка – налог тем выше, чем ниже доход;
– прогрессивная ставка – налог тем выше, чем выше доход.
Налогоплательщики:
– физические лица – работники, непосредственно своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определённый доход;
– юридические лица – хозяйствующие субъекты.
| Налоги | |
| Прямые – обязательные платежи, взимаемые государством с непосредственных получателей доходов или владельцев имущества (подоходный налог с населения и налог на прибыль с фирм, налог на имущество, недвижимость, дарение, наследство, на финансовые операции) | Косвенные – устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт) |
Принципы налогообложения:
– принцип справедливости: налоги должны быть равными для каждого уровня дохода;
– принцип определённости и точности налогов: размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам;
– принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков: каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения;
– принцип экономичности (эффективности) – необходимость соблюдения условий, при которых разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим; тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений;
– принцип обязательности – неизбежность осуществления платежа.
Функции налогов:
– фискальная – пополнение государственного бюджета;
– распределительная – перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе;
– стимулирующая – применения льготного налогообложения для развития малого бизнеса, научно-технического прогресса и т.д.;
– социально-воспитательная – сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов;
– контрольно-учётная – осуществление учёта доходов граждан, предприятий и организаций.
| Уровни налогов | ||
| федеральные | региональные | местные |
| налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенная пошлина, подоходный налог | налог на имущество предприятий, лесной налог, плата за воду | налог на имущество физических лиц, земельный налог, курортный налог, налог на рекламу |
Направления совершенствования налоговой системы в России:
– уменьшение налогового бремени для тех, кто инвестирует в развитие новых технологий;
– изменение структуры налоговых поступлений за счёт поэтапного увеличения доли физических лиц (доходов и имущества), а так- же рентных платежей за землю и природные ресурсы;
– сокращение налоговых льгот;
– расширение налогооблагаемой базы за счёт борьбы с теневой экономикой.
Государственный бюджет — это финансовый план, смета доходов и расходов государства на определённый период времени (обычно на 1 год), составленная с указанием источников поступления государственных доходов и направлений, каналов расходования денег.
Государственный бюджет составляется правительством и утверждается высшими законодательными органами (в России принимается в виде закона Государственной думой и Советом Федерации Федерального собрания РФ). По окончании финансового года Правительство РФ составляет отчёт об исполнении бюджета.
| Государственный бюджет | |
| доходная часть | расходная часть |
Источники:
| Структура:
|
Бюджетная политика – определение соотношения между доходной и расходной частями государственного бюджета.
Сбалансированный бюджет – расходы бюджета равны доходам – оптимальное состояние бюджета.
Дефицитный бюджет – расходы бюджета выше доходов.
Профицитный бюджет – доходы бюджета выше расходов.
Источники покрытия бюджетного дефицита:
– государственные займы: внутренние займы (государственные облигации) и внешние займы – у иностранных государств, иностранных банков и у международных организаций – направлены против спадов частных инвестиций и потребления, а значит, и против сокращения занятости;
– денежная эмиссия (выпуск денег) Центральным банком в обмен на государственные обязательства – возникает угроза инфляции, для стабилизации сокращаются бюджетные расходы.
Факторы, влияющие на состояние государственного бюджета:
• долгосрочные тенденции налоговых поступлений и государственных расходов;
• фаза экономического цикла в стране;
• текущая политика государства.
Государственный долг — это сумма задолженности государства по выпущенным и непогашенным займам, включая начисленные по ним проценты.
Обслуживание долга — это выплата процентов по задолженности и постепенное погашение основной суммы долга.
| Государственный долг | ||
| Внутренний – долговые обязательства правительства перед юридическими и физическими лицами, выраженные в национальной валюте. | Внешний – задолженность государства по непогашенным внешним займам и невыплаченным по ним процентам международным и государственным банкам, организациям, правительствам, частным иностранным банкам и др., выраженная в иностранной валюте | |
| Рыночные – долговые обязательства, выпущенные государством на внутреннем рынке в виде ценных бумаг — облигаций | Нерыночные – возникают в результате исполнения бюджета (долг бюджетных организаций к концу переоформляется в государственный внутренний долг) | |
Реструктуризация долга — пересмотр условий обслуживания долга (процентов, сумм, сроков начала возврата). Реструктуризация производится в случае невозможности выплаты страной долга на первоначальных условиях.
Мировой рынок — это совокупность рыночных отношений между странами на основе международного разделения труда.
Международное разделение труда (МРТ) — это устойчивое производство товаров и услуг в отдельных странах сверх внутренних потребностей в расчёте на международный рынок.
Международные экономические отношения — это комплекс торговых, производственных, научно-технических, финансовых связей между государствами, приводящих к обмену экономическими ресурсами, совместной экономической деятельности.
