Корректировка расчета по страховым взносам.





Плательщики налогов обязаны каждый квартал составлять и сдавать расчет по страховым взносам. Но поскольку человек – это существо несовершенное, то в отчете могут быть допущены определенные ошибки. В этом случае возникает необходимость выполнить корректировку расчета по страховым взносам.

 

Ø Инструкция: Как быстро и безошибочно сдать уточненный расчет по взносам в 2017 году.

Уточненку оформляйте по тем же правилам, что и первичный расчет. То есть бланк отчетности тот же - из приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

  Что заполняем Комментарии
Титульный лист. § В поле "Номер корректировки" внесите: ü значение "1--", если уточненка первичная. ü значение "2--", если уточненка вторая и т.д. § Аналогично первичному отчету запишите "Расчетный период". Например, за 1 квартал - код 31. Календарный год - 2017. § Вбейте все коды инспекции и места, куда подаете уточненку. Например, по адресу самой организации - 214 (приложение 4 к Порядку, утв. приказом № ММВ-7-11/551@). § Запишите название своей организации, либо подразделения. Например, Общество с ограниченной ответственностью "Лютик". § Код ОКВЭД перенесите из первичного расчета. § Отразите номер телефона, чтобы инспекторы могли связаться с компанией. Вносить в поле можно любой номер, стационарного телефона или мобильного. § Внизу титульного листа в левой части отразите реквизиты - кто подготовил уточненку: ü Если расчет заполнила компания, поставьте код 1. ü Если ее представитель - код 2. § Затем отразите Ф. И. О. и поставьте подпись.
Все разделы отчета. § Разделы заполняйте в зависимости от того, где допустили ошибку. Например, у компании разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ оказалась ниже суммы выплат по строке 030 подраздела 1.1. Это ошибка. Она могла возникнуть, как в 6-НДФЛ, так и отчетности по взносам. Поэтому прежде, вычислите, в каком из отчетов погрешность. § Если ошибка в 6-НДФЛ, то уточненка по взносам не нужна. В обратной ситуации запишите верные суммы в строку 030 подраздела 1.1 и затем пересчитайте сумму исчисленных взносов по строке 060 подраздела 1.1. § Также скорректируйте раздел 2. А те разделы, которые остались без изменений, просто перенесите из первичного расчета.
Раздел 3. § Если ошиблись в разделе 3 - сведения о работниках, заполните только титульный лист и этот раздел. Например, перепутали дату рождения, ИНН сотрудника и т.п. § Остальные разделы отчета не заполняйте и не сдавайте налоговикам (письмо ФНС России от 10.01.2017 № БС-4-11/100@).

 

 

Ø В каких случаях может понадобиться корректировка?

Корректировка единого расчета по страховым взносам необходима в следующих случаях:

· в первоначальном образце отчета были допущены ошибки или сделаны неточности, которые стали причиной занижения суммы взноса;

· в отчете были указаны неправильные данные сотрудников компании.

Если ошибка была допущена в разделе 3 первоначального отчета, то в корректировочный отчет необходимо вносить сведения только о тех людях, в отношении которых вносятся исправления.

В случае, когда ошибка была допущена не в разделе 3, то корректировка декларации по расчету по страховым взносам состоит изо всех листов первого отчета, не включая раздела 3.

Если допущенная ошибка в расчетном отчете не стала причиной недоплаты в государственный бюджет, то проводить корректировку – это желание работодателя. Налоговые органы в данной ситуации не имеют права требовать подавать исправленный образец отчета.

 

 

Какие ошибки в расчете безопаснее уточнить, либо пояснить.

