Показатели результатов финансовой деятельности банков

В банковской статистике выделяют следующие группы показателей анализа состояния банка:

- показатели ликвидности;

- показатели задолженности;

- показатели деловой активности;

- показатели прибыли и рентабельности.

Показатели ликвидности характеризуют степень надежности банка и его возможность своевременно выполнять обязательства перед своими клиентами (коэффициент мгновенной ликвидности Н₂, коэффициент текущей ликвидности Н₃, коэффициент долгосрочной ликвидности Н₄, коэффициент общей ликвидности Н₅).

Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) - показывает, в какой мере ликвидная часть активов банка может быть использована для единовременного погашения обязательств до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврата средств в любое время. Коэффициент определяется по формуле:

, (40)

 

где – высоколиквидные активы, включают:

- средства в кассе банка и приравненные к ним средства;

- остатки на корреспондентских счетах; в расчетах;

- размещенные средства до востребования;

- депозиты, размещенные в Центральном Банке РФ, а также вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов и облигации Центрального банка РФ, не обремененные обязательствами.

– обязательства банка по счетам до востребования.

В состав обязательств до востребования включаются:

- средства других банков, находящиеся на счетах в коммерческом банке, средства клиентов (не банков) в драгоценных металлах;

- остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах;

- средства, аккумулированные для осуществления расчетов, привлеченные депозиты и кредиты до востребования;

- обязательства банка по выплате процентов с истекшим сроком исполнения, а также 50% кредитов (депозитов, займов) привлеченные банком и обеспеченных предоставленным им залогом в виде ценных бумаг при условии, что договоры по данным кредитам (депозитам, займам) предполагают довнесение банком кредитору обеспечения в размере снижения рыночной стоимости залога;

- 50% требований по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО при условии, что договоры по данным операциям предполагают довнесение банком контрагенту ценных бумаг в размере снижения их рыночной стоимости.

 

Минимально допустимое значение норматива Н2 установлено в размере 15-20%.

 

Коэффициент текущей ликвидности (Н3) определяется по формуле:

, (41)

где – ликвидные активы, в состав которых включаются следующие элементы:

- природные драгоценные камни;

- корреспондентские счета, не включаемые в состав высоколиквидных активов;

- размещенные средства на срок до 30 дней;

- кредиты, предоставленные банком до востребования и со сроком погашения в течение ближайших 30 дней;

- другие платежи в пользу коммерческого банка со сроком погашения до 30 дней;

- задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней;

- учетные векселя до востребования и со сроком погашения до 30 дней органов федеральной, местной власти и субъектов РФ, авалированные ими;

- долговые обязательства иностранных государств и векселя, эмитированные и авалированные органами государственной и местной власти иностранных государств;

- приобретенные для перепродажи долговые обязательства банков-нерезидентов стран из числа указанной группы;

- кредиты, выданные банком, срок погашения которых истекает в течение ближайших 30 дней.

– обязательства до востребования и на срок до 30 дней, включают:

- средства банков-корреспондентов на счетах в банке;

- средства бюджетов всех уровней;

- остатки на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций;

- вклады;

- привлеченные межбанковские кредиты (включая кредиты ЦБ РФ);

- депозиты и прочие привлеченные средства до востребования и на срок до 30 дней;

- остатки пассивных счетов, предназначенные для расчетов;

- обращаемые на рынке долговые обязательства, выпущенные банком до востребования и на срок до 30 дней, а также обязательства банка со сроком погашения в ближайшие 30 дней и с истекшим сроком обращения;

- 50% от суммы гарантий и поручительств, выданных банком, со сроком их исполнения в течение ближайших 30 дней.

Минимально допустимое значение коэффициента Н3 установлено в размере 50-70%.

Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н4) - определяется по формуле:

, (42)

 

где Крд – кредиты, выданные банком со сроком погашения свыше года (кредиты, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах);

К – собственные средства (капитал) банка;

ОД – обязательства банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.

Максимальное допустимое значение коэффициента Н4 – 120%.

Коэффициент общей ликвидности (Н5) устанавливает соотношение ликвидных активов и суммарных активов коммерческого банка. Коэффициент определяется по формуле:

, (43)

где Лат – ликвидные активы;

А – общая сумма активов;

ОР – обязательные резервы банка.

Минимально допустимое значение Н5 установлено в размере 20%.

Коэффициент ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14) выражает отношение высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам банка в драгоценных металлах до востребования и со сроком исполнения в ближайшие 30 дней. Коэффициент вычисляется по формуле:

, (44)

где ЛАдм – высоколиквидные активы в драгоценных металлах;

ОВдм – обязательства в драгоценных металлах до востребования и сроком до 30 дней.

