Расчет экономических показателей для оценки системы экономической безопасности




Обобщающими показателями, характеризующими эффективность системы экономической безопасности являются материалоемкость продукции или обратный показатель – материалоотдача, прибыль на рубль материальных затрат, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент использования материальных ресурсов, коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат.

Оценка показателей использования материальных ресурсов фирмой показана в таблице 3.

Таблица 3 — Расчет и анализ показателей использования материальных ресурсов в ООО

Показатели 2015 год, тыс. руб. 2016 год, тыс. руб. Бизнес-план (норма), тыс. руб. 2017 год, тыс. руб. Степень напряженности плана Уровень выполнения плана (нормы) Темп роста
               
Основные материалы 9331,1 6451,1 11472,9 6324,3 1,78 1,81 1,02
Вспомогательные материалы 8106,6 5109,4 7221,1 4742,4 1,41 1,52 1,08
Топливо 479,2 711,3 810,4 446,3 1,14 1,82 1,59
Энергия 38,3 45,4 94,2 41,1 2,08 2,29 1,1
Итого 17955,2 12317,2 16598,6 11554,1 1,35 1,44 1,06

 

Максимальные степени напряженности плана наблюдались у энергетических ресурсов (2,08) и основных материалов (1,78), минимальная — у топлива. Наибольший уровень выполнения плана был у энергетических ресурсов (2,29), наименьший — у вспомогательных материалов (1,52). Максимальный темп роста отмечался у топлива — 1,59; минимальный — у основных материалов.

В целом материальные ресурсы имели степень напряженности плана 135%, уровень его выполнения — 144%, темп роста — 106%.

Исследуем показатели материалоемкости и материалоотдачи на предприятии, составив таблицу 4.

 

Таблица 4 — Анализ показателей материалоемкости и материалоотдачи в компании

Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г.
       
1.Материальные затраты, тыс. руб. (Зм) 42511,4 22383,2 28510,6
2.Объем продукции, тыс. руб. (N) 617406,7    
3.Материалоемкость продукции, руб. 0,069 0,427 0,419
4.Коэффициент материалоемкости в отчетном году в сравнении с предыдущим - 6,19 0,98
5.Изменение (повышение +, понижение -) коэффициента материалоемкости - 5,19 -0,02
6. Перерасход (+) или экономия (-) материалов в результате отклонения материалоемкости в отчетном году в сравнении с предыдущим тыс.руб. - 220634,17 -447,66
7.Влияние на объем продукции отклонения материалоемкости в отчетном году в сравнении с предыдущим - 3197596,67 -1048,38
8. Материалоотдача (Мо) 14,52 2,35 2,39

 

Материалоемкость =

Материалоотдача =

Коэффициент материалоемкости =

Изменение коэффициента материалоемкости = коэффициент материалоемкости — 1

Перерасход или экономия материалов в результате отклонения материалоемкости в отчетном году в сравнении с предыдущим = Изменение коэффициента материалоемкости*Материальные расходы предыдущего периода

Влияние на объем продукции отклонения материалоемкости в отчетном году в сравнении с предыдущим =

Материальные затраты в 2016 году уменьшились на 47,4%; в 2017 году повысились на 27,4%.

Материалоемкость в 2016 году выросла на 519,5%; в 2017 году понизилась на 1,7%. Материалоотдача снизилась на 83,9% в 2016 году; увеличилась на 1,8% в 2017 году. Коэффициент материалоемкости уменьшился на 5,21 или на 84,2%.

На 2016 год регистрировался перерасход материалов на сумму 220634,17 тыс. руб., а на 2017 год — экономия на сумму 447,66 тыс. руб.

Используя таблицу 5, проведем исследование частных показателей материалоемкости в фирме.

