Объектом исследования данной выпускной квалификационной работы является ПАО «Северсталь», который производит оцинкованный прокат любого назначения (лицевые auto parts, под покраску, холодное профилирование, штамповка и т. д.) толщиной от 0,4 до 2,0 мм, шириной от 900 до 1875 мм, максимальным проектным сечением 2750 мм2 с диаметром рулонов от 1000 до 2100 мм и массой рулонов до 40 т.
Структура органов управления и контроля представлена на рисунке 2.1
Рисунок 2.1 – Структура органов управления и контроля ЦПМ-2
Как видно из рисунка 2.1 ЦПМ-2 ПАО «Северсталь» руководит общее собрание акционеров.
Готовая продукция используется в строительной промышленности (черепица, профильные плиты, наружная и внутренняя облицовка зданий, гаражные ворота), корпуса электроприборов, облицовка электричек и железнодорожных вагонов, автомобили, контейнеры и т.п.
Основные технико-экономические показатели, характеризующие размеры и результаты его деятельности представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 – Динамика технико-экономических показатели ЦПМ-2 ПАО «Северсталь»
| Наименование показателя | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Темп изменения (+/-), % | ||
| 2015 г. к 2013 г. | 2015 г. к 2014 г. | 2014 г. к 2013 г. | ||||
| Производство проката, тонн | 228 878 | 221 339 | 207 851 | -3 | -6 | -9 |
| Наименование показателя | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Темп изменения (+/-), % | ||
| 2015 г. к 2013 г. | 2015 г. к 2014 г. | 2014 г. к 2013 г. | ||||
| Производственная себестоимость 1 тонны проката, тыс.руб. | 28 372,05 | 31 466,10 | 23 106,34 | 10,9 | -26,6 | -18,6 |
| Полная себестоимость товарной продукции, млн.руб. | 6 279,80 | 6 964,70 | 4 802,68 | 10,9 | -31,0 | -23,5 |
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. | 155 173 | 223 479 | 249 874 | |||
| Численность работников, чел. | -8 | -6 | -13 | |||
| Производительность труда, тонн/чел. | 1 168 | 1 223 | 1 223 | 4,72 | -0,02 | 4,7 |
| Фондоотдача, руб./руб. | 48,1 | 34,3 | 23,1 | -28,8 | -32,7 | -52,1 |
| Фондоемкость, руб./руб. | 0,021 | 0,029 | 0,043 | 40,4 | 48,6 | 108,7 |
Согласно полученным данным наиболее эффективной была хозяйственная деятельность ЦПМ-2 ПАО «Северсталь» в 2013 году (рис. 2.1). С 2013 года по 2015 год произошло снижение практически по всем показателям. Об этом свидетельствует снижение объема выпущенной продукции на 21 027 тонн (9%).
Рисунок 2.2 – Динамика изменения основных показателей ЦПМ-2 ПАО «Северсталь» за 2013-2015 года
Анализ эффективности использования производственных ресурсов состоит из анализа: основных производственных фондов, оборотных средств и рабочей силы. Источником информации является годовая отчетность.
Таблица 2.2 – Показатели эффективности использования материальных ресурсов ЦПМ-2 ПАО «Северсталь»
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Темп роста, % | ||
| 2015 г. к 2013 г. | 2015 г. к 2014 г. | 2014 г. к 2013 г. | ||||
| Себестоимость всего объёма реализованной продукции тыс. руб. | 6 493 730 | 6 964 700 | 4 802 680 | 7,25 | -31,04 | -26,04 |
| Материальные затраты тыс. руб. | 6 051 460 | 6 502 050 | 4 418 500 | 7,45 | -32,04 | -26,98 |
| Материалоотдача руб./руб. | 1,073 | 1,071 | 1,087 | -0,18 | 1,47 | 1,29 |
| Материалоемкость руб./руб. | 0,93 | 0,93 | 0,92 | 0,18 | -1,45 | -1,28 |
Данные таблицы 2.2 показывают, что производство является материалоемким, т.к. удельный вес материалов в полной себестоимости производства и реализации продукции составляет чуть более или менее 80 %.
Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы.
Рисунок 2.3 – Динамика изменения основных средств по годам, тыс. руб.
Рисунок 2.4 – Динамика изменения активной и пассивной части основных средств
Итак, в анализируемом предприятии обеспеченность основными средствами к 2014 году повысилась по отношению к 2013 году на 52 790 тыс. руб. Существенной причиной изменения является большое поступление в 2013 и 2014 годах. Поступление за три года составило 176 391 тыс. руб., в то время как выбытие основных средств составило 32 879 тыс. руб., что в 5,36 раза ниже, чем поступление. Однако, снижение доли активной части в 2014 году с 84% до 67% говорит о неэффективной экономической политике, проводимой предприятием. Также это свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств.
