Способы разрешения ситуации банкротства
Тщательная проработка бизнес-планов, оценка рисков и их профилактика - важнейшие предпосылки успешного и устойчивого развития любой фирмы. И все же не всегда фирме удается благополучно справиться с встающими перед ней задачами - например, в силу общего экономического кризиса в стране. И тогда над фирмой может нависнуть угроза банкротства. Об этой угрозе тоже надо знать, помнить и представлять, в чем она состоит и как можно заранее заметить ее нарастание.
Банкротство - термин относительно новый для отечественных бизнесменов, и поэтому надо сначала четко уяснить, что он означает с точки зрения закона. Закон РФ "О несостоятельности (банкротстве) предприятий" (ноябрь 1992 г) трактует несостоятельность и банкротство следующим образом:
"Под несостоятельностью (банкротством) предприятия понимается неспособность удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника.
Несостоятельность (банкротство) считается имеющей место после признания факта несостоятельности арбитражным судом или после официального объявления о ней должником в случае добровольной ликвидации".
Закон считает, что ситуация несостоятельности (банкротства) возникает в тот момент, когда суммарная величина обязательств должника оказывается больше стоимости его имущества или когда структура его баланса делает сомнительной возможность расплатиться по долгам.
Ситуация банкротства может разрешиться одним из трех способов:
1) фирма-банкрот может быть подвергнута принудительной процедуре реорганизации;
2) фирма-банкрот может быть подвергнута принудительной процедуре ликвидации;
3) банкрот и его кредиторы могут договориться между собой на основе мирового соглашения.
Дела о банкротстве по российскому законодательству должны рассматриваться арбитражным судом. Этот суд может принять к рассмотрению дело о банкротстве по представлению:
1) самого должника;
2) его кредиторов;
3) прокурора.
Должник может подать заявку на объявление себя банкротом и до суда, причем отозвать свое заявление он уже не имеет права. Кредитор может подать иск об объявлении должника банкротом в случае, если тот не погашает долга в течение трех месяцев. Кредитор вправе отозвать свое заявление из арбитражного суда.
Если арбитражный суд примет решение о том, что фирма объявляется несостоятельной, но ее еще можно попытаться спасти, то начинается процедура ее реорганизации. Для этого назначается арбитражный управляющий, который в течение не более чем 18 месяцев должен восстановить платежеспособность должника. В этот период кредиторы не могут требовать с должника погашения его обязательств перед ними - право на это они получают только после завершения процедуры реорганизации.
И лишь если реорганизация также не дала результата или сразу было ясно, что за реорганизацию и браться не стоит, принимается решение об объявлении фирмы банкротом и ее ликвидации. Фирма-банкрот ликвидируется в рамках специальной конкурсной процедуры, которая должна обеспечить соразмерное удовлетворение претензий всех кредиторов. При объявлении арбитражным судом такой процедуры он отстраняет от должности прежнего директора и назначает временного (конкурсного) управляющего, который, прежде всего организует инвентаризацию и оценку конкурсной массы (имущества) должника-банкрота. Затем имущество распродается, и из выручки покрываются долги банкрота перед кредиторами.
Такое развитие событий может быть предотвращено, если будет достигнуто мировое соглашение между фирмой-должником и теми, кому она задолжала. Мировое соглашение, которое реально заключить на любом этапе производства по делу о банкротстве, может предусматривать компромисс между сторонами лишь в отношении обязательств, которые закон не относит к первоочередным (т.е. выплаты пенсий по инвалидности, заработной платы наемным работникам, пенсий по старости, выплат по авторским и лицензионным договорам).
Методы диагностирования опасности банкротства.
Опасность оказаться банкротом всегда присутствует в деятельности любой коммерческой фирмы, будь то семейное предприятие, где всего 2-3 сотрудника, или гигантское предприятие с десятками тысяч занятых. Поэтому квалифицированный владелец или менеджер всегда должен сам или с помощью специалистов следить за изменением финансового состояния его фирмы.
