Бюджет по балансовому листу

Бюджет продаж компании

№п/п	Поступление денежных средств от реализации	Периоды
1-ый квартал	2-ой квартал	3-ий квартал	ИТОГО
	Запланированные продажи, нат. ед.: - - - - - - - - -
	Цена за единицу продукции, руб.: - - - - - - - -
	Запланированные продажи, тыс. руб.: - - - - -- - - - - - --
ИТОГО ПРОДАЖИ, тыс. руб.

 

Бюджет производства компании, натуральные единицы

№п/п	Показатель	1-ый квартал	2-ой квартал	3-ий квартал	ИТОГО
	Запас на начало периода
	Продажи
	Запас на конец периода
	Объем производства

Бюджет прямых затрат на оплату труда компании, тыс. руб.

Категория работников	1-ый квартал	2-ой квартал	3-ий квартал
Кол-во, чел	Тариф, руб./час	Сумма, руб.	Кол-во, чел	Тариф, руб./час	Сумма, руб.	Кол-во, чел	Тариф, руб./час	Сумма, руб.
	-	-	-	-			-	-
	-	-	-	-			-	-
Итого затрат	-	-	-	-			-	-

Начисление на оплату труда сдельных работников:

Бюджет прямых материальных затрат

Вид затрат

1-ый квартал

2-ой квартал

3-ий квартал

Ед. изм.

Кол-во

Цена, руб. (без НДС)

Сумма, руб.

Ед. изм.

Кол-во

Цена, руб. (без НДС)

Сумма, руб.

Ед. изм.

Кол-во

Цена, руб. (без НДС)

Сумма, руб.

Изделие 1

Итого затрат за период по изделию 1

Изделие 2

Итого затрат за период по изделию 2

Изделие 3

Итого затрат за период по изделию 3

Изделие 4

Итого затрат за период по изделию 4

Изделие 5

Итого затрат за период по изделию 5

ИТОГО

 

Бюджет закупок

Показатель	Значение показателя
1-ый квартал	2-ой квартал	3-ий квартал
1. Потребность в материалах -
2. Запас на начало периода
3. Запас на конец периода
4. Объем закупок текущего периода

Бюджет коммерческих расходов

№ п/п	Показатель	Значение показателя
1-ый квартал	2-ой квартал	3-ий квартал
	Транспортные расходы - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Упаковка - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Реклама - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Комиссионные
	Маркетинговые исследования
	Промоушн-акции
	Прочие коммерческие расходы
	Итого коммерческие расходы

 

Бюджет общепроизводственных накладных расходов

№ п/п	Показатель	Значение показателя
1-ый квартал	2-ой квартал	3-ий квартал
	Вспомогательные материалы - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Оплата труда повременщиков - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Отчисления с з/п - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Энергия на производственные цели - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Обслуживание и ремонт оборудования - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Амортизация оборудования - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Страхование - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Прочие общепроизводственные расходы - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Итого общепроизводственные расходы

 

Бюджет управленческих расходов

№ п/п	Показатель	Значение показателя
1-ый квартал	2-ой квартал	3-ий квартал
	Сырье и материалы - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Запчасти - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Услуги сторонних организаций - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Покупная энергия - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Заработная плата управленческого аппарата - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Отчисления с з/п - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Амортизация - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Прочие управленческие расходы - по изделию 1 - по изделию 2 - по изделию 3 - по изделию 4 - по изделию 5
	Итого управленческие расходы

Бюджет доходов и расходов

Показатель	Значение показателя
1-ый квартал	2-ой квартал	3-ий квартал
Основная деятельность
1.1. Выручка без НДС
1.2. Переменные затраты, всего (а+б)
А) прямые материальные затраты
Б) прямые затраты на оплату труда
1.3. Маржинальный доход (1.1 – 1.2)
1.4. Коммерческие расходы
1.5. Общепроизводственные расходы
1.6. Управленческие расходы
1.7. Прибыль от реализации продукции (1.3 – 1.4. – 1.5 – 1.6)
Операционные доходы и расходы
2.1. Операционные доходы
2.2. Операционные расходы
2.3. Прибыль (1.7 + 2.1 – 2.2)
Внереализационные доходы и расходы
2.1. Внереализационные доходы
2.2. Внереализационные расходы
2.3. Прибыль (2.3 + 3.1 – 3.2)
Результаты
4.1. Налог на прибыль
4.2. Отвлеченные средства¨
4.3. Нераспределенная прибыль (3.3 – 4.1 – 4.2)