Таблица 2.3 - Анализ движения и технического состояния основных производственных фондов
| Наименование | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Темпы прироста/снижения,% | ||
| 2015 г. от 2014 г. | 2015 г. от 2014 г. | 2014 г. от 2013 г. | ||||
| Коэффициент обновления (Кобн) | 0,466 | 0,284 | 0,051 | -38,97 | -82,06 | -89,05 |
| Срок обновления (Тобн) | 1,176 | 2,862 | 19,073 | 143,50 | 566,32 | 1522,49 |
| Коэффициент выбытия (Квыб) | 0,025 | 0,121 | 0,024 | 391,62 | -79,73 | -0,36 |
| Коэффициент прироста (Кпр) | 0,826 | 0,229 | 0,028 | -72,30 | -87,76 | -96,61 |
В таблице 2.4 представлены расчеты производительности труда ЦПМ-2 ПАО «Северсталь»
Таблица 2.4 - Расчет производительности труда ЦПМ-2 ПАО «Северсталь»
| Наименование | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Темпы изменения, % | ||
| 2015 г. от 2013 г. | 2015 г. от 2014 г. | 2014 г. от 2013 г. | ||||
| Объем затрат, тыс.руб | 6 493 730 | 6 964 700 | 4 802 680 | 7,25 | -31,04 | -26,04 |
| Средняя численность, чел | -7,65 | -6,08 | -13,27 | |||
| Фактическая продолжительность рабочего дня, час | 7,89 | 7,87 | 7,79 | -0,28 | -1,08 | -1,36 |
| Продолжительность рабочего периода, тыс.час | 324,9 | 290,6 | 268,7 | -10,54 | -7,55 | -17,30 |
| Средняя выработка, тыс. руб/чел. | 33 131 | 38 479 | 28 251 | 16,14 | -26,58 | -14,73 |
| Выработка продукции в 1 чел-час, руб/час | 19 988,7 | 23 965,5 | 17 875,9 | 19,90 | -25,41 | -10,57 |
Как уже отмечалось, продукция ЦПМ-2 ПАО «Северсталь» используется в строительной промышленности (черепица, профильные плиты, наружная и внутренняя облицовка зданий, гаражные ворота), корпусах электроприборов, облицовки электричек и железнодорожных вагонов, автомобилях, контейнерах и т.п. В связи с этим продукция отпускается потребителю по отпускным ценам, устанавливаемым Дирекцией по сбыту ПАО «Северсталь». Анализ издержек продукции предприятия начнем с изучения производственной себестоимости в целом и по основным элементам затрат.
Себестоимость отражает величину текущих затрат, имеет производственный, некапитальный характер, обеспечивает процесс простого воспроизводства на предприятии. Анализируя данные можно отметить, что производственная себестоимость продукции снизилась за анализируемый период на 1 691,05 млн. руб. или на 26,04%. Снижение затрат произошло в основном за счет падения объема производства.
Таблица 2.5 – Структура и динамика затрат по статьям калькуляции в ЦПМ-2 ПАО «Северсталь»
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | |||
| сумма, | уд. вес. | сумма, | уд. вес. | сумма, | уд. вес. | |
| млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | |
| Сырье и материалы за вычетом отходов | 6 051,46 | 93,2 | 6 502,05 | 93,4 | 4 418,50 | 92,0 |
| Энергетические затраты | 15,67 | 0,2 | 17,19 | 0,2 | 18,25 | 0,4 |
| Заработная плата | 58,48 | 0,9 | 65,90 | 0,9 | 61,61 | 1,3 |
| ЕСН | 13,97 | 0,2 | 14,50 | 0,2 | 16,42 | 0,3 |
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | |||
| сумма, | уд. вес. | сумма, | уд. вес. | сумма, | уд. вес. | |
| млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | |
| Ремонт и ТО | 54,97 | 0,8 | 59,86 | 0,9 | 52,88 | 1,1 |
| Возвраты | -14,60 | -0,2 | -6,93 | -0,1 | -3,48 | -0,1 |
| Содержание основных средств и амортизационные отчисления | 144,16 | 2,2 | 143,74 | 2,1 | 120,47 | 2,5 |
| Транспортные расходы | 4,80 | 0,1 | 5,32 | 0,1 | 3,70 | 0,1 |
| Прочие расходы и охрана труда | 34,55 | 0,5 | 34,38 | 0,5 | 22,82 | 0,5 |
| Вспомогательные материалы на технологию | 23,33 | 0,4 | 24,00 | 0,3 | 19,83 | 0,4 |
| Производственная себестоимость | 6 386,79 | 6 860,01 | 4 731,00 | |||
| Коммерческие расходы | 106,94 | 1,6 | 104,69 | 1,5 | 71,69 | 1,5 |
| Полная себестоимость | 6 493,73 | 100,0 | 6 964,70 | 100,0 | 4 802,69 | 100,0 |
Из таблицы 2.5 следует, что несколько изменилась структура затрат, произошел заметный сдвиг в сторону увеличения энергетических затрат и поэтому именно в данной статье расходов возможно установить резервы и источники, за счет которых можно обеспечить наибольшее снижение себестоимости продукции.
Обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование имеют большое значение для увеличения объема реализации продукции, прибыли и ряда других экономических показателей. Данные для изучения движения рабочей силы в ЦПМ-2 ПАО «Северсталь» приведены в аналитической таблице 2.6.
Таблица 2.6 – Показатели движения рабочей силы в ЦПМ-2 ПАО «Северсталь»
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Изменения | ||
| 2014 г. к 2014 г. | 2015 г. к 2014 г. | 2015 г. к 2013 г. | ||||
| Среднесписочная численность персонала | -15 | -11 | -26 | |||
| Количество уволившихся в т.ч.: | -1 | |||||
| по собственному желанию | -1 | |||||
| за нарушение трудовой дисциплины | -1 | -1 | ||||
| Количество принятого персонала | -1 | -1 | ||||
| Коэффициент оборота по приему персонала (Кпр) | 0,010 | 0,006 | 0,006 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Коэффициент оборота по выбытию (Квыб) | 0,036 | 0,033 | 0,041 | 0,00 | 0,01 | 0,01 |
| Коэффициент текучести кадров (Ктек) | 0,036 | 0,033 | 0,041 | 0,00 | 0,01 | 0,01 |
| Коэффициент постоянства состава персонала (Кп.с.) | 0,964 | 0,967 | 0,959 | 0,00 | -0,01 | -0,01 |
| Коэффициент замещения (Кзам) | -0,026 | -0,028 | -0,035 | 0,00 | -0,01 | -0,01 |
Рисунок 2.5 – Динамика изменения среднесписочной численности ЦПМ-2 ПАО «Северсталь» за 2013-2015 года
Из таблицы 2.6 видно, что коэффициент оборота по приему составил в 2015 году 0,006. В 2015 году среднесписочная численность снизилась на 13,26% и составила 170 человек. Данное снижение связано со снижением объёма производства продукции в связи, с чем не возникла потребность в привлечении дополнительных трудовых ресурсов, а также масштабной программой по оптимизации персонала на ЧеРМК.
Таблица 2.7 - Оценка эффективности использования фонда оплаты труда в ЦПМ-2 ОАО «Северсталь» [17]
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Темп роста, % | ||
| 2014 г. к 2013 г. | 2015 г. к 2014 г. | 2015 г. к 2013 г. | ||||
| Себестоимость производимой продукции, млн.руб. | 6 493,73 | 6 964,70 | 4 802,69 | 7,25 | -31,04 | -26,04 |
| Фонд заработной платы, тыс.руб. | 58 480,00 | 65 900,00 | 61 610,00 | 12,69 | -6,51 | 5,35 |
| Зарплатоотдача, руб./руб. | 0,11 | 0,11 | 0,08 | -4,82 | -26,24 | -29,80 |
| Зарплатоемкость, руб./руб. | 9,006 | 9,462 | 12,828 | 5,07 | 35,58 | 42,45 |
| Среднесписочная численность, чел. | -7,65 | -6,08 | -13,27 | |||
| Среднемесячная производительность труда 1 работающего, тыс.руб. | 2 760,9 | 3 206,6 | 2 354,3 | 16,14 | -26,58 | -14,73 |
| Среднемесячная заработная плата, руб./чел. | 24 863,9 | 30 340,7 | 30 201,0 | 22,03 | -0,46 | 21,46 |
Из таблицы видно, что значение показателя зарплатоотдачи снижается и составляет в 2013 году 111,04, в 2014 г. – 105,69 и в 2015 году – 77,95 руб./руб. себестоимости на рубль фонда заработной платы [17]. Снижение данного показателя произошло из-за снижения себестоимости на 26,04%.