Анализ финансового положения фирмы - особая наука, использующая немало изощренных приемов. Но мы расскажем лишь об одном, самом простом из них, который, тем не менее позволяет оценить опасность нежелательного развития событий достаточно точно. Речь идет об анализе степени ликвидности фирмы на основе структуры ее бухгалтерского баланса.
Напомним: в терминах бухгалтерского учета имущественное положение фирмы характеризуется величиной и структурой ее активов и пассивов.
Любая фирма может приобрести свои активы только за счет того, что у нее были деньги на их покупку. Информация об источниках этих средств показывается в пассиве бухгалтерского баланса.
Пассивы фирмы - все средства, полученные фирмой для осуществления своей деятельности.
Оценка степени ликвидности фирмы по данным ее бухгалтерского баланса состоит в оценке достаточности ее оборотного капитала для нормального ведения дел. О достаточности этого капитала мы можем говорить в том случае, если текущие активы фирмы (то имущество, которым фирма владеет и которое может быть реализовано быстро, так как оно высоколиквидное) больше, чем ее текущие обязательства (те долги, которые фирма должна покрыть за срок менее года).
Заключение
Бизнес план, как и стратегический план организации, охватывает длительный период - 3-5 лет, иногда больше. Однако между стратегическим и бизнес планом существуют ряд различий:
В отличие от стратегического плана бизнес-план включает не весь комплекс общих целей фирмы, а только одну из них, ту, которая связана с созданием и развитием определенного нового бизнеса. Бизнес-план ориентирован только на развитие, в то время как стратегический план может включать другие типы стратегий организации;
Стратегические планы - это обычно планы с нарастающим горизонтом времени. Бизнес-план имеет четко очерченные временные рамки, по истечении которых определенные планом задачи и цели должны быть выполнены. Таким образом бизнес-план по своей форме тяготеет к проекту с его конкретной проработкой и определенной самодостаточностью.
В бизнес-плане функциональные составляющие (планы производства, маркетинга и др.) имеют гораздо более весомое значение, чем в стратегическом плане, являются полноправными, равновесными частями структуры бизнес плана.
В современных условиях бизнес-план является одним из важнейших инструментов планирования.
Традиционно он служил инструментом малого и среднего бизнеса, нуждавшегося во внешней помощи (партнера или инвестора) для реализации проектов, которые в одиночку было трудно осилить. Сегодня бизнес-планы, не утратив своего традиционного назначения, разрабатываются практически всеми ведущими зарубежными компаниями на постоянной основе.
Они являются как бы стержнем всей Системы внутрифирменного планирования. Бизнес-планы разрабатывают заводы и отделы, производственные подразделения и филиалы. Бизнес-планы структурных подразделений анализируются и обобщаются в бизнес-планы компаний.
Формулировка цели бизнес-плана должна прежде всего содержать основные направления деятельности фирмы. Она очерчивает границы Вашего бизнеса, определяемые его сильными и слабыми сторонами.
Формулировка основных направлений вашей деятельности должна быть, с одной стороны, достаточной узкой, чтобы давать конкретное направление деятельности и фокусировать внимание на главном, а с другой стороны - охватывающей достаточную область, чтобы оставить простор для роста.
В конечном счете здесь должно содержаться нечто такое, что коренным образом отличало бы Вас от Ваших конкурентов. Вы также должны включить сюда определенные элементы, отражающие то, каким Вы хотите видеть свой бизнес в будущем. Эти элементы могут включать в себя рост, прибыльность, какие-то другие показатели. Они должны передавать некий образ бизнеса, к которому и Вы сами и Ваши работники могли бы стремиться.
Цели должны быть также выражены количественно и отражать не только то, что хотели бы Вы достичь в бизнесе, но также и то, что можно достичь в данной экономической ситуации.
Цели, которые вы ставите, должны быть: конкретными, количественно определенными, достижимыми, реальными. Сравнивая эти цели с результатами деятельности, вы сможете судить об эффективности своей деятельности.
