Планирование численности основных производственных рабочих осуществляется в два этапа.
1 Этап. Определение потребности в численности основных производственных рабочих.
2 Этап. В результате сравнения со списочной численностью устанавливается плановая численность основных производственных рабочих.
Потребность в численности основных производственных рабочих зависит от объема производства, норм времени и баланса рабочего времени одного производственного рабочего.
Численность основных производственных рабочих определяется по данным квартала планового периода, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы (в нашем случае 3 квартал второго года), по формуле
Σ Ni′ * Tij
ЧР = ----------------------, Чр = 259210/480*(1- 0,08) = 586,98 или 587 чел.
Ф′пол * (1-Кнв)
где Ф′пол – полезный фонд времени работы одного рабочего в расчетном
квартале, час;
Кнв – коэффициент, учитывающий невыходы по временной нетрудоспособности, Кнв = 0,08.
Фпол = Др * tсм * (1 – Ко),
где Др – число рабочих дней в соответствующем квартале (см.
приложение 1,2);
t см – установленная продолжительность смены, час;
Ко – коэффициент, учитывающий невыходы рабочих по причине
очередных и дополнительных отпусков и выполнения государственных
обязанностей, Ко = 0,09.
Затраты на основную заработную плату основных производственных рабочих в соответствующем квартале планового года определяются по формуле
Зосн = Тi * Ni * Cчi * Кдопл * Кпр * Кр,
где: Тi – трудоемкость изготовления единицы i-го наименования
продукции в соответствующем квартале планового периода, н.-час (табл. 3);
C ч i – часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ
по i-му наименованию продукции;
Кдопл – коэффициент, учитывающий доплаты за отклонение от
нормальных условий труда, Кдопл = 1,3;
Кпр – коэффициент, учитывающий выплаты в соответствии с
действующим на предприятии положением, Кпр = 1,4;
Кр – районный коэффициент, Кр = 1,15.
C чi = Счl * 
,
где Счl – средняя часовая тарифная ставка первого разряда работ;
– средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду
работ по i-му наименованию продукции.
= Кi + (Кi′ - Кi) * (
– Ri),
где Кi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ,
определяемому как ближайщее целое меньшее число от среднего разряда работ
по i-му наименованию продукции;
Кi′ – тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ,
определяемому как ближайшее целое большее число от среднего разряда работ
по i-му наименованию продукции;
R i - разряд работ, соответствующий ближайшему целому меньшему
числу от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции, Ri = [Ri].
При расчете часовой тарифной ставки для первого разряда рекомендуется принять официально установленный Правительством РФ минимальный размер оплаты труда (5554 руб. с 2014 года) с коэффициентом 1,41 и провести расчеты тарифных ставок в соответствии с тарифной сеткой.
Тарифная сетка - это таблица соответствия квалификации рабочего, выраженной через его квалификационный разряд, тарифным коэффициентам - множителям, применяемым к тарифному значению оплаты труда рабочего первого разряда.
Основным преимуществом при применении тарифной сетки является соответствие квалификации работника и получаемым вознаграждением. Соотношение оплаты труда выражается четкими правилами, понятно работникам предприятия, а, следовательно, не вызывает вопросов и сам принцип материального вознаграждения.
Таблица 12
Тарифная сетка
| Показатель | Разряды работ | |||||
| I | II | III | IV | V | VI | |
| Тарифный коэффициент | 1,04 | 1,1 | 1,17 | 1,25 | 1,37 | |
Дополнительная заработная плата производственных рабочих
определяется по формуле
Здоп = Зосн * Кдоп,
где Кдоп – коэффициент, учитывающий оплату неотработанного времени по причинам, не связанным с самим работником в соответствии с ТК РФ, рекомендуется принять Кдоп = 0,17.
Фонд заработной платы основных производственных рабочих в соответствующем квартале планового периода определяется по формуле
З О = Зосн + Здоп + Зопл,
где Зопл – выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации.
Зопл = ЧР * Фпол * (1-КЗ) * М *Кр,
где КЗ – средний коэффициент загрузки оборудования в
соответствующем квартале планового периода;
М – минимальный размер оплаты труда, официально установленный
Правительством РФ, в расчете на 1 час отработанного времени в соответствующем квартале планового периода.
