| Дата выписки банка | Итого | ||||||||||||||||||||
Таблица 1.14 Ведомость N° 2 за 201_ г.
По дебету счета 51 «Расчетные счета» с кредита счетов (форма 1.6)
Сальдо на начало месяца _____
| Дата выписки | 55.1 | 75.1 | 76.2 | 76.5 | 83.3 | Итого | |||
Сальдо на конец месяца ______
Задание 2.5
Для командировки директора ООО «Заря» в Германию 24 января 201_г. куплены 550 долл., которые поступили на специальный транзитный валютный счет 24 января 201_ г. В этот же день с валютного счета 550 долл. переведены на пластиковую карточку. По возвращении директора из командировки 28 января 201_ г. неиспользованная сумма аванса (116 долл.) возвращена с пластиковой карточки на текущий валютный счет.
Требуется составить и записать в журнале регистрации фактов хозяйственной жизни бухгалтерские проводки по операциям приобретения и использования валюты для командировочных нужд в журнале учета хозяйственных операции (таблица 1.15).
Таблица 1.15 Журнал учета хозяйственных операции за январь 20_ г.
| № оп. | Дата | № журнала-ордера | Содержание ФХЖ | Корреспонденция счета | Сумма | ||
| дт | кт | руб. | долл./ евро | ||||
| На специальный транзитный счет зачислены денежные средства на командировочные расходы в сумме, определенной путем пересчета иностранной валюты по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции | |||||||
| Определен финансовый результат, образовавшийся за счет разницы в курсе ЦБ РФ на дату совершения операции | |||||||
| Переведена валюта, приобретенная для командировочных расходов, со специального валютного счета на счет пластиковой карты | |||||||
| Неиспользованная сумма аванса на командировочные расходы в валюте возвращена со счета пластиковой карты на текущий валютный счет |
Информация о курсе доллара в январе 201_ г. представлена таблице 1.16.
Таблица 1.16 Курс доллара в январе 201_г.
| Дата | Курс ЦБ, руб. | Курс коммерческого банка | |
| продажа | покупка | ||
| 01.01.201_г. | 69.0 | 69.5 | 68.6 |
| 15.01. 201_г. | 70.0 | 71.0 | 69.5 |
| 20.01. 201_г. | 69.5 | 70.0 | 69.0 |
| 24.01. 201_г. | 79.0 | 69.5 | 68.5 |
| 25.01. 201_г. | 71.0 | 71.5 | 70.0 |
| 28.01. 201_г. | 70.0 | 70.4 | 69.4 |
| 31.01. 201_г. | 71.1 | 71.9 | 70.0 |
Задание 1.6
В соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» было продано 50% экспортной выручки, полученной 25 января 201_ г., оставшаяся часть валютной выручки переведена на текущий валютный счет.
Справочно: 25 января 201_ г. на валютный счет организации поступила экспортная выручка от продажи изделия А в размере 72 500 евро.
Таблица 1.17. Информация Центрального Банка РФ о курсе евро
| Дата | Курс к рублю, руб. |
| 01.01.201_г. | |
| 06.01.201_г. | |
| 25.01.201_г. | |
| 26.01.201_г. | |
| 31.01.201_г. |
Требуется составить и записать в журнале регистрации хозяйственных операции бухгалтерские проводки по операциям по продаже валюты евро в январе 201_ г.
Таблица 1.18 Журнал учета хозяйственных операции за январь 201_ г.
| 1№ операции | Дата | № ЖО | ФХЖ | Корреспонденция счета | Сумма | ||
| дт | кт | руб. | евро | ||||
| Перевод валютной выручки на текущий валютный счет |
Таблица 1.19 Движение денежных средств в долларах за январь 201_г.
| Дата | Курс | Дебет | Кредит | ||
| доллара | доллар | руб. на дату совершения операции | доллар | руб. на дату совершения операции | |
| Текущий счет | |||||
| Сальдо на 01.01.20_г. | - | - | |||
| 24.01.20_г. | 3,5 | ||||
| 24.01.20_г. | 2,5 | ||||
| 28.01.20_г. | |||||
| Обороты за месяц | - | 28,5 | |||
| Специальный транзитный счет | |||||
| Сальдо на 01.01.20_г. | - | - | |||
| 24.01.20_г. | |||||
| 24.01.20_г. | |||||
| Обороты за месяц | - | 36 250 |
Таблица 1.20 Движение денежных средств в евро за январь 201_г.
| Дата | Курс евро | Дебет | Кредит | |||
| евро | руб. на дату совершения операции | евро | руб. на дату совершения операции | |||
| Транзитный счет | ||||||
| Сальдо на 01.01.201_г. | 75-20 | - | - | |||
| 25.01.201_г. | 75-30 | 72 500 | ||||
| 26.01.201_г. | 75-34 | 72 500 | ||||
| Обороты за месяц | 72 500 | 72 500 | ||||
| Текущий счет | ||||||
| Сальдо на 01.01.201_г. | ||||||
| 26.01.201_г. | 75-39 | |||||
| Обороты за месяц | - | |||||
Требуется:
1) Определить остатки по валютным счетам на 1 февраля 201_ г. в валюте и рублях и выявить курсовую разницу, образовавшуюся вследствие изменения текущего курса рубля к доллару и к евро, оформив решение в таблицах 1.21 и 1.22 (формы 1.8; 1.9).
Таблица 1.21. Расчет курсовой разницы по валютным счетам
В долларах (форма 1.8)
| Дата | Курс долл. | Дебет | Кредит | Сальдо | |||||
| долл. | руб. на дату совершения операции | долл. | руб. на дату совершения операции | долл. | руб. по данным бухгалтерского учета | руб. по курсу на конец месяца | курсовая разница руб. | ||
| Текущий счет | |||||||||
| 01.01.201_г. | 69-20 | ||||||||
| 24.01.201_г. | 69-39 | ||||||||
| 24.01.201_г. | 69-42 | ||||||||
| 28.01.201_г. | 70-02 | ||||||||
| 31.01.201_г. | 71-23 | ||||||||
| Специальный транзитный счет | |||||||||
| 01.01.201_г. | |||||||||
| 24.01.201_г. | |||||||||
| 24.01.201_г. | |||||||||
| 30.01.201_г. |
Таблица 1.22 Расчет курсовой разницы по валютным счетам
В евро (форма 1.9)
| Дата | Курс евро | Дебет | Кредит | Сальдо | |||||
| евро | руб. на дату совершения операции | евро | руб. на дату совершения операции | евро | руб. по данным бухгалтерского учета | руб. по курсу на конец месяца | курсовая разница руб. | ||
| Транзитный счет | |||||||||
| 01.01.201_г. | 65-90 | ||||||||
| 25.01.201_г. | 65-80 | ||||||||
| 26.01.201_г. | 65-70 | ||||||||
| 31.01.201_г. | 66-10 | ||||||||
| Текущий счет | |||||||||
| 01.01.201_г. | 65-90 | ||||||||
| 26.01.201_г. | 65-70 | ||||||||
| 31.01.201_г. | 66-10 |
Таблица 1.23 Журнал учета хозяйственных операции на сумму