Факторный анализ прибыли предприятия

Анализ отчета о финансовых результатах

Для того, чтобы проанализировать состояние доходов и расходов, мы рассчитаем состав и структуру по каждому виду доходов и расходов в таблице 1 и 2.

Таблица 1- Состав и структура доходов

Вывод: Из данных таблицы можно сделать вывод, что в 2015 году проценты к получению, удельный вес составил 0%. Прочие доходы также значительно не уменьшились, удельный вес 2015 от 2014 года увеличился на 0,5. Темп роста везде остался положительный и в прочих доходах составил 231,1%.

Таблица 2- Состав и структура расходов

Вывод: Из данных таблицы мы видим, валовая прибыль в 2015 году уменьшилась, и удельный вес составил 6,4, т.е. уменьшился на 3. Все остальные показатели в 2015 году увеличились. Так себестоимость продаж увеличилась на 3,4, а прочие расходы на 1,4. Темп роста валовой прибыли составляет 68%, а себестоимость продаж составляет 103,5%, прочие расходы темп роста 184,1%.

Для проведения анализа были рассчитаны показатели:

Сальдо прочих доходов и расходов (тыс.р.) = сумма прочих доходов – сумма прочих расходов;

Сальдо прочих доходов и расходов 2014 г. = 9397 - (25903)=35300 руб.

Сальдо прочих доходов и расходов 2015 г. = 21715 - (47699) = 75414 руб.

Таблица 3- Состав прибыли до налогообложения

Вывод: Из расчета показателей мы видим, что прибыль от продаж за 2015 год уменьшилась, ее удельный вес составил 6,1%, а значит уменьшился на 2,9. Темп роста составляет 67,5%. Сальдо прочих доходов и расходов наоборот увеличилась, и удельный вес 2015 года увеличился на 2,8. Темп роста составил 214%. Прибыль до налогообложения уменьшилась в 2015 году, и удельный вес составил 4,2%, т.е. уменьшился на 3,8. Темп роста составил 54,1%.

Факторный анализ прибыли предприятия

Фактически полученная в отчетном периоде в процессе реализации прибыль может отличаться от прибыли за прошлый период в результате воздействия ряда внешних и внутренних факторов. В связи с этим при анализе важно всесторонне изучить факторы, на нее влияющие, определить степень влияния каждого из них.

Далее проведем анализ валовой прибыли предприятия (таблица 4).

Уровень торговой надбавки определяется по формуле:

, (2.1)

где ВП – валовая прибыль, тыс. руб.;

Т – товарооборот, тыс. руб.

Таблица 4- Анализ валовой прибыли

Уровень торговой надбавки,%:

2014 г.=132 955/(1 411 244-132 955)*100=132 955/1 278 289*100=10,4%

2015г.=90178/(1 413 907-90 178)*100=90 178/1 323 729*100=7%

Вывод: Из результатов данной таблицы мы можем сделать вывод, что валовая прибыль в 2015 резко уменьшилась на 42 777 руб. Темп изменения составил 68%. Уровень торговой надбавки также уменьшился на 3,4%. При этом товарооборот в 2015 году увеличился и составил 1 413 907 руб. Темп изменения составил 100,1%

Динамика показателей указывает на расширение деятельности предприятия и снижению удельных затрат (что позволило увеличить торговую надбавку). Анализ проводится методом абсолютных разниц по модели:

(2.2)

где Увп – уровень валовой прибыли, %.

Далее сведем факторы, оказавшие влияние на валовую прибыль в таблицу 5

Таблица 5- Сводная таблица влияния факторов на сумму и уровень валовой прибыли