Минимально допустимое значение данного коэффициента – 10%.

Пример 1.

Имеются следующие данные по коммерческому банку, млн. руб.:

 

Показатели	Данные на начало отчетного года
Активы банка – всего:....................................	1185,8
в том числе ликвидные,...............................	369,9
из них высоколиквидные..............................	80,3
Обязательства банка по счетам – всего:.....................	979,2
в том числе по срокам:
- до востребования...................................	229,5
- до 30 дней..........................................	290,7
- от 31 до 90 дней.....................................	114,7
- сроком 1 год и выше.................................	344,3
Долгосрочная задолженность банку свыше 1 года.............	516,4
Обязательства банка по полученным кредитам и другим долговым обязательствам свыше 1 года...........................	153,0
Обязательные резервы банка..............................	53,6
Капитал банка...........................................	180,0

 

Определить коэффициенты ликвидности.

Решение:

Коэффициент мгновенной ликвидности:

 

Коэффициент текущей ликвидности:

 

Коэффициент долгосрочной ликвидности:

 

Коэффициент общей ликвидности:

Рассчитанные коэффициенты ликвидности находятся в пределах установленных нормативов ЦБ РФ. Банк может своевременно выполнять свои обязательства перед юридическими и физическими лицами.

Вторая группа показателей результатов финансовой деятельности банков (показатели задолженности) показывает, как распределяется риск между владельцами компании и ее кредиторами. В эту группу показателей относят коэффициент покрытия основных средств, коэффициент краткосрочной задолженности, коэффициент покрытия общей задолженности.

Коэффициент покрытия основных средств показывает, какая часть основных средств профинансирована за счет собственного капитала. Коэффициент определяется по формуле:

, (45)

где К - собственный капитал;

ОС – основные средства.

Рекомендуемое значение коэффициента 0,75-1,0.

 

Коэффициент краткосрочной задолженности позволяет сравнить предстоящие платежи компании по долгам в пределах ближайшего года с суммой средств, вложенных акционерами, показатель определяется по формуле:

, (46)

где КО – краткосрочные обязательства.

 

Коэффициент покрытия общей задолженности показывает, какая часть активов компании покрыта за счет средств кредиторов, а какая – за счет акционеров, вычисляется по формуле:

, (47)

где О – общая сумма обязательств.

Оптимальная величина коэффициента не должна превышать 2.

Показатели деловой активности позволяют оценить эффективность использования руководством компании ее активов. К показателям деловой активности относятся следующие: коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности позволяет определить средний срок одностороннего выполнения банком своих обязательств с представлением отсрочки встречного платежа, определяется по формуле:

(48)

 

Коэффициент сравнивается с аналогичными коэффициентами для других единиц финансового сектора.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности позволяет определить, на сколько быстро компания оплачивает счета кредиторов, определяется по формуле:

 

(49)

 

Резкое повышение показателя может указывать на проблемы с притоком наличности, а снижение – на досрочную оплату счетов с целью получения скидки.

 

Следующая группа показателей результатов финансовой деятельности банков (показатели прибыли и рентабельности) характеризует общую эффективность работы финансовой компании.

Прибыль - результативный показатель, комплексно отражающий хозяйственную деятельность финансовой компании в форме денежных накоплений.

Показатели прибыли банка следующие:

- чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа);

- прибыль до налогообложения;

- чистая прибыль.

Чистые процентные доходы определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами .

 

(50)

 

Прибыль до налогообложения это разница между чистыми процентными доходами, чистыми доходами (непроцентными) и операционными расходами банка.

 

, (51)

где ЧД – чистые доходы банка, к ним относятся:

- доходы по операциям с торговыми ценными бумагами (возникающие при купле-продаже);

- доходы по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (от купли-продажи);

- доходы по операциям с иностранной валютой;

- доходы от переоценки иностранной валюты;

- комиссионные доходы;

- прочие операционные доходы.

ОР – операционные расходы банка, в основном связанные с функционирование банка. Такими расходами являются:

- затраты на персонал;

- амортизация основных средств;

- профессиональные услуги (охрана, связь и другие);

- реклама и маркетинг;

- административные расходы;

- обесценение стоимости основных средств;

- прочие расходы.

 

Чистая прибыль - это прибыль до налогообложения за вычетом расходов по налогу на прибыль.

 

, (52)

где ОП – обязательные платежи в бюджет.

 

Рентабельность - это относительный показатель эффективности производства, означающий прибыльность, доходность банка.

Виды рентабельности, рассматриваемые в практике следующие:

- прибыль на единицу активов;

- прибыль на единицу акционерного капитала;

- маржа прибыли.