Таблица 5 — Оценка частных показателей материалоемкости

Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. Отклонения (+,-)
2016/2015 2017/2016
           
1. Объем продукции, тыс. руб. (N) 617406,7     (564928,7)  
2.Материальные затраты, тыс. руб. (Зм) 42511,4 22383,2 28510,6 (20128,2) 6127,4
В том числе: сырье, материалы и полуфабрикаты 17437,7   11560,5 11066,7 (5877,2) 4133,5
топливо 479,2 711,3 446,3 232,1 (265)
энергия 38,3 45,4 41,1 7,1 (4,3)
3.Материалоемкость продукции, руб. 0,069 0,427 0,419 0,358 (0,007)
В том числе: сырьеемкость 0,028 0,22 0,231 0,192 0,01
топливоемкость 0,0008 0,0136 0,0066 0,0128 (0,007)
энергоемкость 0,0001 0,0009 0,0006 0,0008 (0,0003)

 

Издержки на покупку сырья, материалов и полуфабрикатов в 2016 году понизились на 33,7%; в 2017 году повысились на 35,8%. Затраты на топливо в 2016 году выросли на 48,4%; в 2017 году снизились на 37,3%. Расходы на энергетические ресурсы в 2016 году увеличились на 18,5%; в 2017 году уменьшились на 9,5%.

Сырьеемкость в 2016 году повысилась на 680%, в 2017 году — еще на 4,7%. Топливоемкость выросла в 2016 году на 1646,4%, в 2017 году понизилась на 51,6%. Энергоемкость увеличилась в 2016 году на 1294,6%, в 2017 году снизилась на 30,2%.

Произведем оценку выработки (производительности труда) на каждого работника и рабочего времени, используя таблицу 6.

Таблица 6 — Анализ производительности труда в ООО

Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. Отклонение (+,-)
2016/2015 2017/2016
Выручка, тыс.руб. 617406,7     (564928,7)  
Среднесписочная численность работающих, чел.          
Общее количество дней, отработанных всеми работниками, чел.-дн.          
Отработанные всеми работниками, чел.-час.     115762,5   30085,5
Среднее количество дней, отработанных одним работающим в год          
Средняя продолжительность рабочего дня, час. 7,5 7,5 7,5    
Среднегодовая выработка работающего, тыс.руб. 14700,16 1028,98 1079,63 (13671,18) 50,65
Среднечасовая выработка работника, тыс.руб. 8,95 0,61 0,59 (8,34) (0,02)

 

Общее количество дней, отработанных всеми работниками = Среднее количество дней, отработанных одним работающим в год*Количество персонала

Отработанные человеко-часы всеми работниками = Общее количество дней, отработанных всеми сотрудниками*Средняя продолжительность рабочего дня

Среднечасовая выработка работника =

Среднее количество дней, отработанных одним работающим в год, повысилось в 2016 году на 2,3%; в 2017 году — еще на 9,4%. Общее количество дней, отработанных всеми сотрудниками, выросло в 2016 году на 24,2%; в 2017 году — еще на 35,1%. Отработанные человеко-часы всеми работниками увеличились в 2016 году на 24,2%; в 2017 году — еще на 35,1%. Среднечасовая выработка работника уменьшилась в 2016 году на 93,2%; в 2017 году — еще на 3,3%.

Грамотное использование средств на оплату труда для любой организации является одним из факторов его экономической безопасности. На предприятии действует тарифная система оплаты труда и ее повременно-премиальная форма.

Величина заработной платы в год = (Количество отработанных часов*Тарифная ставка в час)*(1+процент премии)*12 месяцев

Проанализируем по таблице 7 фонд оплаты труда в организации.

Таблица 7 – Анализ динамики фонда оплаты труда и средней заработной платы в компании

Категории персонала Численность, чел. ФОТ, тыс. руб. Средняя з/п, тыс. руб.
2016г. 2017г. (+,-) 2016г. 2017г. (+,-) 2016г. 2017г. (+,-)
Руководители               471,1 220,1
Специалисты         8998,7 4266,7 236,6 310,3 73,7
Рабочие       4259,2 5131,2   193,6 213,8 20,2
Всего       11250,2 18840,9 7590,7 681,2 995,2  

 

ФОТ = Численность персонала*Средняя з/п в год

Годовая средняя з/п в 2017 году у руководителей повысилась на 87,7%; у специалистов — на 31,2%; у рабочих — на 10,4%; в целом — на 46,1%.

Фонд оплаты труда вырос у руководителей в 2017 году на 108,5%; у специалистов — на 90,2%; у рабочих — на 20,5%; в общем — на 67,5%. Максимальные издержки на оплату труда наблюдались у специалистов, минимальные — у руководителей, что вызвано количеством сотрудников.