Основные направления и цели говорят о том, чего вы хотите достичь. Следующая стадия - сформулировать их так, чтобы они показывали, КАК вы хотите этого достичь, определив при этом задачи, которые необходимо решить. Скоординированная совокупность задач, направленная на достижение поставленных целей, составляет стратегию. Необходимо рассмотреть несколько вариантов стратегии, дать им оценку и выбрать то необходимое, что может помочь Вам в осуществлении поставленных задач. эти варианты должны включать в себя различные подходы к ценообразованию продукции, работе с персоналом, финансовым вопросам. Необходимо выбрать наиболее приемлемую для Вашего бизнеса стратегию. Стратегия не должна быть слишком сложной и перегруженной. она должна состоять из серии простых задач.
Приложения
Приложение 1.
 |
Организационная структура предприятия.
Приложение 2
План доходов и расходов, тыс. руб.
| Доходы и расходы | За месяц, руб. | За год, руб. |
| Выручка | ||
| Постоянные затраты | ||
| Переменные затраты | ||
| Валовая прибыль | ||
| УСН (6%) | ||
| Чистая прибыль |
Приложение 3
План денежных поступлений и выплат, тыс. руб.
| Показатели | |
| наличные деньги | 120.000 |
| 2. поступление денег: а) выручка от продаж б) ссуды или другие поступления (от дебиторов) | 355.200 13.000 |
| 3. итого поступления наличности | 368.200 |
| 4. всего имеющаяся наличность | 488.200 |
| 1. денежные платежи: а) покупка товаров, материалов б) зарплата в) покупные услуги (транспорт + таможня) г) ремонт и содержание оборудования д) арендная плата е) плата за телефон ж) налоги з) прочие платежи (расчеты по договору простого товарищества) | 105.000 4.500 61.200 5.000 3.000 2.600 44.900 120.000 |
| 5. всего денежные выплаты | 346.200 |
| 6. денежная наличность на конец года | 142.000 |
Приложение 4
Титульный лист бизнес-плана
Предприятие _________________________________________________
(полное наименование вашего предприятия)
Бизнес-план _________________________________________________
(формулировка назначения бизнес-плана и цели предприятия)
Для представления___________________________________________
(адресату)
Адрес предприятия___________________________________________
Телефон ______________________ Факс________________________
Директор ____________________________________________________
(ФИО полностью)
Разработчик_________________________________________________
(предприятие или ФИО разработчика)
Ссылка на конфиденциальность
Дата и место составления
Список использованной литературы
1. Акуленок Д.Н., Юбуров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. Бизнес-план фирмы: Комментарии к методике составления. Реальный пример. - М.: 2006
2. Б.Л. Райзберг Основы бизнеса. - 3-е изд. - М.: "Ось-89", 1998.
3. Бизнес план / Методические материалы. / Под ред. Маниловского Р.Г. - М.: Финансы и статистика, 2001
4. Викентьев И.Л. Приемы рекламы и public relations. Ч.1. - Спб.: Бизнес-пресса, 2003.
5. Горохов В.Н., Малеев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ: Как привлечь деньги. - М., 2002.
6. Гулькин П. Как подготовить бизнес-план? Точка зрения инвестора. - рынок ценных бумаг. - №7. - 1999.
7. Гуляев В.Г. Организация бизнеса. - М.: Нолидж, 2006.
8. Дымшиц М.Н. Манипулирование покупателем. М.: Омега-Л, 2004.
9. Карлсон Д. Типичные ошибки малого бизнеса. - Спб. - Питер, 2005.
10. Ковелло Д.А., Хейзелгрен Б. Дж. Бизнес-планы: Полное справочное руководство. - М.: ЗАО "Издательство Бином", 2004.
11. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ "Дис", 2004 г.
12. Липсиц И.В. Экономика: учеб, для студентов вузов. - Москва: Омега-Л, 2007.
13. Раицкий К.А. "Экономика предприятия" учебник, - М., 1997
14. Сафронов Н.А. Экономика организации (предприятия): учеб, для ср. спец. учеб, заведений. - М.: Экономисту 2006.
15. Составление бизнес-плана / Пособия Эрнст & Янг. - М.: Перспектива 2003.
16. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. / Под ред. Столповой Е.С. - М.: Перспектива, 2004.
17. Циферблат Л.Ф. Бизнес-план для инвестора. Реальный опыт. - М.: Финансы и статистика, 2006.