Формы международных экономических отношений:
– международная торговля товарами и услугами;
– валютно-кредитные отношения;
– движение капиталов и зарубежных инвестиций;
– миграция рабочей силы;
– межотраслевая кооперация производства;
– обмен в области науки и техники.
Международная торговля развивается на основе международного разделения труда и международной специализации.
Экспорт – продажа товаров и услуг за границу для их реализации на мировом рынке.
Импорт – закупка и ввоз товаров и услуг для продажи их на внутреннем рынке.
Сальдо торгового баланса — разница между экспортом и импортом за определённый период.
Виды внешнеторговой политики государства:
– протекционизм – политика государства, направленная на защиту интересов внутренних производителей от иностранных конкурентов;
– умеренная торговая политика – предполагает сочетание элементов свободной торговли и протекционизма;
– свободная торговля (фритредерство) – политика государства, ориентированная на свободное развитие международной торговли.
Цель государственного регулирования: реализация национальных экономических интересов, защита и льготный режим для отечественного производителя.
Методы государственного регулирования внешней торговли:
– тарифные: таможенные тарифы на импорт, экспортный тариф, таможенные союзы;
– нетарифные: установление квот, установление стандартов на ту или иную продукцию, эмбарго (наложение ареста, запрещение).
Глобализация мирового экономического пространства способствует повышению открытости национальных экономических систем и построению международных экономических отношений на основе многосторонних соглашений.
Экономическая интеграция — процесс создания региональных хозяйственных комплексов на основе межгосударственного регулирования внешней торговли и движения факторов производства.
Международная валютно-финансовая система — это закреплённая международными договорами форма организации валютно-финансовых отношений, функционирующих самостоятельно или обслуживающих международное движение товаров и факторов производства.
Международный валютный рынок – сфера экономических отношений, где осуществляются операции по покупке и продаже золота, иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте, а также срочные финансовые сделки.
Международный финансовый рыно к – рынок кратко-, средне- и долгосрочных кредитов, инвестиций, ценных бумаг, вкладов и т. п., функционирующий на международном уровне.
Деятельность регулируют международные валютно-кредитные организации:
Международный валютный фонд (МВФ);
Международный банк реконструкции и развития (МБРР);
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и др.
Задачи с решениями
Ниже приведён ряд терминов. Все они, за исключением двух, относятся к понятию «деньги».
1) чек, 2) бумажная банкнота, 3) казначейский билет, 4) акция, 5) монета, 6) банковский процент.
Найдите два термина, «выпадающих» из общего ряда, и запишите цифры, под которыми они указаны.
Решение
В данном задании представлены различные формы денег, ценных бумаг и финансовые показатели. К разновидностям денег относят чек, бумажную банкноту, казначейский билет, монету. Выпадают из списка акция (ценная бумага) и банковский процент (показатель). Чек – это письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Казначейские билеты — бумажные деньги, выпускаемые непосредственно государственным казначейством. она так же как бумажная банкнота и монета являются средством платежа, поэтому относятся к деньгам.
Ответ: 46
Прочитайте приведённый ниже текст, в котором пропущен ряд слов. Выберите из предлагаемого списка слова, которые необходимо вставить на место пропусков.
«__________ (А) — ведущий финансовый документ. Это основной финансовый план государства на финансовый год. Он имеет силу __________ (Б) после его утверждения __________ (В). После этого документ является главным средством перераспределения __________ (Г) и валового внутреннего продукта. Важнейшие его задачи — это реализация социальной политики и укрепление __________ (Д) России. __________ (Е) Российской Федерации детально регламентирует порядок его формирования и исполнения».
Слова в списке даны в именительном падеже. Каждое слово может быть использовано только один раз. Выбирайте последовательно одно слово за другим, мысленно заполняя каждый пропуск. Обратите внимание на то, что слов в списке больше, чем Вам потребуется для заполнения пропусков.
Список терминов:
- закон
- Бюджетный кодекс
- обороноспособность
- Гражданский кодекс
- национальный доход
- правительство РФ
- федеральный бюджет России
- частный сектор экономики
- Федеральное Собрание
Запишите под каждой буквой номер выбранного Вами слова.
Решение
Внимательно прочитаем представленный текст и определим его основной смысл и содержание. В нем идет речь о бюджете, порядке его принятия и значении этого документа для государства. В первом предложении пропущено понятие федеральный бюджет (7). Далее говорится о его статусе закона (1) и порядке принятия Федеральным Собранием (9). Бюджет является средством перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода. Основные статьи бюджета идут на социальные расходы и укрепление обороноспособности (3). Законом, регулирующим бюджетные отношения в РФ, является бюджетный кодекс (2).
Ответ:
| А | Б | В | Г | Д | Е |