Исследуем соотношение производительности труда и средней заработной платы в ООО, используя таблицу 8.

Таблица 8 — Анализ соотношения темпов роста производительности труда и темпов роста средней заработной платы

Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. Отклонение
Абсолютное 2017/2016 темп изменения, 2017/2016, %
1.Выручка, тыс. руб. 617406,7       129,61
2. ФОТ, тыс. руб. 9245,4 11250,2 18840,9 7590,7 167,47
3. Среднесписочная численность работающих, чел         123,53
4. Средняя з/п, тыс. руб 433,8 681,2 995,2   146,1
5.Производительность труда, тыс.руб. 14700,16 1028,98 1079,63 50,65 104,92
6. Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы 33,89 1,51 1,09 (0,42) 71,8

 

Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы =

Следовательно, темпы роста производительности труда превышают темпы роста заработной платы, но постепенно происходит их выравнивание. Это благоприятно как для работников, так и для фирмы в идеале, поскольку превышение темпов роста выработки над заработной платой приводит к экономии средств на оплату труда (что негативно для персонала), обратная ситуация — к перерасходу этих средств (что негативно для компании).

Проведем дополнительный анализ результативности использования средств на оплату труда, используя таблицу 9.

 

 

Таблица 9 — Анализ эффективности использования средств на оплату труда в фирме

Показатели 2014г. 2015г 2016г Отклонение
абсолютное темп изменения, %
2016/2015 2017/2016 2016/2015 2017/2016
1.Выручка, тыс. руб. 617406,7     (564928,7)   8,5 129,61
2. Средства направленные на оплату труда, тыс. руб. 9245,4 11250,2 18840,9 2004,8 7590,7 121,68 167,47
3. Отдача фонда оплаты труда, руб. 66,78 4,67 3,61 (62,11) (1,06)   77,4

 

Отдача фонда оплаты труда =

Таким образом, в 2016 году отдача ФОТ понизилась на 93%, в 2017 году — еще на 22,6%.

Произведем оценку системы экономической безопасности через анализ основных средств, используя таблицу 10.

Таблица 10 — Анализ эффективности использования основных средств в ООО

Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. Отклонение (+/-)
2016/2015 2017/2016
Выручка 617406,7     (564928,7)  
Производительность труда 14700,16 1028,98 1079,63 (13671,18) 50,65
Численность персонала         123,53
Стоимость основных средств          
Фондоотдача - 3,72 4,82 - 1,1
Фондовооруженность - 276,61 223,99 276,61 -52,62

 

Фондовооруженность =

Фондовооруженность в 2016 году была равна 276,61 тыс. руб./чел., в 2017 году снизилась на 19%.

Являясь основным обобщающим показателем в системе оценочных критериев эффективности бизнеса, прибыль характеризует экономический эффект от деятельности субъекта. Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

Рассмотрим динамику финансовых результатов предприятия и их структуру, используя горизонтальный и вертикальный анализ, в таблице 11.

Таблица 11 — Анализ динамики финансовых результатов организации

Показатели Абсолютные значения Темп роста, %  
2014г. 2015г. 2016г.  
2017/2016 2016/2015  
Валовая прибыль, тыс. руб. 296313,2 3458,2 4104,2 1,17 118,68  
Прибыль от продаж, тыс. руб. 261890,8   1456,8 0,6 92,85  
Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль), тыс. руб. 261890,8   1456,8 0,6 92,85  
Чистая прибыль, тыс. руб. 209512,6 1255,2 1165,4 0,6 92,85  

 

Таким образом, на 2016 год: валовая прибыль уменьшилась на 98,8%; прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль понизились на 99,4%. На 2017 год: валовая прибыль увеличилась на 18,7%; прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистая прибыль уменьшились на 7,2%.

В целом проведенное исследование показало, что только в 2016-2017гг. по некоторым показателям и коэффициентам компания стала более финансово устойчивой, независимой и платежеспособной, хотя по большинству из них у фирмы остаются проблемы в массе прибыли, структуре капитала, соотношении производительности труда и средств на его оплату, фондовооруженности.



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2019-03-02 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: