Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
Высшего образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
Канашский филиал Финуниверситета
Задания для контрольной работы
по междисциплинарному курсу 03.01.
Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
для студентов-заочников 3 курса
по специальности
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Канаш
Рассмотрено на заседании
предметно-цикловой комиссии
финансовых, страховых и банковских дисциплин и междисциплинарных курсов
«__» _____________ 20__ г.
Председатель:___________ /Белкина О.Г./
Одобрено
Методическим советом
Канашского филиала Финуниверситета
«_____»______________20____г.
Председатель:_________(Платонова Э.П.)
Контрольные задания междисциплинарного курса 03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами разработаны в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Организация разработчик: Канашский финансово-экономический колледж - филиал ФГОБУ ВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
Разработчик:
И.И. Орлова - преподаватель Канашского финансово-экономического колледжа - филиала ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
Рецензент:
А.И. Славкина - преподаватель Канашского финансово-экономического колледжа - филиала ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
Пояснительная записка
Рабочая программа профессионального модуля является частью программы подготовки специалистов среднего звена в соответствии с ФГОС по специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) укрупненной группы специальностей 38.00.00 Экономика и управление в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД): Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):
3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
Рабочая программа профессионального модуля может быть использована по программе «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Цели и задачи профессионального модуля - требования к результатам освоения модуля
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциям и обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:
иметь практический опыт:
проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
уметь:
определять виды и порядок налогообложения;
ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
выделять элементы налогообложения;
определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
определять объекты налогообложения для исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
применять порядок и соблюдать сроки исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
заполнять данные статуса плательщика, Идентификационного номера налогоплательщика (далее-ИНН) получателя, Кода причины постановки на учет (далее-КПП) получателя; наименования налоговой инспекции, Кода бюджетной классификации (далее-КБК), Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (далее-ОКТМО), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка
знать:
виды и порядок налогообложения;
систему налогов Российской Федерации;
элементы налогообложения;
источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКТМО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
сущность и структуру страховых взносов во внебюджетные фонды;
объекты налогообложения для исчисления взносов в государственные внебюджетные фонды;
порядок и сроки исчисления взносов в государственные внебюджетные фонды;
особенности зачисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использование средств внебюджетных фондов;
процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка
РЕЗУЛЬТАТЫОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
Результатом освоения профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:
| Код | Наименование результата обучения |
| ПК 3.1. | Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней |
| ПК 3.2. | Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям |
| ПК 3.3. | Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды |
| ПК 3.4. | Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям |
| ОК 1. | Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес |
| ОК 2. | Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество |
| ОК 3. | Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность |
| ОК 4. | Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития |
| ОК 5. | Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно- коммуникационных технологий |
| ОК 6. | Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями |
| ОК 7. | Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий |
| ОК 8. | Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации |
| ОК 9. | Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности |
Тематический план профессионального модуля
| № разделов и тем | Наименование разделов и тем |
| Раздел 1. | Начисление и перечисление налогов и сборов в бюджеты различных уровней |
| Тема 1.1 | Сущность налоговых платежей. Классификация налогов |
| Тема 1.2. | Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению НДС |
| Тема 1.3. | Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению акцизов |
| Тема 1.4. | Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налога на прибыль организаций |
| Тема 1.5. | Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налога на доходы физических лиц |
| Тема 1.6. | Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению региональных налогов |
| Тема 1.7. | Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов при упрощенной системе налогообложения |
| Тема 1.8. | Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
| Тема 1.9. | Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению местных налогов |
| Тема 1.10. | Оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям |
| Раздел 2. | Начисление и перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды |
| Тема 2.1. | Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды |
| Тема 2.2. | Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям |
Указания к выполнению контрольной работы
Согласно учебному плану студенты-заочники, обучающиеся по специальности среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) по междисциплинарному курсу 03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами выполняют одну контрольную работу.
Контрольная работа составлена в двух вариантах. Вариант работы студент определяет по начальной букве своей фамилии. По первому варианту работу выполняют студенты, фамилия которых начитается с букв А по К включительно, по второму варианту – студенты, фамилии которых начитаются с букв Л по Я включительно.
Контрольная работа включает пять заданий. Первое, второе задания контрольной работы являются теоретическими и состоят из одного вопроса.
Ответ на вопрос следует излагать грамотно, четко и аккуратно, без сокращения слов.
Третье, четвертое и пятое задания контрольной работы – практические, они состоят из отдельных задач на расчет основных видов налогов и страховых взносов.
В работе необходимо указать вариант, номер задания, полное название теоретического вопроса, пронумеровать страницы. Условия практических заданий в тетрадь переписывать не следует.
При выполнении практических заданий студенты должны показать ход решения задач, привести необходимые пояснения и обоснования к расчетам отдельных показателей.
Каждому цифровому показателю необходимо давать наименование, указывать единицу измерения. На каждой странице следует оставлять поля.
В конце работы приводится перечень используемой литературы, ставится дата выполнения работы и подпись.
Контрольная работа высылается на проверку в учебное заведение. Если студент выполнил работу не своего варианта, она не принимается к проверке.
В настоящих методических указаниях приведен список литературы, которую необходимо использовать при выполнении контрольной работы.
При составлении заданий для контрольной работы использована законодательная и нормативно-правовая база, действующая по состоянию на 1 января 2017 года. При выполнении контрольной работы студентам необходимо учесть все последующие изменения.