Размер обязательных отчислений в фонды, уплачиваемые с заработной платы производственных рабочих, определяется в соответствии с таблицей 13.
В соответствии с усредненной организационной структурой для предприятий описанного типа 10% наиболее высокооплачиваемых работников относятся к категории служащих, размер оплаты труда которых учитывается в косвенных расходах.
Таблица 13
Общие тарифы страховых взносов (ставки ПФР, ФСС, ФФОМС) на период 2014-2017 гг., установленные для работодателей, в %
| Взнос в фонд | 2013-2017 |
| Ставка Пенсионного фонда РФ | 22,0 |
| Ставка Фонда социального страхования РФ | 2,9 |
| Ставка Федерального фонд обязательного медицинского страхования | 5,1 |
Расчет средней часовой тарифной ставки и затрат, связанных с оплатой труда производственных рабочих, представить в таблицах 14, 15, 16.
Таблица 14
Расчет средней часовой тарифной ставки
| Показатели | Наименование продукции | |||
| Б | В | Г | Е | |
| Средний разряд работ | ||||
| Тарифный коэффициент | 1,17 | 1,17 | 1,17 | 1,17 |
| Средняя часовая тарифная ставка, руб. | 55,81 | 55,81 | 55,81 | 55,81 |
Таблица 15
Расчет затрат на оплату труда производственных рабочих по кварталам планового периода
| Показатели | Первый год | Второй год | ||||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | |
| 1. Трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям, н.час. | ||||||||
| Б | ||||||||
| В | ||||||||
| Г | ||||||||
| Е |
Продолжение таблицы 15
| Показатели | Первый год | Второй год | ||||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | |
| 2. Производственная программа выпуска продукции по наименованиям, шт. | ||||||||
| Б | ||||||||
| В | ||||||||
| Г | ||||||||
| Е | ||||||||
| 3. Средняя часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по наименованиям продукции, руб. | ||||||||
| Б | 55,81 | 55,81 | 55,81 | 55,81 | 55,81 | 55,81 | 55,81 | 55,81 |
| В | 55,81 | 55,81 | 55,81 | 55,81 | 55,81 | 55,81 | ||
| Г | 55,81 | 55,81 | 55,81 | 55,81 | ||||
| Е | 55,81 | 55,81 | 55,81 | 55,81 | ||||
| 4. Основная заработная плата производственных рабочих за произведенный объем продукции, всего, руб. | ||||||||
| В том числе по наименованиям: | ||||||||
| Б | ||||||||
| В | ||||||||
| Г | ||||||||
| Е | ||||||||
| 5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих за произведенный объем продукции, всего, руб. | ||||||||
| В том числе по наименованиям: | ||||||||
| Б | ||||||||
| В | ||||||||
| Г |
Продолжение таблицы 15
| Показатели | Первый год | Второй год | ||||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | |
| Е | ||||||||
| 6. Средний коэффициент загрузки оборудования | 0,189 | 0,269 | 0,415 | 0,551 | 0,643 | 0,770 | 0,939 | 0,832 |
| 7. Полезный фонд времени работы одного рабочего, час | ||||||||
| 8. Минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ в расчете на 1 час отработанного времени (5554 с 2014г. в месяц) | 36,70 | 34,93 | 31,56 | 32,61 | 37,28 | 33,80 | 31,56 | 32,10 |
| 9. Выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации, руб. | ||||||||
| 10. Фонд оплаты труда производственных рабочих, руб. | ||||||||
| 11. Единый социальный налог, причитающийся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих, руб. | ||||||||
| 12. Итого затрат на оплату труда производственных рабочих, руб. |
Таблица 16
Расчет единого социального налога по кварталам планового периода, руб.
| Показатели | Первый год | Второй год | ||||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | |
| 1. Фонд оплаты труда рабочих | ||||||||
| 2. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего | ||||||||
| 3. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года | ||||||||
| 4. Размер единого социального налога на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года | ||||||||
| 5. Размер единого социального налога на 1-го рабочего без учета нарастания | ||||||||
| 6. Сумма единого социального налога, причитающегося к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих |