Замысел занятия: Привить практические навыки составления корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, отражения операций на счетах, составления баланса
Задание: На основании приведенного ниже бухгалтерского баланса учебной формы:
1. Открыть счета бухгалтерского учета, указав начальное сальдо, № счета, наименование счета;
2. Составить бухгалтерские проводки по следующим операциям, оформив «Журнал хозяйственных операций» по следующей форме:
Журнал хозяйственных операций за январь 200_г.
| Краткое содержание операции | Сумма, руб. | Проводка | |
| Д | К | ||
| 1. Поступили материалы от поставщика 2. Оплачен счет поставщика 1300руб. 3. Начислена зарплата работникам 4. Удержан подоходный налог 5. Погашена задолженность бюджету 6. С расчет, счета поступили средства на выдачу з/п 7. Выдана заработная плата 8. Начислен износ оборудования 9. Остаток неиспользованных сумм сдан в кассу ИТОГО: |
3. Отразить операции на открытых схемах счетов, подсчитать обороты и конечное сальдо
4. Составить шахматную и оборотно-сальдовую ведомости
5. Заполнить отчетную форму №1 «Бухгалтерский баланс» на 01.02..
6. Заполнить Главную книгу по счетам
Исходные данные для выполнения задания
Бухгалтерский баланс на 01.01.200_г.
| № счета | Актив | Сумма руб. | № счета | Пассив | Сумма руб. | |
| Основные средства | Уставный капитал | |||||
| Запасы | Резервный капитал | |||||
| Материалы | Нераспределенная прибыль | |||||
| Основное производство | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||||
| Готовая продукция | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||
| Дебиторская задолженность | Расходы по социальному страхованию и обеспечению | |||||
| Расчеты с покупателями | Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||
| Расчеты с подотчетными лицами | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||||||
| Касса | ||||||
| Расчетный счет | ||||||
| Баланс | Баланс |
|
|
Лекция 7. Практическое занятие 5 (6 часов). Тема: Тип изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций
Таблица 1 – Тип изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций
| Номер операции | Содержание хозяйственной операции | Изменения в бухгалтерском балансе | Тип изменения | Сумма руб. | |||
| актив | пассив | ||||||
| увелич. | умен. | увелич. | умен. | ||||
| 1. | ЗАО «Документ» перечислило задолженность по вкладу в УК на р/сч. предприятия | ||||||
| 2. | В кассу поступила задолженность менеджера по снабжению Ромова Н.И. по командировке | ||||||
| 3. | С р/сч. получены средства на з/плату и хозяйственные нужды | ||||||
| 4. | Выдана з/плата работникам предприятия, за предыдущий месяц | ||||||
| 5. | Выдано в подотчет работнику бухгалтерии на приобретение бланков | ||||||
| 6. | Директору предприятия Стешину П.В. возмещена задолженность перед ним по командировке | ||||||
| 7. | Средства не востребованной з/платы возвращены из кассы в банк | ||||||
| 8. | Покупатель оплатил аванс по предстоящим поставкам продукции | ||||||
| 9. | Инструменты переданы в основные цеха для изготовления продукции | ||||||
| 10. | Отгружена продукция заказчику (списана себестоимость ГП) | ||||||
| Счет-фактура выставлена покупателю | |||||||
| 11. | Из производства ГП передана на склад | ||||||
| 12. | Невостребованные в производстве материалы возвращены на склад | ||||||
| 13. | Получены материалы от поставщика | ||||||
| 14. | Краткосрочные заемные средства банка покрыты с расчетного счета | ||||||
| 15. | Возмещена задолженность поставщику | ||||||
| 16. | Получены от поставщиков вспомогательные материалы | ||||||
| 17. | Получены на склад предприятия металлические конструкции для производственного процесса | ||||||
| 18. | Начислена з/плата работникам предприятия | ||||||
| 19. | Начислен НДФЛ с з/платы | ||||||
| 20. | Произведены отчисления от ФОТ ЕСН (35,6%) | ||||||
| 21. | Партнер по бизнесу представил кратковременный заем | ||||||
| 22. | Перечислена задолженность перед внебюджетными фондами | ||||||
| 23. | Перечислена задолженность по налогам и сборам | ||||||
| 24. | Часть ГП отгружена покупателям (списана себестоимость ГП) | ||||||
| Счет-фактура выставлена покупателю | |||||||
| 25. | Акцептован счет Горэнерго за электроэнергию | ||||||
| 26. | В кассу получены средства с р/сч. на хоз. нужды | ||||||
| 27. | Начальнику отдела снабжения выданы деньги для приобретения необходимых материалов | ||||||
| 28. | Гл. инженеру выданы средства на командировку | ||||||
| 29. | Нач. отдела снабжения приобрел за счет подотчетных средств детали для основного производства | ||||||
| 30. | Из з/платы нач. отдела снабжения возмещена неистраченная сумма подотчетных средств | ||||||
| 31. | Задолженность перед бюджетом по штрафам, перечислена | ||||||
| 32. | Засчет краткосрочной ссуды банка покрыта задолженность поставщику за поставленные им материалы | ||||||
| 33. | Конструкции переданы в цех для производства продукции | ||||||
| 34. | Покупателем оплачены векселя к получению | ||||||
| 35. | Поступило топливо за счет средств целевого финансирования |
Таблица 2 – Бухгалтерский баланс на 1 февраля 2008г.
|
|
|
|
| Раздел, статьи баланса | Сумма на 1.01.2008г. тыс. руб. | Изменения в январе 2008г. | Сумма на 1.02.2008г. тыс. руб. | |
| увелич. | умен. | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| НМА (04, 05) | 18,3 | |||
| Основные средства (01, 02) | 5319,6 | |||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 220,0 | |||
| ИТОГО по разделу I | 5557,9 | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы, в т.ч. | ||||
| сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 16) | 930,44 | |||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 46, 44) | 131,2 | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 43, 41) | 60,0 | |||
| товары отгруженные (45) | ||||
| расходы будущих периодов (97) | 245,6 | |||
| прочие запасы и затраты | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: | ||||
| покупатели и заказчики (62, 76, 63) | ||||
| векселя к получению (62) | 40,0 | |||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (76) | ||||
| авансы выданные (60) | ||||
| прочие дебиторы | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: | ||||
| покупатели и заказчики (62, 76,63) | 112,5 | |||
| векселя к получению (62) | ||||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (76) | ||||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 180,0 | |||
| авансы выданные (60) | ||||
| прочие дебиторы (73, 71) | 138,0 | |||
| Краткосрочные финансовые вложения (59, 58) в том числе: | ||||
| займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев | ||||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | ||||
| Денежные средства, в т.ч.: | ||||
| касса (50) | 187,0 | |||
| расчетные счета (51) | 654,0 | |||
| валютные счета (52) | 650,0 | |||
| прочие денежные средства (55, 57) | ||||
| Прочие оборотные активы | ||||
| ИТОГО по разделу II | 3328,74 | |||
| БАЛАНС | 8886,64 | |||
| III. КАПИТАЛЫИ РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставный капитал (80) | 2278,44 | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 110,0 | |||
| Добавочный капитал (83) | 230,0 | |||
| Резервный капитал (82) | 100,0 | |||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | ||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | ||||
| Целевые финансирование и поступления (86) | 135,0 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | 90,0 | |||
| ИТОГО по разделу III | 2943,44 | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты (67), в том числе: | ||||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 4150,0 | |||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | ||||
| Прочие долгосрочные обязательства | ||||
| ИТОГО по разделу IV | 4150,0 | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты (66), в том числе: | ||||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 350,0 | |||
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | ||||
| Кредиторская задолженность в том числе: | ||||
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 334,5 | |||
| векселя к уплате (60) | 32,0 | |||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | ||||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 450,0 | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 125,0 | |||
| задолженность перед бюджетом (68) | 69,0 | |||
| авансы полученные (62) | 60,0 | |||
| прочие кредиторы (76) | 16,0 | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 10,7 | |||
| Доходы будущих периодов (98) | ||||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 346,0 | |||
| Прочие краткосрочные обязательства (97) | ||||
| ИТОГО по разделу V | 1793,2 | |||
| БАЛАНС | 8886,64 |