Прибыль на единицу активов характеризует прибыльность банка от кредитной деятельности с точки зрения использования активов. Формула расчета следующая:

, (53)

 

где А - величина активов банка.

Прибыль на единицу акционерного капитала (рентабельность собственного капитала) показывает, на сколько эффективно и прибыльно использовались средства акционеров. Показатель определяется по формуле:

, (54)

 

где К - среднее значение собственного капитала банка.

 

Маржа прибыли показывает удельный вес чистой прибыли в сумме полученных банком доходах. Показатель определяется по формуле:

, (55)

 

где Д – доходы банка.

 

Контрольные вопросы для самоподготовки:

1. Предмет и задачи банковской статистики и небанковских финансовых учреждений.

2. Основные показатели банковской статистики. Сводный баланс Центрального банка РФ и его показатели. Статистическое изучение кредитных операций банков. Ставка рефинансирования. Определение резервного фонда банков. Методы статистического анализа показателей кредитных учреждений.Статистические критерии банковской деятельности (состояния и развития). Показатели статистики коммерческих банков. Источники статистической информации. Статистика сберегательного дела.

3. Статистическое изучение сектора финансовых учреждений: ПИФов, пенсионного фонда, лизинговых и трастовых компаний, холдингов, ФПГ. Источники статистической информации.

Список использованной литературы

Нормативно-правовые акты

1. Федеральный закон «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации» от 29 ноября 2007 года № 282-ФЗ.

2. Приказ Ростехрегулирования №329-ст от 22 ноября 2007 г. «О внедрении Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД)»

3. Федеральная целевая программа Развитие государственной статистики России в 2007-2011 годах.

4. Методологические положения по статистике. — М.: Росстат 2006 — Вып.5.

Основная литература

1. Гусаров В.М. Статистика: Учеб. пособие для вузов.-М: ЮНИТИ-ДАНА, 2001;*

2. Статистика: Учебно-практич. пособие / Под.ред. М.Г. Назарова.- М.:КНОРУС,2006*.

Дополнительная литература

1. Статистика: Учебник / Под ред. И.И. Елисеевой.-М.: Высшее образование, 2006*.

2. Статистика: Учебник / Под ред. В.Г. Ионина.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: ИНФРА-М, 2008*.

3. Статистика: Учебник / Под ред. B.C. Мхитаряна.-М.: Экономистъ, 2005*.

4. Статистика: Учеб.пособие / Под ред. В.М. Симчеры.- М.: Финансы и статистика, 2005*.

5. Теория статистики: Учебник / Под ред. Р.А. Шмойловой.-5-е изд.- М.:
Финансы и статистика, 2008*.

6. Салин В.Н., Чурилова Э.Ю. Курс теории статистики для подготовки специалистов финансово-экономического профиля: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006*.

Публикации в периодических изданиях

1. Бессонов В.А. Взгляд на российскую статистику со стороны пользователя/ Бессонов В.А. //Вопросы статистики. 2009. № 5. С.3-4.*

2. Божко В.П. Совершенствование процесса сбора первичных статистических дан­ных в территориальных органах Росстата/ Божко В.П., Тульчинский Б.М. //Вопросы статистики. 2009. № 4. С.68-75.*

3. Лайкам К.Э. Основные итоги и направления развития государственной статистики / Лайкам К.Э. //Вопросы статистики. 2009. № 3. С.30-33.*

4. Лайкам К.Э. Внедрение современных информационных технологий распростране­ния статистических данных/ Лайкам К.Э., Голованов Ю.К. //Вопросы статистики. 2009. № 11. С.69-72.*

5. Лайкам К.Э. Развитие информационно-вычислительной системы государственной статистики в 2008-2009 годах /Лайкам К.Э., Голованов Ю.К. //Вопросы статистики. 2009. № 2. С.65-66.*

6. Олейник О.С, Тарасова А. А. Об опыте работы по обеспечению качества статистической информа­ции /Олейник О.С, Тарасова А. А. //Вопросы статистики. 2009. № 11. С.69-71.*

7. Пашинцева Н.И. Внедрение территориальными органами Росстата Административного регламента исполнения Федеральной службой государственной статистики государственной функции по предо­ставлению официальной статистической информации /Пашинцева Н.И. //Вопросы статистики. 2009. № 1. С.3-5.*

8. Пашинцева Н.И. Об оценке удовлетворенности пользователей статистической информацией и деятельностью органов государственной статистики/ Пашинцева Н.И., Шашнов С.А.// Вопросы статистики. 2009. № 7. С.73-75.*

9. Телятников Н.Б. О формировании деловой репутации органов статистики/ Телятников Н.Б., Пашкина Т.А. //Вопросы статистики. 2009. № 11. С.73-74.*