Бюджет движения денежных средств

Показатель	Значение показателя
1-ый квартал	2-ой квартал	3-ий квартал
1. Остаток ДС на начало периода
2. Поступило ДС, всего
2.1. Выручка от реализации (БДиР)
2.2. Авансы, полученные от покупателей
2.3. Кредиты, займы
3. Направлено ДС, всего
3.1. Поставщикам и подрядчикам
3.2. На оплату труда
3.3. На выплату налогов
3.4. На выплату начислений на з/п
3.5. На погашение займов, кредитов
3.6. Прочие выплаты, перечисления
4. Остаток ДС на конец периода (п.1. + п.2. – п.3.)

 

Бюджет по балансовому листу

Показатель	Значение показателя
1-ый квартал	2-ой квартал	3-ий квартал
1. АКТИВЫ, всего
1.1. Внеоборотные активы, всего
А) нематериальные активы
Б) основные средства
В) долгосрочные финансовые вложения
Г) прочее
1.2. Оборотные активы, всего
А) запасы сырья и материалов
Б) НЗП
В) запас готовой продукции
Г) НДС «входящий»
Д) дебиторская задолженность
Е) Краткосрочные финансовые вложения
Ж) денежные средства
2. ПАССИВЫ, всего
2.1. Капитал и резервы
А) уставный капитал
Б) добавочный капитал
В) прибыль прошлых периодов
Г) прибыль текущего периода
2.2. Долгосрочные займы
2.3. Краткосрочные пассивы
А) краткосрочные кредиты и займы
Б) кредиторская задолженность: - поставщикам - по зарплате - по налогам и сборам - по начислениям на з/п
Б) прочее

 

Финансовый анализ

В рамках окончания данной семестровой работы необходимо провести финансовый анализ деятельности Вашего предприятия по бюджетным периодам по следующей схеме (см. рис).

Приведенные показатели рассчитываются следующим образом:

Показатель	Значение
ИМУЩЕСТВЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ.
доля нематериальных активов в активах;
доля долгосрочных финансовых вложений в активах;
доля запасов в активах;
доля краткосрочных финансовых вложений в активах;
доля дебиторской задолженности в активах;
доля денежных средств в активах;
доля собственного капитала в пассивах;
доля нераспределенной прибыли в активах;
доля долгосрочной задолженности в пассивах;
доля кредиторской задолженности в пассивах;
доля краткосрочных кредитов и займов в пассивах
доля основных средств в активах;
ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ
Коэффициент автономии , где СК – собственный капитал предприятия; ВБ – валюта баланса
Уровень финансового левериджа ,где ДЗК – долгосрочный заемный капитал
Коэффициент покрытия постоянных финансовых расходов , где ПРдн – прибыль до вычета налогов и процентов; Пу – проценты к уплате; Рфа – расходы по финансовой аренде.
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ
Коэффициент текущей ликвидности , где ОА – оборотные активы предприятия; ТП – текущие пассивы.
Коэффициент абсолютной ликвидности , где ДС – денежные средства предприятия.
Коэффициент быстрой ликвидности , где ДЗ – дебиторская задолженность.
ДЕЛОВАЯ АКТИВНОСТЬ
Оборачиваемость дебиторской задолженности , где ЧВРП – чистая выручка от реализации продукции.
Оборачиваемость активов , где А – средняя сумма активов
Оборачиваемость кредиторской задолженности , где Vзак – объем закупок; КЗ – средняя сумма кредиторской задолженности
ПРИБЫЛЬНОСТЬ
Рентабельность продаж , где ЧП – чистая прибыль от реализации.
Рентабельность собственного капитала
Рентабельность активов

 

После проведения расчетов необходимо обобщить полученные показатели и сформулировать соответствующие выводы.

На основании полученных выводов разработать рекомендации по улучшению деятельности предприятия.

ВЫВОДЫ:

 

¨ на финансовые результаты как отвлеченные средства относятся налог на имущество 2,2% и некоторые сборы