  Вид ошибки Как исправить
Сумма выплат по строке 030 подраздела 1.1 ≤ разницы строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ. Выясните, где закралась ошибка в расчете по взносам или 6-НДФЛ, и уточните ее
Суммы в отчете не сходятся на копейку. Раздел 3 – произведение строки 220 на тариф взносов должно быть равно значению строки 240 за каждый месяц расчетного периода. Разница возникла из-за округлений, поэтому достаточно представить пояснения.
Расхождения в численности застрахованных физических лиц (подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2 приложение 1, приложение 2 к разделу 1). Число застрахованных = числу работников, с зарплаты которых компания начислила взносы. Если есть расхождения, сдайте уточненку.
Раздел 1- сумма взносов за отчетный квартал. Сумма взносов за отчетный период = предшествующему периоду и три последних месяца. Ошибка могла возникнуть в предыдущих периодах, которую компания не уточнила. Но перерасчет внесла в отчетность за новый квартал. Сдайте уточненку за прошлый период и пояснения.
Доходы (строка 020 – строка 025 расчета 6-НДФЛ ≥ графе 1 строки 030 подраздела 1.1 раздела 1). Уточните расчет. Так как доходы, с которых удержали НДФЛ, должны быть не ниже выплат сотрудникам.
Неверный СНИЛС работника. Если Вы проверили, а ошибки нет, сдайте пояснения. В некоторых случаях ошибка в отчете может быть всего лишь технической проблемой. Речь идет о налоговых службах, в которых возникли сбои во время передачи данных из Пенсионного фонда в налоговый орган. В результате сбоя в базе налоговиков отсутствуют номера СНИЛС некоторых сотрудников, поэтому программа автоматически может показать ошибку. Если ошибка в СНИЛС была допущена по вине организации, то ее необходимо исправить в обязательном порядке. Для этого бухгалтер обязан предоставить уточненный вариант расчета, в котором номером корректировки будет “001”. В этом случае корректировка расчета по страховым взносам будет содержать: ü Раздел №1 с теми же приложениями, которые входили в состав первоначального образца расчета. Сведения в этом разделе должны быть аналогичными данным из первого отчета. ü Приложение №3, номер корректировки которого будет “001”. Приложение заполняется на того работника, СНИЛС которого был указан неправильно. К корректировке расчета также необходимо приложить ксерокопии подтверждающих документов: ü скан страхового свидетельства; ü отсканированная копия паспорта; ü скан свидетельства, которое подтверждает факт присвоение ИНН. Корректировка сведений осуществляется только в отношении тех подчиненных, в данных которых были допущены ошибки. Осуществлять корректировку расчета по другим работникам нет необходимости.
В расчет не включили мам в декрете до 1,5 лет. Бывает, что бухгалтер не включает в 3 раздел сотрудниц, которые находятся в декрете. Эту ошибку также необходимо исправить в обязательном порядке. В этом случае бухгалтер составляет корректировочный расчет, номером корректировки которого будет “001”. 3 раздел посвящается мамам в декрете. Номер корректировки в этом разделе необходимо указывать “000”. Кроме того, должна быть заполнена строка №210. Указывать данные других подчиненных нет необходимости.

 

 

Ø Как сдать уточненный расчет по страховым взносам в 2017 году.

· Ошибки в отчетности могут найти как налоговики, так и сама компания. Причем в последнем случае надо действовать оперативно. Так как есть шанс избежать штрафа за недостоверные сведения - 500 рублей за расчет (ст. 126.1 НК РФ).

 

· Если ошибку нашли контролеры, они запросят пояснения. Ответить на него надо за 5 рабочих дней. Иначе будет дополнительный штраф - 5 тыс. рублей (ст. 129.1 НК РФ).

 

· Уточненку сдавайте в ту же инспекцию, куда направляли первичный расчет. Способ тот же - на бумаге или через интернет.

 

· Но если ошибка занизила базу, то прежде доплатите взносы и пени. Так налоговики не доначислят штраф по статье 122 НК РФ, а это 20 % от неуплаченной суммы взносов.

 

· Если занижения взносов не было, то есть шанс избежать штрафа за недостоверные сведения - 500 рублей за расчет (ст. 126.1 НК РФ). Так как ФНС считает, что если бюджет и интересы работников не пострадали, то организацию можно не штрафовать (письмо от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@). Для убедительности направьте инспекторам письмо и сошлитесь в нем на позицию центрального аппарата налоговых органов.

 





Читайте также:
Отчет по производственной практике по экономической безопасности: К основным функциональным целям на предприятии ООО «ХХХХ» относятся...
Тест Тулуз-Пьерон (корректурная проба): получение информации о более общих характеристиках работоспособности, таких как...
Социальное обеспечение и социальная защита в РФ: Понятие социального обеспечения тесно увязывается с понятием ...
Решебник для электронной тетради по информатике 9 класс: С помощью этого документа вы сможете узнать, как...

Рекомендуемые страницы:



Вам нужно быстро и легко написать вашу работу? Тогда вам сюда...

Поиск по сайту

©2015-2021 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-06-13 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту:

Мы поможем в написании ваших работ! Мы поможем в написании ваших работ! Мы поможем в написании ваших работ!
Обратная связь
0.017 с.